會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第1頁(yè)
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第2頁(yè)
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第3頁(yè)
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第4頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品的成本

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

5、結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)賬戶(hù)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

6、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)（所得稅費(fèi)用除外）

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷(xiāo)售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

營(yíng)業(yè)外支出

7、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

（1）計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

（2）支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

（3）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

8、將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配

（1）年末時(shí)，本年利潤(rùn)一律轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)

如果是盈利：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果是虧損：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

（2）盈利后，進(jìn)行利潤(rùn)分配：

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

-應(yīng)付股利

貸：盈余公積-法定盈余公積

-任意盈余公積

應(yīng)付股利

（3）把不可以有余額的轉(zhuǎn)入可以有余額的“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：利

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