工程概、預(yù)算攔標(biāo)價評審審計方案?一、審計目標(biāo)本次工程概、預(yù)算攔標(biāo)價評審審計的目標(biāo)是確保工程概、預(yù)算攔標(biāo)價編制的準(zhǔn)確性、合理性和合規(guī)性，有效控制工程造價，保障建設(shè)資金的合理使用，維護(hù)建設(shè)單位和相關(guān)各方的合法權(quán)益。具體包括：1.審查攔標(biāo)價編制是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、計價規(guī)范和工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。2.核實工程量計算是否準(zhǔn)確，計價依據(jù)是否恰當(dāng)，各項費用計取是否合規(guī)。3.檢查攔標(biāo)價編制過程中的計價風(fēng)險防范措施是否到位，有無高估冒算或故意壓低造價的情況。4.對攔標(biāo)價評審結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性發(fā)表審計意見，為建設(shè)項目投資決策提供可靠依據(jù)。

二、審計范圍本次審計涵蓋[具體工程名稱]的工程概、預(yù)算攔標(biāo)價編制及相關(guān)資料，包括但不限于：1.工程概、預(yù)算書及編制說明。2.工程量清單及計價表。3.施工圖紙、設(shè)計變更及工程洽商記錄。4.主要材料、設(shè)備的市場價格資料。5.計價依據(jù)及相關(guān)文件。6.攔標(biāo)價編制單位的資質(zhì)證明及編制人員資格證書。

三、審計內(nèi)容與方法

（一）編制依據(jù)審查1.法律法規(guī)遵循情況審計方法：查閱攔標(biāo)價編制文件，對照國家有關(guān)工程造價管理的法律法規(guī)，如《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》等，檢查是否存在違反法律法規(guī)的條款。審計內(nèi)容：審查攔標(biāo)價編制是否符合法定程序，計價行為是否合法合規(guī)。2.計價規(guī)范執(zhí)行情況審計方法：核對工程量清單及計價表與現(xiàn)行計價規(guī)范（如GB505002013《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》）的一致性，檢查清單項目設(shè)置、編碼、計量單位、工程量計算規(guī)則等是否符合規(guī)范要求。審計內(nèi)容：審查是否正確執(zhí)行計價規(guī)范，有無錯套、漏套清單項目或違反計算規(guī)則的情況。3.計價依據(jù)選用審計方法：查看編制說明，檢查所選用的計價依據(jù)是否與工程實際情況相符，是否為現(xiàn)行有效的計價依據(jù)，如定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、價格信息等。審計內(nèi)容：審查計價依據(jù)選用的合理性和準(zhǔn)確性，有無使用已廢止或不適用的計價依據(jù)。

（二）工程量審查1.工程量計算準(zhǔn)確性審計方法：全面審查法：對工程量清單中的每一項進(jìn)行逐一計算核對，與編制單位的計算結(jié)果進(jìn)行對比。重點抽查法：根據(jù)工程特點和造價構(gòu)成，選擇工程量較大、造價較高、對造價影響較大的項目進(jìn)行重點抽查計算。指標(biāo)分析法：利用同類工程的造價指標(biāo)，對本工程的工程量進(jìn)行分析評估，判斷其合理性。審計內(nèi)容：檢查工程量計算是否準(zhǔn)確無誤，有無多算、少算、重算或錯算的情況。2.工程量與圖紙一致性審計方法：對照施工圖紙，檢查工程量清單中的項目、數(shù)量是否與圖紙設(shè)計內(nèi)容一致，有無因圖紙理解錯誤或設(shè)計變更未及時反映在工程量清單中導(dǎo)致的工程量偏差。審計內(nèi)容：審查工程量是否忠實反映圖紙設(shè)計要求，有無擅自修改圖紙工程量的情況。

（三）計價審查1.綜合單價分析審計方法：對主要清單項目的綜合單價進(jìn)行詳細(xì)分析，審查其組成明細(xì)，包括人工費、材料費、機械費、管理費、利潤等各項費用的計算是否合理。對比類似工程的綜合單價，分析本工程綜合單價的合理性，判斷是否存在異常偏高或偏低的情況。審計內(nèi)容：檢查綜合單價的構(gòu)成是否完整、合理，費用計算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，有無虛增或虛減費用的情況。2.材料價格合理性審計方法：調(diào)查主要材料的市場價格，通過咨詢造價信息部門、市場詢價、查閱供應(yīng)商報價等方式，獲取同期同類材料的市場價格信息。對比攔標(biāo)價中材料價格與市場價格的差異，分析其價格調(diào)整是否合理，有無明顯高于或低于市場價格的情況。對于采用暫估價的材料，審查其暫估價格的合理性和依據(jù)。審計內(nèi)容：審查材料價格的確定是否真實、合理，價格調(diào)整是否符合市場行情和相關(guān)規(guī)定。3.措施項目費審查審計方法：檢查措施項目清單的完整性，審查各項措施項目是否符合工程實際需要，有無漏項或重復(fù)列項的情況。對措施項目費的計算方法和費率進(jìn)行審查，核實其是否符合計價規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，計算基數(shù)是否正確。分析措施項目費與工程規(guī)模、施工方案的匹配性，判斷其合理性。審計內(nèi)容：審查措施項目費的計價是否準(zhǔn)確、合規(guī)，是否與工程實際情況相適應(yīng)。4.規(guī)費和稅金計取審計方法：審查規(guī)費和稅金的計取基數(shù)、費率是否符合國家和地方規(guī)定，計算是否正確。審計內(nèi)容：檢查規(guī)費和稅金的計取是否足額、合規(guī)，有無少計或漏計的情況。

