衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案?一、引言衛(wèi)生院作為基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)，其運營管理的規(guī)范性和有效性直接關(guān)系到廣大群眾的健康權(quán)益。為加強衛(wèi)生院內(nèi)部控制，提高衛(wèi)生院管理水平和風險防范能力，確保衛(wèi)生院各項工作合法合規(guī)、高效有序運行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本內(nèi)部控制工作方案。

二、工作目標1.建立健全衛(wèi)生院內(nèi)部控制體系，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.有效防范衛(wèi)生院財務(wù)風險、業(yè)務(wù)風險等各類風險，保障衛(wèi)生院資產(chǎn)安全。3.提高衛(wèi)生院財務(wù)管理水平和資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.提升衛(wèi)生院內(nèi)部管理效率，促進衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

三、內(nèi)部控制工作原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保衛(wèi)生院各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，不留死角，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。

四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（一）組織架構(gòu)控制1.合理設(shè)置衛(wèi)生院內(nèi)部機構(gòu)，明確各部門職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中。2.建立健全衛(wèi)生院治理結(jié)構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各層級的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。3.加強對關(guān)鍵崗位人員的管理，建立崗位責任制，明確崗位任職條件和職責要求，定期進行崗位輪換。

（二）預算控制1.建立健全預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等各環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強預算編制的科學性和準確性，根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理確定預算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。4.規(guī)范預算調(diào)整程序，嚴格控制預算調(diào)整，確保預算的嚴肅性。

（三）收入控制1.加強醫(yī)療服務(wù)收費管理，嚴格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費項目和標準，杜絕亂收費現(xiàn)象。2.建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和流程，確保收入及時、足額入賬。3.加強對門診收入、住院收入等各類收入的管理，做好收入的核對、結(jié)算工作，防止收入流失。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常波動情況，并采取有效措施進行處理。

（四）支出控制1.完善支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和流程，嚴格控制各項支出。2.加強對支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性，杜絕不合理支出。3.規(guī)范采購行為，建立健全采購管理制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.加強對固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。

（五）貨幣資金控制1.建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金的收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和流程。2.嚴格執(zhí)行貨幣資金授權(quán)審批制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。3.加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。4.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（六）藥品和庫存物資控制1.建立健全藥品和庫存物資管理制度，明確藥品和庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強藥品和庫存物資的采購管理，嚴格按照藥品集中采購政策和相關(guān)規(guī)定進行采購，確保藥品和庫存物資質(zhì)量合格、價格合理。3.做好藥品和庫存物資的驗收工作，嚴格核對品種、數(shù)量、規(guī)格等，確保賬實相符。4.加強對藥品和庫存物資的保管，確保藥品和庫存物資安全完整，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。5.規(guī)范藥品和庫存物資的領(lǐng)用流程，嚴格執(zhí)行審批制度，防止浪費和濫用。6.定期對藥品和庫存物資進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況，確保賬實一致。

（七）工程項目控制1.建立健全工程項目管理制度，明確工程項目立項、可行性研究、設(shè)計、招標、施工、監(jiān)理、竣工驗收等各環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強工程項目的可行性研究和論證，確保項目決策科學合理。3.嚴格按照規(guī)定的招標程序進行工程項目招標，確保招標過程公開、公平、公正。4.加強對工程項目施工過程的管理，嚴格控制工程質(zhì)量、進度和成本，確保工程項目順利實施。5.做好工程項目的竣工驗收工作，及時辦理工程結(jié)算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

（八）合同控制1.建立健全合同管理制度，明確合同簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強對合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確具體，避免合同風險。3.嚴格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施進行處理。4.做好合同的歸檔管理工作，建立合同臺賬，妥善保管合同文本及相關(guān)資料。

（九）信息系統(tǒng)控制1.建立健全信息系統(tǒng)管理制度，明確信息系統(tǒng)開發(fā)、維護、使用、安全等方面的職責權(quán)限和流程。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，防止信息泄露、數(shù)據(jù)丟失等情況發(fā)生。3.確保信息系統(tǒng)的正常運行，定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，保障信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。4.利用信息系統(tǒng)加強對衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動的監(jiān)控和分析，為管理決策提供支持。

（十）風險評估與控制1.建立健全風險評估機制，定期對衛(wèi)生院面臨的各類風險進行識別、評估和分析。2.針對不同風險，制定相應的風險應對策略，采取有效的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.加強對風險應對措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時調(diào)整和完善風險應對策略，確保風險得到有效控制。

五、內(nèi)部控制工作步驟（一）準備階段（[具體時間區(qū)間1]）1.成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組，由衛(wèi)生院院長擔任組長，各相關(guān)部門負責人為成員，負責領(lǐng)導和協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。2.組織相關(guān)人員參加內(nèi)部控制培訓，學習內(nèi)部控制的基本理論、方法和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.開展衛(wèi)生院現(xiàn)狀調(diào)研，全面了解衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)流程、管理制度、人員狀況等情況，查找存在的問題和風險點。

（二）制度建設(shè)階段（[具體時間區(qū)間2]）1.根據(jù)調(diào)研結(jié)果，結(jié)合國家法律法規(guī)和政策要求，制定和完善衛(wèi)生院各項內(nèi)部控制制度，包括但不限于組織架構(gòu)控制、預算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、藥品和庫存物資控制、工程項目控制、合同控制、信息系統(tǒng)控制、風險評估與控制等方面的制度。2.明確各項內(nèi)部控制制度的目標、原則、適用范圍、主要內(nèi)容、操作流程、監(jiān)督檢查等要求，確保制度具有可操作性。

（三）實施階段（[具體時間區(qū)間3]）1.組織全體員工學習內(nèi)部控制制度，確保員工熟悉制度內(nèi)容和要求，明確各自在內(nèi)部控制中的職責和義務(wù)。2.按照內(nèi)部控制制度的要求，對衛(wèi)生院各項業(yè)務(wù)流程進行梳理和優(yōu)化，明確關(guān)鍵控制點，采取相應的控制措施，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范、有序運行。3.建立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機制，定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時進行分析研究，采取有效措施進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。

（四）評價與改進階段（[具體時間區(qū)間4]）1.定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，形成內(nèi)部控制自我評價報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進建議。2.根據(jù)自我評價結(jié)果，對內(nèi)部控制制度進行持續(xù)優(yōu)化和完善，不斷提高內(nèi)部控制水平。3.積極配合外部審計機構(gòu)對衛(wèi)生院內(nèi)部控制進行審計，根據(jù)審計意見及時進行整改，不斷提升衛(wèi)生院內(nèi)部控制的合規(guī)性和有效性。

六、保障措施（一）加強組織領(lǐng)導成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組，明確領(lǐng)導小組職責，定期召開會議，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題，確保內(nèi)部控制工作順利推進。

（二）強化宣傳培訓加強對全體員工的內(nèi)部控制宣傳培訓，提高員工對內(nèi)部控制的認識和理解，增強員工的內(nèi)部控制意識和執(zhí)行能力。

（三）完善監(jiān)督考核機制建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督考核機制，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入部門和個人績效考核體系，對執(zhí)行不力的部門和個人進行問責，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。

（四）保障經(jīng)費投入合理安排內(nèi)部控制工作所需經(jīng)費，保障內(nèi)部控制制度建設(shè)、培訓、監(jiān)督檢查等工作的順利開展。

七、結(jié)語內(nèi)部控制是衛(wèi)生院管理的重要組成部分，對于提高衛(wèi)生院管理水平、防范風險、保障資