2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計專項訓(xùn)練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財務(wù)報告的可靠性而實施的措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護資產(chǎn)安全而實施的措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了滿足法律法規(guī)要求而實施的措施2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，不正確的是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)經(jīng)營效率C.防范經(jīng)營風(fēng)險D.確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，不正確的是（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.可靠性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素的表述中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)控活動5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對內(nèi)部控制的有效性進行審計B.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查C.內(nèi)部控制審計的目的是評價內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)D.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行部分審查6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計程序的表述中，不正確的是（）。A.了解內(nèi)部控制環(huán)境B.識別和評估內(nèi)部控制缺陷C.設(shè)計和實施控制測試D.評估內(nèi)部控制有效性7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制體系中的不足之處B.內(nèi)部控制缺陷可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)C.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷D.內(nèi)部控制缺陷不需要進行整改8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告是對內(nèi)部控制審計工作的總結(jié)B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計的范圍、程序和結(jié)論C.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具D.內(nèi)部控制審計報告不需要提交給企業(yè)董事會9.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制自我評估是指企業(yè)自行評估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制自我評估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層負責(zé)C.內(nèi)部控制自我評估的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進措施D.內(nèi)部控制自我評估不需要進行整改10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查B.內(nèi)部控制評價的目的是評價內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具評價報告D.內(nèi)部控制評價不需要進行整改二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財務(wù)報告的可靠性而實施的措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護資產(chǎn)安全而實施的措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了滿足法律法規(guī)要求而實施的措施2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)經(jīng)營效率C.防范經(jīng)營風(fēng)險D.確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，正確的有（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.可靠性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素的表述中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)控活動5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對內(nèi)部控制的有效性進行審計B.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查C.內(nèi)部控制審計的目的是評價內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)D.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行部分審查6.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制體系中的不足之處B.內(nèi)部控制缺陷可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)C.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷D.內(nèi)部控制缺陷不需要進行整改7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計程序的表述中，正確的有（）。A.了解內(nèi)部控制環(huán)境B.識別和評估內(nèi)部控制缺陷C.設(shè)計和實施控制測試D.評估內(nèi)部控制有效性8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計報告是對內(nèi)部控制審計工作的總結(jié)B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計的范圍、程序和結(jié)論C.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具D.內(nèi)部控制審計報告不需要提交給企業(yè)董事會9.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制自我評估是指企業(yè)自行評估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制自我評估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層負責(zé)C.內(nèi)部控制自我評估的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進措施D.內(nèi)部控制自我評估不需要進行整改10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查B.內(nèi)部控制評價的目的是評價內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具評價報告D.內(nèi)部控制評價不需要進行整改三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。（）3.內(nèi)部控制原則中的全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和活動。（）4.內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險評估是指對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行識別、分析和評價。（）5.內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對內(nèi)部控制的有效性進行審計。（）6.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)影響較大。（）7.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計的范圍、程序和結(jié)論。（）8.內(nèi)部控制自我評估是指企業(yè)自行評估內(nèi)部控制的有效性。（）9.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查。（）10.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具評價報告。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算并填寫空格中的金額。1.甲公司2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元，所得稅費用10萬元。假設(shè)該公司2024年度凈利潤為（）萬元。營業(yè)外收入：5萬元營業(yè)外支出：3萬元五、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答問題。2.乙公司是一家從事制造業(yè)務(wù)的企業(yè)，近期發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部存在以下問題：（1）采購部門在采購原材料時，未能嚴(yán)格按照采購計劃和預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致庫存積壓。（2）生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中，未能及時調(diào)整生產(chǎn)計劃，導(dǎo)致部分產(chǎn)品滯銷。（3）銷售部門在銷售過程中，未能充分了解客戶需求，導(dǎo)致部分客戶流失。問題：（1）根據(jù)內(nèi)部控制原則，分析乙公司內(nèi)部控制的不足之處。（2）針對上述問題，提出相應(yīng)的改進措施。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制審計對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。3.隨著市場競爭的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大。內(nèi)部控制審計作為一種有效的風(fēng)險管理工具，對企業(yè)具有重要意義。請論述內(nèi)部控制審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的措施，涵蓋了企業(yè)管理的各個方面。2.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險和確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性。3.D解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和重要性原則，可靠性原則不屬于內(nèi)部控制原則。4.D解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)控活動。5.D解析：內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查，而非部分審查。6.D解析：內(nèi)部控制審計程序包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別和評估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計和實施控制測試以及評估內(nèi)部控制有效性。7.D解析：內(nèi)部控制缺陷需要根據(jù)其嚴(yán)重程度進行整改，重大缺陷必須立即整改。8.D解析：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)提交給企業(yè)董事會，以便董事會了解內(nèi)部控制審計的結(jié)果。9.D解析：內(nèi)部控制自我評估需要根據(jù)評估結(jié)果進行整改，以消除內(nèi)部控制缺陷。10.D解析：內(nèi)部控制評價需要根據(jù)評價結(jié)果進行整改，以提升內(nèi)部控制的有效性。二、多項選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)管理的各個方面，包括確保財務(wù)報告的可靠性、保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和滿足法律法規(guī)要求。2.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險和確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性。3.ABCD解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和可靠性原則。4.ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)控活動。5.ABCD解析：內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查，包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別和評估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計和實施控制測試以及評估內(nèi)部控制有效性。6.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)影響較大。7.ABCD解析：內(nèi)部控制審計程序包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別和評估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計和實施控制測試以及評估內(nèi)部控制有效性。8.ABCD解析：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計的范圍、程序和結(jié)論，并由注冊會計師出具。9.ABCD解析：內(nèi)部控制自我評估需要根據(jù)評估結(jié)果進行整改，以消除內(nèi)部控制缺陷。10.ABCD解析：內(nèi)部控制評價需要根據(jù)評價結(jié)果進行整改，以提升內(nèi)部控制的有效性。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實施的措施。2.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險和確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性。3.√解析：內(nèi)部控制原則中的全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和活動。4.√解析：內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險評估是指對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行識別、分析和評價。5.√解析：內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對內(nèi)部控制的有效性進行審計。6.√解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)影響較大。7.√解析：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計的范圍、程序和結(jié)論。8.√解析：內(nèi)部控制自我評估是指企業(yè)自行評估內(nèi)部控制的有效性。9.√解析：內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面審查。10.√解析：內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具評價報告。四、計算題1.895解析：凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-所得稅費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-100-50-30-10+5-3=895（萬元）五、案例分析題1.（1）乙公司內(nèi)部控制的不足之處包括：-采購部門未能嚴(yán)格按照采購計劃和預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致庫存積壓。-生產(chǎn)部門未能及時調(diào)整生產(chǎn)計劃，導(dǎo)致部分產(chǎn)品滯銷。-銷售部門未能充分了解客戶需求，導(dǎo)致部分客戶流失。（2）針對上述問題，提出以下改進措施：-加強采購部門的內(nèi)部控制，確保采購計劃的嚴(yán)格執(zhí)行和預(yù)算的控制。-優(yōu)化生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，減少產(chǎn)品滯銷。-加強銷售部門的客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，減少客戶流失。六、論述題3.內(nèi)部控制審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用包括：-識別和評估企業(yè)面臨的