建筑公司財務(wù)管理制度41726?一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、有序、高效地進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[建筑公司名稱]及其所屬各部門、各項目部。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準(zhǔn)確性的原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財務(wù)管理體制。

二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備足夠的專業(yè)財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，為公司提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。

三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)審批后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。

四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性的原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。資金使用應(yīng)遵循審批程序，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。嚴(yán)禁擅自挪用、擠占公司資金，確保資金安全、合理、有效使用。3.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得超過銀行核定的限額?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，做到手續(xù)完備、賬目清楚、日清月結(jié)。出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款管理公司應(yīng)加強銀行存款賬戶的管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。財務(wù)人員應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。

五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營活動的成本和費用支出。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、配比性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用分類公司成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本包括工程施工成本、材料采購成本等；間接成本包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用控制，制定成本費用控制措施，降低成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進(jìn)建議和措施。嚴(yán)格控制各項費用支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)開支費用。費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保費用支出合理、合規(guī)。4.成本費用分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費用進(jìn)行分析，編制成本費用分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費用考核指標(biāo)包括成本費用降低率、費用節(jié)約額等。根據(jù)成本費用考核結(jié)果，對成本費用控制好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進(jìn)行處罰。

六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計算和賬務(wù)處理，確保折舊計提準(zhǔn)確、及時。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。

七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)收賬款管理公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，為業(yè)務(wù)部門提供催收建議和支持。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。2.應(yīng)付賬款管理公司建立應(yīng)付賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和支付。采購部門應(yīng)按照合同約定及時辦理物資采購和款項支付手續(xù)，確保供應(yīng)商貨款及時支付。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對和管理，定期與供應(yīng)商對賬，確保賬目準(zhǔn)確無誤。應(yīng)付賬款支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支付資金安全、合規(guī)。

八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，準(zhǔn)確揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。

九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、財務(wù)審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案資料完整、有序。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)會計報告保管期限為10年等。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。