金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法?第一章總則第一條目的與依據(jù)為了加強(qiáng)金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理，規(guī)范金融企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證金融企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的各類金融企業(yè)，包括但不限于銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、財(cái)務(wù)公司等。

第三條基本原則金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信譽(yù)等因素，確保選聘工作合法合規(guī)、科學(xué)合理。

第二章選聘條件與標(biāo)準(zhǔn)第四條資質(zhì)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1.依法設(shè)立并取得財(cái)政部門核發(fā)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，且在有效期內(nèi)；2.具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格（適用于有證券、期貨業(yè)務(wù)的金融企業(yè)）；3.具有良好的職業(yè)道德記錄，近三年內(nèi)未受到行政處罰、刑事處罰以及行業(yè)自律組織的懲戒。

第五條專業(yè)勝任能力會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)擁有足夠數(shù)量的具備專業(yè)知識(shí)和技能的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，能夠勝任金融企業(yè)的審計(jì)、鑒證等相關(guān)業(yè)務(wù)。具體要求包括：1.擁有熟悉金融業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的專業(yè)人才；2.具備從事金融企業(yè)審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績；3.能夠根據(jù)金融企業(yè)的特點(diǎn)和需求，制定合理的審計(jì)計(jì)劃和程序。

第六條執(zhí)業(yè)質(zhì)量會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。重點(diǎn)考察以下方面：1.審計(jì)工作底稿規(guī)范、完整，能夠充分支持審計(jì)報(bào)告的結(jié)論；2.審計(jì)報(bào)告意見客觀、公正，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；3.對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)準(zhǔn)確、合理，能夠提出有效的改進(jìn)建議。

第七條信譽(yù)與口碑關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所在行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)和口碑，主要通過以下途徑了解：1.行業(yè)評(píng)價(jià)和排名情況；2.客戶反饋和滿意度調(diào)查；3.與其他金融企業(yè)或相關(guān)機(jī)構(gòu)的合作經(jīng)驗(yàn)和評(píng)價(jià)。

第三章選聘程序第八條制定選聘計(jì)劃金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營管理需要和外部監(jiān)管要求，制定年度選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容包括選聘目的、范圍、時(shí)間安排、選聘標(biāo)準(zhǔn)等。

第九條發(fā)布選聘信息金融企業(yè)可以通過以下方式發(fā)布選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息：1.在本企業(yè)官方網(wǎng)站、內(nèi)部公告欄等顯著位置發(fā)布；2.在相關(guān)行業(yè)媒體、專業(yè)網(wǎng)站等平臺(tái)發(fā)布；3.向潛在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接發(fā)出邀請(qǐng)。

選聘信息應(yīng)當(dāng)明確金融企業(yè)的基本情況、選聘業(yè)務(wù)范圍、選聘條件、報(bào)名方式、截止日期等內(nèi)容。

第十條受理報(bào)名金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資格審查，符合條件的予以受理。受理報(bào)名時(shí)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交以下材料：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；3.證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格證書復(fù)印件（適用于有證券、期貨業(yè)務(wù)的金融企業(yè)）；4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單及資質(zhì)證明；5.近三年審計(jì)業(yè)務(wù)清單及主要客戶情況；6.質(zhì)量控制制度及相關(guān)文件；7.其他需要提交的材料。

第十一條組建評(píng)選委員會(huì)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建評(píng)選委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)選。評(píng)選委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括金融企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門負(fù)責(zé)人，以及外部專家或獨(dú)立董事等。評(píng)選委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉金融行業(yè)情況，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

第十二條評(píng)選評(píng)選委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)選聘條件和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)受理報(bào)名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行綜合評(píng)選。評(píng)選過程可以包括以下環(huán)節(jié)：1.審閱申報(bào)材料，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)、專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信譽(yù)等進(jìn)行初步評(píng)估；2.組織現(xiàn)場(chǎng)考察或面試，進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際情況和團(tuán)隊(duì)素質(zhì)；3.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)進(jìn)行評(píng)審，但報(bào)價(jià)不是唯一的評(píng)選依據(jù)；4.評(píng)選委員會(huì)成員獨(dú)立打分，根據(jù)得分情況確定候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單。

第十三條確定選聘對(duì)象金融企業(yè)根據(jù)評(píng)選委員會(huì)的評(píng)選結(jié)果，確定擬選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行決策。決策結(jié)果應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示無異議后，正式確定選聘對(duì)象。

第十四條簽訂業(yè)務(wù)約定書金融企業(yè)與選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等內(nèi)容。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求。

第四章審計(jì)工作要求第十五條遵守審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

第十六條關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域在審計(jì)過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注金融企業(yè)的以下領(lǐng)域：1.資產(chǎn)質(zhì)量，包括貸款、投資、抵債資產(chǎn)等的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和減值準(zhǔn)備計(jì)提情況；2.風(fēng)險(xiǎn)管理，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等的識(shí)別、評(píng)估和控制；3.內(nèi)部控制，審查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況；4.財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求；5.關(guān)聯(lián)交易，關(guān)注關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性。

第十七條溝通與協(xié)作會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與金融企業(yè)保持良好的溝通與協(xié)作，定期向金融企業(yè)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，及時(shí)反饋審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，提供必要的資料和信息。

第十八條審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確地反映金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章，會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

第五章監(jiān)督與管理第十九條金融企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)選聘過程、審計(jì)工作質(zhì)量等進(jìn)行檢查和評(píng)估。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保選聘工作合法合規(guī)，審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。

第二十條行業(yè)監(jiān)管財(cái)政部門、證券監(jiān)管部門等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督管理，對(duì)違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的行為依法進(jìn)行查處。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以采取以下措施：1.要求金融企業(yè)提供選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)資料和文件，進(jìn)行檢查；2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查；3.受理對(duì)選聘過程和審計(jì)結(jié)果的投訴舉報(bào)，進(jìn)行調(diào)查處理。

第二十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所自律管理注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的自律管理，制定行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘行為和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第二十二條責(zé)任追究對(duì)于在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中存在違規(guī)行為的金融企業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人員，以及在審計(jì)工作中存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師，依法追究相應(yīng)的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括但不限于警告、罰款、吊銷執(zhí)業(yè)資格、紀(jì)律處分等。

第六章變更與終止第二十三條變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所金融企業(yè)如需變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的選聘程序進(jìn)行重新選聘，并在變更前向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)有合理的理由，如原會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再具備勝任能力、存在重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題等。

第二十四條終止業(yè)務(wù)約定在業(yè)務(wù)約定履行期間，如有下列情形之一，金融企業(yè)可以與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商終止業(yè)務(wù)約定：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反業(yè)務(wù)約定書的約定，未能履行應(yīng)盡的義務(wù)；2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出現(xiàn)重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，嚴(yán)重影響審計(jì)工作質(zhì)量和結(jié)果；3.其他不可抗力或不可預(yù)見、不可避免的原因?qū)е聵I(yè)務(wù)無法繼續(xù)進(jìn)行。

終止業(yè)務(wù)約定應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善處理后續(xù)事宜。

第七章附則第二十五條解釋權(quán)本辦法由[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條施行日期本辦法自[施行日期]起施