（四）其他費用審查1.暫列金額和暫估價審計方法：審查暫列金額和暫估價的設(shè)置是否合理，金額是否恰當(dāng)，有無隨意擴大或縮小暫列金額和暫估價范圍的情況。審計內(nèi)容：檢查暫列金額和暫估價的列示是否符合規(guī)定，其金額確定是否有合理依據(jù)。2.總承包服務(wù)費審計方法：審查總承包服務(wù)費的計取標(biāo)準(zhǔn)是否與工程實際情況相符，如是否根據(jù)招標(biāo)人要求的服務(wù)內(nèi)容和范圍合理確定費率。審計內(nèi)容：檢查總承包服務(wù)費的計取是否準(zhǔn)確、合理，有無多計或少計的情況。

（五）計價風(fēng)險審查1.風(fēng)險防范措施審計方法：查閱攔標(biāo)價編制過程中的風(fēng)險評估報告和防范措施文件，檢查編制單位是否對可能影響工程造價的風(fēng)險因素進(jìn)行了識別和評估，并制定了相應(yīng)的防范措施。審計內(nèi)容：審查風(fēng)險防范措施是否全面、有效，是否針對工程特點和市場情況進(jìn)行了合理的風(fēng)險應(yīng)對。2.風(fēng)險費用計取審計方法：檢查攔標(biāo)價中是否考慮了風(fēng)險費用，風(fēng)險費用的計取方式和金額是否合理，是否符合工程實際風(fēng)險狀況。審計內(nèi)容：審查風(fēng)險費用的設(shè)置是否恰當(dāng)，有無通過不合理計取風(fēng)險費用來調(diào)整攔標(biāo)價的情況。

（六）編制程序?qū)彶?.編制單位資質(zhì)與人員資格審計方法：審查編制單位的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等相關(guān)資質(zhì)證明文件，核實其是否具備編制工程概、預(yù)算攔標(biāo)價的資質(zhì)等級和經(jīng)營范圍。檢查編制人員的資格證書，確認(rèn)編制人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗。審計內(nèi)容：審查編制單位和人員資質(zhì)是否符合要求，有無超資質(zhì)范圍編制或使用無資格人員編制的情況。2.編制過程合規(guī)性審計方法：查閱編制單位的編制工作底稿、內(nèi)部審核記錄等資料，檢查編制過程是否遵循規(guī)定的程序和方法，有無內(nèi)部審核把關(guān)不嚴(yán)的情況。與編制單位相關(guān)人員溝通，了解編制過程中的操作流程和質(zhì)量控制措施，核實其執(zhí)行情況。審計內(nèi)容：審查編制程序是否規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，有無違反編制流程或質(zhì)量控制不到位的問題。

四、審計步驟與時間安排

（一）審計準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段開始時間區(qū)間]）1.成立審計組，明確審計人員的分工和職責(zé)。2.收集與工程概、預(yù)算攔標(biāo)價相關(guān)的資料，包括工程文件、計價規(guī)范、市場價格信息等。3.了解工程基本情況，熟悉工程建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、施工工藝等，為審計工作做好前期準(zhǔn)備。

（二）審計實施階段（[實施階段開始時間區(qū)間]）1.對工程概、預(yù)算攔標(biāo)價編制依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查其合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.按照審計內(nèi)容和方法，對工程量、計價、其他費用等進(jìn)行全面審查，記錄審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點。3.與編制單位、建設(shè)單位及相關(guān)部門進(jìn)行溝通，核實有關(guān)情況，獲取必要的補充資料和解釋說明。4.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，形成審計工作底稿。

（三）審計報告階段（[報告階段開始時間區(qū)間]）1.審計組對審計工作底稿進(jìn)行整理和匯總，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行綜合分析和評價，形成審計報告初稿。2.將審計報告初稿征求編制單位和建設(shè)單位的意見，根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。3.向建設(shè)單位提交審計報告，匯報審計結(jié)果，提出審計意見和建議。

