我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究?摘要：中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，然而其財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問(wèn)題，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文深入剖析我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，如融資困難、資金管理不善、財(cái)務(wù)控制薄弱等，并針對(duì)性地提出了相應(yīng)對(duì)策，包括拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金管理、完善財(cái)務(wù)控制體系等，旨在幫助中小企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理狀況，提升競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、引言中小企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造了近60%的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，提供了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題尤為突出。良好的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的研究并提出有效對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）融資困難1.融資渠道狹窄中小企業(yè)主要依賴銀行貸款作為融資渠道，但由于其規(guī)模較小、信用等級(jí)相對(duì)較低、抵押物不足等原因，往往難以獲得銀行的足額貸款。同時(shí)，直接融資渠道如股權(quán)融資、債券融資等對(duì)中小企業(yè)的門(mén)檻較高，中小企業(yè)很難通過(guò)這些渠道籌集資金。2.融資成本高中小企業(yè)在融資過(guò)程中，由于信息不對(duì)稱、風(fēng)險(xiǎn)較高等因素，銀行通常會(huì)提高貸款利率或增加其他融資成本，導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本大幅上升。此外，中小企業(yè)為了獲得融資，還可能需要支付擔(dān)保費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等額外費(fèi)用，進(jìn)一步加重了融資負(fù)擔(dān)。

（二）資金管理不善1.資金使用效率低下部分中小企業(yè)缺乏科學(xué)的資金預(yù)算和規(guī)劃，資金使用隨意性較大，導(dǎo)致資金閑置或浪費(fèi)。例如，在采購(gòu)環(huán)節(jié)可能存在盲目采購(gòu)、庫(kù)存積壓的情況，占用了大量資金；在投資環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)投資項(xiàng)目的可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，投資決策較為隨意，導(dǎo)致投資失敗，資金損失。2.資金周轉(zhuǎn)困難由于中小企業(yè)資金管理不善，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)、存貨周轉(zhuǎn)緩慢等問(wèn)題較為普遍，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。一些中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，采取賒銷政策，但對(duì)應(yīng)收賬款的管理不夠重視，缺乏有效的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。同時(shí)，存貨管理不善，庫(kù)存積壓過(guò)多，占用了大量資金，影響了企業(yè)的資金流動(dòng)性。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱1.內(nèi)部控制制度不完善許多中小企業(yè)沒(méi)有建立健全的內(nèi)部控制制度，或者內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。在財(cái)務(wù)審批方面，存在審批流程不規(guī)范、授權(quán)不明確等問(wèn)題，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。例如，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可能未經(jīng)授權(quán)就進(jìn)行資金支付，或者對(duì)費(fèi)用報(bào)銷審核不嚴(yán)，導(dǎo)致不合理的費(fèi)用支出。2.缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督中小企業(yè)往往缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督不夠及時(shí)和有效。外部監(jiān)督如稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等的監(jiān)督也存在一定的局限性，難以對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的監(jiān)督。這使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范，容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高1.專業(yè)知識(shí)和技能不足中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員普遍存在專業(yè)知識(shí)和技能不足的問(wèn)題。一些財(cái)務(wù)人員沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策等了解不夠深入，難以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)籌劃等方面，可能存在不規(guī)范、不準(zhǔn)確的情況。2.職業(yè)道德水平有待提高部分財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平較低，存在違規(guī)操作、泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息等問(wèn)題。這不僅損害了企業(yè)的利益，也影響了企業(yè)的聲譽(yù)和形象。例如，一些財(cái)務(wù)人員可能為了個(gè)人利益，幫助企業(yè)隱瞞收入、虛增成本，進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。

（五）財(cái)務(wù)管理觀念落后1.缺乏戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理意識(shí)許多中小企業(yè)的管理者缺乏戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理意識(shí)，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。在制定決策時(shí)，往往只關(guān)注短期利益，忽視了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。例如，在投資決策中，只考慮眼前的投資收益，而不考慮投資項(xiàng)目對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略的影響，導(dǎo)致投資決策缺乏前瞻性和戰(zhàn)略性。2.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在面對(duì)市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施。例如，當(dāng)市場(chǎng)需求下降時(shí)，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和銷售策略，導(dǎo)致庫(kù)存積壓、資金回籠困難；當(dāng)稅收政策發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致稅負(fù)增加。

三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因分析

（一）企業(yè)自身因素1.規(guī)模小，實(shí)力弱中小企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)有限，盈利能力相對(duì)較弱，這使得其在融資、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面處于劣勢(shì)。同時(shí)，企業(yè)的管理水平相對(duì)較低，缺乏科學(xué)的管理制度和規(guī)范的運(yùn)作流程，影響了財(cái)務(wù)管理的效率和效果。2.經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范部分中小企業(yè)存在家族式管理、內(nèi)部管理混亂等問(wèn)題。企業(yè)的決策往往由少數(shù)人決定，缺乏民主決策機(jī)制和科學(xué)的決策程序。在財(cái)務(wù)管理方面，缺乏明確的職責(zé)分工和有效的監(jiān)督機(jī)制，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失控。

