財(cái)務(wù)管理制度718?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。會計(jì)人員負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。進(jìn)行成本核算和控制，分析成本變動(dòng)原因。參與項(xiàng)目投資分析和決策。資金管理人員負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用。編制資金計(jì)劃，確保資金安全。管理銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果，對完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。

四、收入管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入，同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負(fù)責(zé)市場開拓、客戶洽談和銷售合同的簽訂。銷售合同簽訂后，及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部。銷售部門負(fù)責(zé)組織發(fā)貨和開具銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。銷售部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和催收，確保賬款及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的措施。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰承擔(dān)。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任。制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施。4.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，不得涂改、偽造。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理參照收入管理中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。存貨建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理責(zé)任。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法，攤銷年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

七、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，確保資金來源合法、成本合理。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。銀行賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期進(jìn)行資金結(jié)算核對，編制資金結(jié)算報(bào)表。

八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。3.稅款繳納按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。4.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營情況和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。

十、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個(gè)方面。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保其有效性。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向公司董