廣告公司財務(wù)管理制度2024.4.6?（一）目的為加強(qiáng)本廣告公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

（二）適用范圍本制度適用于[廣告公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。

二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。

（二）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.審核重大財務(wù)收支事項，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和整理，為管理層提供財務(wù)信息支持。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。

（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期與會計核對賬目。

三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。

（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。

（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。

四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司的收入包括廣告制作收入、廣告發(fā)布收入、策劃創(chuàng)意收入等。2.業(yè)務(wù)部門簽訂廣告合同后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定，對收入進(jìn)行確認(rèn)和核算。3.收入確認(rèn)原則：按照合同約定的收款時間和金額，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。對于一次性收取的廣告制作費或發(fā)布費，應(yīng)在相關(guān)廣告制作完成或發(fā)布后，根據(jù)合同約定分期確認(rèn)收入。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行清收。

（二）成本費用管理1.成本費用包括廣告制作成本、廣告發(fā)布成本、人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.成本費用核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對實際發(fā)生的成本費用進(jìn)行核算。對于能夠直接歸屬于某個項目的成本費用，應(yīng)直接計入該項目成本；對于不能直接歸屬于某個項目的成本費用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.加強(qiáng)成本費用控制，建立成本費用審批制度。各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)。4.辦公費用、差旅費等實行定額管理，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的費用定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。5.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出，嚴(yán)格控制招待次數(shù)和金額。6.定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用水平。

五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面了解固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀況和使用情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等情況。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷金額計入當(dāng)期損益。

六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報。2.每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。3.年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性。

（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對重大稅務(wù)事項進(jìn)行專項審計，防范稅務(wù)風(fēng)險。

七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。3.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。

（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。3.通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。

八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，對公司財務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.加強(qiáng)對原始憑證、記賬憑證、財務(wù)報表等財務(wù)資料的審核，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.定期對公司財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。3.審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。

九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。

（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號、裝訂和存放。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，確保檔案的完整性和安全性。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清理，對已超過保管期限的檔案，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。

（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