（二）金融體系因素1.金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)支持不足我國(guó)金融體系以國(guó)有大型銀行為主，金融機(jī)構(gòu)在貸款審批時(shí)往往更傾向于大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的支持力度不夠。銀行對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)估體系不夠完善，難以準(zhǔn)確評(píng)估中小企業(yè)的信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平，導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)的貸款審批較為嚴(yán)格，貸款額度有限。2.金融市場(chǎng)不完善我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展相對(duì)滯后，直接融資渠道有限，中小企業(yè)很難通過(guò)股權(quán)融資、債券融資等方式獲得資金。同時(shí)，金融市場(chǎng)的監(jiān)管不夠嚴(yán)格，存在一些不規(guī)范的金融機(jī)構(gòu)和融資行為，增加了中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)和成本。

（三）政府政策因素1.政策扶持力度不夠雖然政府出臺(tái)了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，政策的落實(shí)效果不盡如人意。例如，一些扶持資金的申請(qǐng)條件較為苛刻，審批程序繁瑣，中小企業(yè)難以獲得相應(yīng)的政策支持。同時(shí)，政府對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策等力度有限，對(duì)中小企業(yè)的幫助作用不明顯。2.法律法規(guī)不健全我國(guó)目前針對(duì)中小企業(yè)的法律法規(guī)還不夠完善，在中小企業(yè)融資、權(quán)益保護(hù)等方面存在一些法律空白和漏洞。這使得中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏有效的法律保障，容易受到不公平對(duì)待，其合法權(quán)益難以得到有效維護(hù)。

四、解決我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）拓寬融資渠道1.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作中小企業(yè)應(yīng)積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)溝通與交流，及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)的信貸政策和產(chǎn)品信息。同時(shí)，中小企業(yè)要不斷提高自身的信用等級(jí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信任度。此外，中小企業(yè)還可以嘗試與地方金融機(jī)構(gòu)、村鎮(zhèn)銀行等合作，拓寬融資渠道。2.創(chuàng)新融資方式中小企業(yè)可以積極探索創(chuàng)新融資方式，如開(kāi)展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、存貨融資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資等。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是指企業(yè)以其合法擁有的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押物，向銀行申請(qǐng)融資；存貨融資是指企業(yè)以其存貨作為抵押物，向銀行申請(qǐng)融資；知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是指企業(yè)以其擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押物，向銀行申請(qǐng)融資。這些創(chuàng)新融資方式可以有效盤(pán)活企業(yè)的資產(chǎn)，緩解企業(yè)的融資困難。3.利用直接融資渠道中小企業(yè)應(yīng)積極利用直接融資渠道，如股權(quán)融資、債券融資等。對(duì)于一些具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，可以通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)投資、私募股權(quán)投資等方式獲得資金支持，同時(shí)還可以借助資本市場(chǎng)的力量，提升企業(yè)的知名度和影響力。此外，中小企業(yè)還可以發(fā)行中小企業(yè)集合債券、中小企業(yè)私募債等，拓寬融資渠道，降低融資成本。

（二）加強(qiáng)資金管理1.優(yōu)化資金預(yù)算和規(guī)劃中小企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的資金預(yù)算和規(guī)劃制度，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)籌安排。在編制資金預(yù)算時(shí)，要充分考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)需求變化、投資項(xiàng)目等因素，合理預(yù)測(cè)資金需求和資金流入。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，確保資金的合理使用。2.提高資金使用效率中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，提高資金使用效率。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；在庫(kù)存管理方面，要合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率；在投資環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的投資項(xiàng)目，確保投資收益。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和跟蹤，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，合理控制存貨數(shù)量，提高存貨周轉(zhuǎn)率?？梢圆捎媒?jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）等方法，確定合理的存貨采購(gòu)量，降低存貨成本。

（三）完善財(cái)務(wù)控制體系1.建立健全內(nèi)部控制制度中小企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督。例如，在資金支付方面，要嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金支付的合理性和合法性；在費(fèi)用報(bào)銷方面，要加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中小企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.強(qiáng)化外部監(jiān)督中小企業(yè)要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，接受其監(jiān)督檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的稅收征管，確保企業(yè)依法納稅；會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的審計(jì)服務(wù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，中小企業(yè)要主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，提高企業(yè)的透明度和公信力。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)課程和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和技能。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等方面。同時(shí)，要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)水平。2.提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平?？梢酝ㄟ^(guò)開(kāi)展職業(yè)道德培訓(xùn)、建立職業(yè)道德考核制度等方式，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀念，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，對(duì)違反職業(yè)道德的行為要嚴(yán)肅處理。

（五）更新財(cái)務(wù)管理觀念1.樹(shù)立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理意識(shí)中小企業(yè)的管理者要樹(shù)立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理意識(shí)，將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。在制定決策時(shí)，要充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，從戰(zhàn)略高度審視企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。例如，在投資決策中，要選擇符合企業(yè)戰(zhàn)略方向的投資項(xiàng)目，注重投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期收益和對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)中小企業(yè)要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。要密切關(guān)注市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

五、結(jié)論中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中