（四）后續(xù)跟蹤階段（[跟蹤階段開始時間區(qū)間]）1.關(guān)注建設(shè)單位對審計意見和建議的采納情況，檢查是否按照審計要求對工程概、預(yù)算攔標(biāo)價進(jìn)行了調(diào)整和完善。2.對涉及工程造價調(diào)整的項目進(jìn)行跟蹤檢查，核實調(diào)整后的攔標(biāo)價是否符合規(guī)定和實際情況，確保工程造價得到有效控制。

五、審計人員安排本次審計工作由[審計部門名稱]負(fù)責(zé)組織實施，安排以下審計人員組成審計組：1.審計組長：[組長姓名]，負(fù)責(zé)審計工作的總體組織、協(xié)調(diào)和審計報告的審核把關(guān)。2.主審人員：[主審姓名]，負(fù)責(zé)審計工作的具體實施，包括編制審計方案、組織現(xiàn)場審查、撰寫審計報告等。3.專業(yè)審計人員：[專業(yè)人員姓名1]、[專業(yè)人員姓名2]等，分別負(fù)責(zé)工程量審查、計價審查、編制依據(jù)審查等具體審計工作，按照各自職責(zé)分工開展審查任務(wù)，并及時向主審人員匯報工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題。

六、審計質(zhì)量控制1.建立審計質(zhì)量責(zé)任制，明確審計人員的質(zhì)量責(zé)任，確保審計工作的每個環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)，責(zé)任落實到人。2.加強審計過程中的質(zhì)量控制，嚴(yán)格執(zhí)行審計方案，對審計工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核，確保審計證據(jù)充分、審計結(jié)論準(zhǔn)確。3.審計組定期召開內(nèi)部會議，交流審計工作進(jìn)展情況，討論解決審計過程中遇到的問題，及時調(diào)整審計策略和方法，保證審計工作順利進(jìn)行。4.接受內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)督檢查，對審計工作進(jìn)行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保審計質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。

七、審計報告格式與內(nèi)容（一）審計報告格式審計報告采用正式文件格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。封面應(yīng)注明審計項目名稱、審計單位、審計日期等信息；目錄應(yīng)清晰列出報告各部分的標(biāo)題及頁碼；正文應(yīng)按照審計報告的內(nèi)容要求進(jìn)行撰寫；附件應(yīng)包括審計工作底稿、相關(guān)證據(jù)資料、編制單位反饋意見及審計組回復(fù)說明等。

（二）審計報告內(nèi)容1.引言：介紹審計項目的基本情況，包括工程名稱、建設(shè)單位、編制單位、審計依據(jù)、審計范圍和審計目的等。2.審計情況：詳細(xì)闡述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分別從編制依據(jù)、工程量、計價、其他費用、計價風(fēng)險、編制程序等方面進(jìn)行說明，列出具體問題表現(xiàn)及涉及金額。3.審計評價：對工程概、預(yù)算攔標(biāo)價編制的準(zhǔn)確性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行總體評價，指出存在的主要問題及其對工程造價的影響程度。4.審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，包括規(guī)范編制行為、加強審核把關(guān)、完善計價依據(jù)、合理確定造價等方面的建議，為建設(shè)單位和相關(guān)部門提供參考。5.審計結(jié)論：總結(jié)審計工作成果，明確審計意見，表明審計報告的有效性和權(quán)威性。

八、審計風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）審計風(fēng)險評估1.固有風(fēng)險：由于工程概、預(yù)算攔標(biāo)價編制涉及大量專業(yè)知識和復(fù)雜的計價過程，存在因計價依據(jù)不準(zhǔn)確、工程量計算錯誤、費用計取不合理等原因?qū)е聰r標(biāo)價編制失誤的固有風(fēng)險。2.控制風(fēng)險：編制單位內(nèi)部質(zhì)量控制制度不完善、審核把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致錯誤未能被及時發(fā)現(xiàn)和糾正，從而產(chǎn)生控制風(fēng)險。3.檢查風(fēng)險：審計人員在審查過程中可能因?qū)I(yè)能力不足、審查程序執(zhí)行不到位、證據(jù)收集不充分等原因，未能發(fā)現(xiàn)編制過程中的全部問題，從而產(chǎn)生檢查風(fēng)險。

（二）審計風(fēng)險應(yīng)對1.針對固有風(fēng)險，加強對編制依據(jù)、工程量計算規(guī)則、計價規(guī)范等方面的學(xué)習(xí)和研究，提高審計人員的專業(yè)水平，確保能夠準(zhǔn)確識別和判斷潛在的風(fēng)險因素。2.對于控制風(fēng)險，在審計過程中重點審查編制單位的內(nèi)部質(zhì)量控