2025年CFA特許金融分析師考試模擬試卷：財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力提升策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三個(gè)基本報(bào)表？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.預(yù)算報(bào)表2.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的說(shuō)法，正確的是：A.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況B.資產(chǎn)負(fù)債表不反映企業(yè)的收入和費(fèi)用C.資產(chǎn)負(fù)債表只反映了企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債D.資產(chǎn)負(fù)債表不反映企業(yè)的所有者權(quán)益3.下列關(guān)于利潤(rùn)表的說(shuō)法，正確的是：A.利潤(rùn)表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)B.利潤(rùn)表不反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債C.利潤(rùn)表只反映了企業(yè)的收入和費(fèi)用D.利潤(rùn)表不反映企業(yè)的所有者權(quán)益4.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說(shuō)法，正確的是：A.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出B.現(xiàn)金流量表不反映企業(yè)的收入和費(fèi)用C.現(xiàn)金流量表只反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金流量表不反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析的說(shuō)法，正確的是：A.財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估B.財(cái)務(wù)比率分析不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析C.財(cái)務(wù)比率分析只涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)的分析D.財(cái)務(wù)比率分析不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中負(fù)債的分析6.下列關(guān)于償債能力分析的說(shuō)法，正確的是：A.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的短期償債能力B.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力C.償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力D.償債能力分析不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析7.下列關(guān)于盈利能力分析的說(shuō)法，正確的是：A.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用B.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債C.盈利能力分析既關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用，也關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債D.盈利能力分析不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析8.下列關(guān)于運(yùn)營(yíng)能力分析的說(shuō)法，正確的是：A.運(yùn)營(yíng)能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債B.運(yùn)營(yíng)能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用C.運(yùn)營(yíng)能力分析既關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，也關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用D.運(yùn)營(yíng)能力分析不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析9.下列關(guān)于投資回報(bào)率的分析，正確的是：A.投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與投資額的比率B.投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比率C.投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率D.投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益的比率10.下列關(guān)于市盈率的說(shuō)法，正確的是：A.市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股收益的比率B.市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股凈資產(chǎn)的比率C.市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股銷售收入的比率D.市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股負(fù)債的比率二、判斷題（每題2分，共20分）1.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。（）2.利潤(rùn)表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。（）3.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。（）4.財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估。（）5.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的短期償債能力。（）6.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用。（）7.運(yùn)營(yíng)能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。（）8.投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與投資額的比率。（）9.市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股收益的比率。（）10.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助投資者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的。2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三個(gè)基本報(bào)表。3.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)比率分析的作用。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無(wú)形資產(chǎn)100,000元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤(rùn)50,000元請(qǐng)計(jì)算以下指標(biāo)：（1）流動(dòng)比率（2）速動(dòng)比率（3）資產(chǎn)負(fù)債率2.乙公司2024年的利潤(rùn)表如下：營(yíng)業(yè)收入1,200,000元營(yíng)業(yè)成本800,000元營(yíng)業(yè)稅金及附加30,000元期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用50,000元管理費(fèi)用40,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用20,000元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)410,000元營(yíng)業(yè)外收入10,000元營(yíng)業(yè)外支出5,000元利潤(rùn)總額415,000元所得稅費(fèi)用110,000元凈利潤(rùn)305,000元請(qǐng)計(jì)算以下指標(biāo)：（1）毛利率（2）費(fèi)用利潤(rùn)率（3）凈利潤(rùn)率五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.請(qǐng)根據(jù)以下資料，分析甲公司的財(cái)務(wù)狀況：甲公司2024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無(wú)形資產(chǎn)100,000元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤(rùn)50,000元利潤(rùn)表：營(yíng)業(yè)收入1,200,000元營(yíng)業(yè)成本800,000元營(yíng)業(yè)稅金及附加30,000元期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用50,000元管理費(fèi)用40,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用20,000元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)410,000元營(yíng)業(yè)外收入10,000元營(yíng)業(yè)外支出5,000元利潤(rùn)總額415,000元所得稅費(fèi)用110,000元凈利潤(rùn)305,000元現(xiàn)金流量表：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,200,000元收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10,000元購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金800,000元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金50,000元支付的各項(xiàng)稅費(fèi)30,000元支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,000元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~435,000元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金50,000元處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10,000元購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金80,000元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20,000元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金0元取得借款收到的現(xiàn)金100,000元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金100,000元分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-50,000元請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析甲公司的財(cái)務(wù)狀況，包括但不限于償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和現(xiàn)金流量的分析。