出納面試筆試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于出納的基本職責(zé)？

A.現(xiàn)金收付

B.銀行存款管理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.財(cái)務(wù)分析

2.出納在處理現(xiàn)金時(shí)，以下哪種行為是不正確的？

A.定期清點(diǎn)現(xiàn)金

B.對外支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求對方出示相關(guān)憑證

C.將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中

D.將現(xiàn)金隨意放在辦公桌抽屜里

3.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常管理工作？

A.賬簿的登記

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核

C.現(xiàn)金和銀行存款的核對

D.財(cái)務(wù)檔案的整理

4.出納在處理銀行存款時(shí)，以下哪種情況需要立即報(bào)告上級？

A.銀行存款賬戶余額不足

B.銀行存款賬戶出現(xiàn)異常交易

C.銀行存款賬戶余額與賬面不符

D.銀行存款賬戶余額過多

5.出納在處理報(bào)銷單據(jù)時(shí)，以下哪種行為是不正確的？

A.審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性

B.核對報(bào)銷單據(jù)的金額

C.將報(bào)銷單據(jù)直接交給上級審批

D.將報(bào)銷單據(jù)存檔備查

6.下列哪項(xiàng)不屬于出納的保密職責(zé)？

A.不得泄露公司財(cái)務(wù)信息

B.不得泄露個人賬戶信息

C.不得泄露公司客戶信息

D.不得泄露公司商業(yè)秘密

7.出納在處理現(xiàn)金時(shí)，以下哪種行為是不正確的？

A.定期清點(diǎn)現(xiàn)金

B.對外支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求對方出示相關(guān)憑證

C.將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中

D.將現(xiàn)金隨意放在辦公桌抽屜里

8.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常管理工作？

A.賬簿的登記

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核

C.現(xiàn)金和銀行存款的核對

D.財(cái)務(wù)檔案的整理

9.出納在處理銀行存款時(shí)，以下哪種情況需要立即報(bào)告上級？

A.銀行存款賬戶余額不足

B.銀行存款賬戶出現(xiàn)異常交易

C.銀行存款賬戶余額與賬面不符

D.銀行存款賬戶余額過多

10.下列哪項(xiàng)不屬于出納的保密職責(zé)？

A.不得泄露公司財(cái)務(wù)信息

B.不得泄露個人賬戶信息

C.不得泄露公司客戶信息

D.不得泄露公司商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納在處理現(xiàn)金時(shí)，可以不定期清點(diǎn)現(xiàn)金。（）

2.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不核對銀行存款余額。（）

3.出納在處理報(bào)銷單據(jù)時(shí)，可以不審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性。（）

4.出納在處理財(cái)務(wù)檔案時(shí)，可以不整理財(cái)務(wù)檔案。（）

5.出納在處理保密信息時(shí)，可以隨意泄露公司財(cái)務(wù)信息。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述出納在處理現(xiàn)金時(shí)的基本職責(zé)。

2.簡述出納在處理銀行存款時(shí)的注意事項(xiàng)。

3.簡述出納在處理報(bào)銷單據(jù)時(shí)的基本流程。

四、計(jì)算題（每題5分，共10分）

1.某公司某月應(yīng)收賬款為50,000元，已收回30,000元，其余款項(xiàng)預(yù)計(jì)下月收回。請計(jì)算該公司本月應(yīng)收賬款的收回比例。

2.某公司本月銀行存款余額為200,000元，本月發(fā)生銀行存款支出150,000元，月末銀行存款余額為250,000元。請計(jì)算該公司本月銀行存款支出后的可用余額。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述出納在財(cái)務(wù)管理中的重要性及其對企業(yè)管理的影響。

2.分析出納在處理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施。

六、案例分析題（20分）

案例分析：

某公司出納小王，在日常工作中，對于一些報(bào)銷單據(jù)沒有嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審核，有時(shí)甚至忽略了對報(bào)銷金額的核對。在一次公司財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)小王在報(bào)銷單據(jù)中存在多處錯誤，包括金額不符、未提供原始憑證等。請根據(jù)以下情況，回答以下問題：

1.請分析小王在工作中可能存在的問題。

2.針對這些問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

3.闡述如何加強(qiáng)出納人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以避免類似問題的發(fā)生。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.D

解析思路：出納的基本職責(zé)包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，但不涉及財(cái)務(wù)分析。

2.D

解析思路：出納應(yīng)確?，F(xiàn)金安全，不應(yīng)將現(xiàn)金隨意放在辦公桌抽屜里。

3.B

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表編制是財(cái)務(wù)人員的工作，出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理工作。

4.B

解析思路：銀行存款賬戶出現(xiàn)異常交易時(shí)，可能存在風(fēng)險(xiǎn)，需要立即報(bào)告上級。

5.C

解析思路：出納應(yīng)將報(bào)銷單據(jù)交給上級審批，而非直接交給上級。

6.D

解析思路：出納的保密職責(zé)包括不泄露公司財(cái)務(wù)信息、個人賬戶信息和商業(yè)秘密。

7.D

解析思路：同第2題解析，出納應(yīng)確?，F(xiàn)金安全，不應(yīng)將現(xiàn)金隨意放在辦公桌抽屜里。

8.B

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表的審核是財(cái)務(wù)人員的工作，出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理工作。

9.B

解析思路：銀行存款賬戶出現(xiàn)異常交易時(shí)，可能存在風(fēng)險(xiǎn)，需要立即報(bào)告上級。

10.D

解析思路：出納的保密職責(zé)包括不泄露公司財(cái)務(wù)信息、個人賬戶信息和商業(yè)秘密。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：出納應(yīng)定期清點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。

2.×

解析思路：出納應(yīng)核對銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。

3.×

解析思路：出納應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性，確保報(bào)銷的合法性。

4.×

解析思路：出納應(yīng)整理財(cái)務(wù)檔案，方便查閱和管理。

5.×

解析思路：出納的保密職責(zé)要求不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.解析思路：出納在處理現(xiàn)金時(shí)的基本職責(zé)包括現(xiàn)金收付、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金日記賬登記、現(xiàn)金盤點(diǎn)等。

2.解析思路：出納在處理銀行存款時(shí)的注意事項(xiàng)包括定期核對銀行存款余額、確保銀行存款安全、及時(shí)處理銀行存款異常等。

3.解析思路：出納在處理報(bào)銷單據(jù)時(shí)的基本流程包括審核報(bào)銷單據(jù)、登記報(bào)銷賬目、支付報(bào)銷款項(xiàng)、存檔報(bào)銷單據(jù)等。

四、計(jì)算題（每題5分，共10分）

1.解析思路：計(jì)算收回比例為已收回金額除以應(yīng)收賬款總額，即30,000/50,000=0.6，即60%。

2.解析思路：計(jì)算可用余額為月末銀行存款余額減去本月銀行存款支出，即250,000-150,000=100,000元。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.解析思路：出納在財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在現(xiàn)金管理、銀行存款管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面，對企業(yè)管理具有重要作用。

2.解析思路：出納在處理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、銀行存款風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范。

六、案例分析題（20分）

1.