代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度71980?一、總則1.制定目的為了加強(qiáng)本代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，規(guī)范代理記賬行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。2.適用范圍本規(guī)范適用于本代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托人委托辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)。3.基本原則遵守國家法律法規(guī)，誠實(shí)守信，客觀公正，保守委托人商業(yè)秘密，依法履行職責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范

（一）委托代理記賬的業(yè)務(wù)范圍1.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對外提供。3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。4.委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

（二）委托代理記賬的基本要求1.委托人應(yīng)當(dāng)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證。2.應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。3.及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料。4.對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

（三）代理記賬業(yè)務(wù)流程1.簽訂委托合同在接受委托人委托前，與委托人簽訂書面委托合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、雙方的責(zé)任等。2.會(huì)計(jì)資料交接委托人應(yīng)及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料，包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)接收，并對資料進(jìn)行核對和登記。3.會(huì)計(jì)核算審核原始憑證：對委托人提供的原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合要求的原始憑證，及時(shí)與委托人溝通并要求其更正或補(bǔ)充。填制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。登記會(huì)計(jì)賬簿：根據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并由代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章。4.稅務(wù)申報(bào)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地為委托人辦理稅務(wù)申報(bào)手續(xù)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅費(fèi)的申報(bào)和繳納。5.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送按照有關(guān)規(guī)定，定期向相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、向工商行政管理部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。6.會(huì)計(jì)檔案管理定期將代理記賬過程中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案整理歸檔，并按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管。保管期限屆滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。

（四）代理記賬人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)要求1.職業(yè)道德要求愛崗敬業(yè)。熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。誠實(shí)守信。做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假，保守秘密，不為利益所誘惑。廉潔自律。公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔?？陀^公正。端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。堅(jiān)持準(zhǔn)則。熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。提高技能。具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望，具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，不斷提高業(yè)務(wù)水平。參與管理。在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。強(qiáng)化服務(wù)。樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。2.業(yè)務(wù)素質(zhì)要求具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)。具有一定的財(cái)務(wù)分析能力和稅務(wù)籌劃能力，能夠?yàn)槲腥颂峁I(yè)的財(cái)務(wù)建議。具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，能夠與委托人及其他相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)。定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。

（五）質(zhì)量控制制度1.建立質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)和質(zhì)量控制措施。2.對代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行三級審核，即制單人自審、審核人審核、負(fù)責(zé)人審批。審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)賬簿的登記是否規(guī)范，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制是否符合要求等。3.定期對代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.建立客戶投訴處理機(jī)制，及時(shí)處理客戶的投訴和意見，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備1.本代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理能力。

（二）會(huì)計(jì)核算制度1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。財(cái)產(chǎn)清查包括定期清查和不定期清查，清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度1.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門。3.對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，為委托人提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，幫助委托人了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。

（四）會(huì)計(jì)檔案管理制度1.對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期限屆滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。3.建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理查閱、復(fù)制手續(xù)。查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)有專人在場陪同，并登記查閱、復(fù)制的內(nèi)容、時(shí)間、查閱人等信息。

（五）財(cái)務(wù)管理制度1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)收支審批程序、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等方面的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和真實(shí)性。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。嚴(yán)格控制資金的收付，確保資金安全。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算。對流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，確保資金的合理使用和周轉(zhuǎn)。

（六）內(nèi)部審計(jì)制度1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的人員進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)