2.請(qǐng)根據(jù)以下資料，分析乙公司的財(cái)務(wù)狀況：乙公司2024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無(wú)形資產(chǎn)100,000元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤(rùn)50,000元利潤(rùn)表：營(yíng)業(yè)收入1,200,000元營(yíng)業(yè)成本800,000元營(yíng)業(yè)稅金及附加30,000元期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用50,000元管理費(fèi)用40,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用20,000元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)410,000元營(yíng)業(yè)外收入10,000元營(yíng)業(yè)外支出5,000元利潤(rùn)總額415,000元所得稅費(fèi)用110,000元凈利潤(rùn)305,000元現(xiàn)金流量表：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,200,000元收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10,000元購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金800,000元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金50,000元支付的各項(xiàng)稅費(fèi)30,000元支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,000元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~435,000元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金50,000元處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10,000元購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金80,000元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20,000元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金0元取得借款收到的現(xiàn)金100,000元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金100,000元分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-50,000元請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析乙公司的財(cái)務(wù)狀況，包括但不限于償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和現(xiàn)金流量的分析。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：預(yù)算報(bào)表不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三個(gè)基本報(bào)表，它是一種預(yù)測(cè)性報(bào)表。2.A解析：資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。3.A解析：利潤(rùn)表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，不涉及資產(chǎn)和負(fù)債。4.A解析：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.A解析：財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，涉及對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。6.C解析：償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力，涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。7.C解析：盈利能力分析既關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用，也關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。8.C解析：運(yùn)營(yíng)能力分析既關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，也關(guān)注企業(yè)的收入和費(fèi)用，涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。9.C解析：投資回報(bào)率是指企業(yè)的凈利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率，反映了企業(yè)的盈利能力。10.A解析：市盈率是指企業(yè)的股票市場(chǎng)價(jià)格與每股收益的比率，用于評(píng)估股票的估值水平。二、判斷題（每題2分，共20分）1.√2.√3.√4.√5.×解析：償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。6.√7.√8.√9.√10.√解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助投資者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的主要包括評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和償債能力，為投資者、債權(quán)人、管理層等提供決策依據(jù)。2.解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三個(gè)基本報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量。3.解析：財(cái)務(wù)比率分析的作用主要包括：評(píng)估企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和市場(chǎng)價(jià)值，揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，為決策提供依據(jù)。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(100,000+200,000+300,000+50,000)/(150,000+100,000)=650,000/250,000=2.6（2）速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(650,000-300,000)/250,000=350,000/250,000=1.4（3）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=(150,000+100,000+200,000)/(650,000+500,000+100,000)=450,000/1,250,000=0.362.解析：（1）毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入=(1,200,000-800,000)/1,200,000=0.3333或33.33%（2）費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入=415,000/1,200,000=0.3458或34.58%（3）凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=305,000/1,200,000=0.2542或25.42%五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.解析：根據(jù)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以進(jìn)行以下分析：（1）償債能力：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率較高，表明甲公司短期償債能力較強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率較低，表明甲公司長(zhǎng)期償債能力較好。（2）盈利能力：毛利率較高，表明甲公司具有較強(qiáng)的盈利能力；凈利潤(rùn)率也較高，說(shuō)明甲公司的凈利潤(rùn)在營(yíng)業(yè)收入中占比較高。（3）運(yùn)營(yíng)能力：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，可以計(jì)算出存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析甲公司的運(yùn)營(yíng)效率。（4）現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正值，表明甲公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入足以覆蓋現(xiàn)金流出；投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)值，說(shuō)明甲公司在投資和籌資方面需