做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-現(xiàn)金支付情況說(shuō)明書（用于稅務(wù)申報(bào)）致[主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱]：我司[公司全稱]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]，現(xiàn)向貴機(jī)關(guān)就本公司在[具體納稅期間，如20XX年X月1日至20XX年X月31日]內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金支付情況作出詳細(xì)說(shuō)明，以便貴機(jī)關(guān)在稅務(wù)申報(bào)審核過(guò)程中全面了解我司財(cái)務(wù)狀況與稅務(wù)合規(guī)情況。一、公司基本信息我司成立于[成立日期]，主要從事[公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍]，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。公司財(cái)務(wù)核算健全，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的記錄。二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)背景在[具體納稅期間]，公司部分業(yè)務(wù)采用現(xiàn)金支付方式，主要基于以下實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況：交易對(duì)象性質(zhì)：與部分個(gè)體工商戶、個(gè)人供應(yīng)商進(jìn)行交易。例如，在原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，從[供應(yīng)商姓名/個(gè)體工商戶名稱1]處采購(gòu)[原材料名稱1]，對(duì)方因規(guī)模較小且未開(kāi)設(shè)對(duì)公銀行賬戶，長(zhǎng)期以來(lái)交易習(xí)慣為現(xiàn)金結(jié)算。此類交易對(duì)象在公司供應(yīng)商結(jié)構(gòu)中占比約[X]%，涉及現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)筆數(shù)占總現(xiàn)金支付筆數(shù)的[X]%。業(yè)務(wù)緊急需求：在某些緊急業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，現(xiàn)金支付更能滿足時(shí)效性要求。如在[具體日期]，因生產(chǎn)訂單加急，急需采購(gòu)一批[關(guān)鍵原材料名稱]，與[供應(yīng)商姓名/個(gè)體工商戶名稱2]溝通后，對(duì)方要求現(xiàn)金支付才能立即發(fā)貨，否則將影響我司生產(chǎn)進(jìn)度及客戶訂單交付。該筆現(xiàn)金支付金額為[具體金額]元，類似因業(yè)務(wù)緊急采用現(xiàn)金支付的情況在本納稅期間共發(fā)生[X]筆。交易金額限制：對(duì)于一些小額零星支出，如辦公用品采購(gòu)、臨時(shí)勞務(wù)費(fèi)用支付等，每次交易金額通常在[X]元以下。此類業(yè)務(wù)采用現(xiàn)金支付，可簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)手續(xù)，降低交易成本。在本納稅期間，此類小額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)共計(jì)[X]筆，累計(jì)金額為[具體金額]元。三、現(xiàn)金支付明細(xì)支付日期支付對(duì)象支付金額（元）支付用途取得憑證類型憑證編號(hào)是否涉及增值稅（如有）[具體日期1][供應(yīng)商姓名/個(gè)體工商戶名稱1][金額1][采購(gòu)[原材料名稱1]]發(fā)票/收據(jù)[發(fā)票號(hào)碼1/收據(jù)編號(hào)1]是/否[具體日期2][供應(yīng)商姓名/個(gè)體工商戶名稱2][金額2][支付臨時(shí)勞務(wù)費(fèi)用]收據(jù)[收據(jù)編號(hào)2]否本納稅期間內(nèi)，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)總計(jì)[X]筆，累計(jì)支付金額為[具體總金額]元。所有現(xiàn)金支付均取得了收款方開(kāi)具的合法有效憑證，其中發(fā)票[X]張，收據(jù)[X]張。發(fā)票類型涵蓋增值稅專用發(fā)票[X]張、增值稅普通發(fā)票[X]張，發(fā)票均已按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證（如有需要）和賬務(wù)處理。對(duì)于取得的收據(jù)，均詳細(xì)記錄了交易內(nèi)容、金額、支付方式、收款方信息等，符合財(cái)務(wù)與稅務(wù)相關(guān)要求。四、現(xiàn)金來(lái)源及管理現(xiàn)金來(lái)源：本公司現(xiàn)金主要來(lái)源于日常銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款以及從銀行提取的備用金。在[具體納稅期間]，通過(guò)銷售業(yè)務(wù)收取現(xiàn)金[具體金額]元，從銀行提取備用金[具體金額]元，確保了現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的資金充足。銀行提取備用金手續(xù)完備，均按照銀行規(guī)定填寫現(xiàn)金支票，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字?，F(xiàn)金管理措施：公司制定了嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，明確規(guī)定了現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存限額、收支流程以及盤點(diǎn)要求。每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。在現(xiàn)金支付過(guò)程中，嚴(yán)格遵循“先審批、后支付”的原則，每筆現(xiàn)金支付均經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)，確保支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性。五、稅務(wù)處理情況增值稅處理：對(duì)于涉及增值稅的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，如采購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票的情況，已按照稅法規(guī)定在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)[具體金額]元。對(duì)于取得增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，按照發(fā)票金額全額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。企業(yè)所得稅處理：所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用，均已按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行了合理扣除。對(duì)于符合條件的支出，取得了合法有效的稅前扣除憑證，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。同時(shí)，公司在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，將對(duì)全年現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行再次梳理和審核，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、聲明本公司鄭重聲明，以上關(guān)于現(xiàn)金支付情況的說(shuō)明真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所提供的相關(guān)憑證及資料均合法有效。如有虛假，愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。我司衷心感謝貴機(jī)關(guān)在稅務(wù)工作中的指導(dǎo)與支持，期待貴機(jī)關(guān)對(duì)本情況說(shuō)明書進(jìn)行審核。如有任何疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)與我司聯(lián)系。我司聯(lián)系電話：[公司聯(lián)系電話]，聯(lián)系人：[聯(lián)系人姓名]。[公司全稱（加蓋公章）][具體日期]會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，