往來資金內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為了加強公司往來資金的管理，規(guī)范往來資金的核算和監(jiān)督，防范往來資金風(fēng)險，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的各類往來資金業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。

（三）基本原則1.合法性原則：往來資金的管理和核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：往來資金的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。3.安全性原則：加強往來資金的風(fēng)險防范，保障資金的安全，防止壞賬損失。4.效益性原則：合理安排往來資金，提高資金使用效率，降低資金成本。

二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.業(yè)務(wù)部門：負責(zé)與往來單位進行業(yè)務(wù)溝通與洽談，簽訂合同或協(xié)議，跟蹤業(yè)務(wù)進展情況，及時催收應(yīng)收賬款和支付應(yīng)付賬款。2.財務(wù)部門：負責(zé)往來資金的核算、賬務(wù)處理、資金結(jié)算、賬齡分析、風(fēng)險預(yù)警等工作。3.審計部門：負責(zé)對往來資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查往來資金的真實性、合法性和效益性。

（二）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門職責(zé)負責(zé)往來業(yè)務(wù)的發(fā)起和確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。按照合同或協(xié)議的約定，及時辦理款項的收付手續(xù)。定期與財務(wù)部門核對往來賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃，采取有效措施確?？铐椉皶r收回。2.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)往來資金的會計核算，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。審核往來業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。辦理往來資金的結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確地記錄資金的收付情況。定期編制往來資金報表，進行賬齡分析，為公司決策提供依據(jù)。對往來資金進行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出預(yù)警。3.審計部門職責(zé)制定往來資金審計計劃，對往來資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計。審查往來資金的賬目記錄、憑證、報表等資料，核實往來資金的真實性和合法性。檢查往來資金業(yè)務(wù)的審批流程是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。對往來資金的風(fēng)險防范措施進行評估，促進公司加強往來資金管理。

三、往來資金業(yè)務(wù)流程（一）應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。2.發(fā)貨與開票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門在開具發(fā)票后，及時將發(fā)票信息傳遞給業(yè)務(wù)部門。3.應(yīng)收賬款確認(rèn)：業(yè)務(wù)部門將發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理。4.應(yīng)收賬款跟蹤與催收：業(yè)務(wù)部門定期跟蹤客戶的付款情況，對于逾期未付款項，制定催收計劃并組織實施。財務(wù)部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，提供相關(guān)財務(wù)信息。5.款項收回：客戶按照合同約定支付款項，業(yè)務(wù)部門及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門收到款項后，進行核對確認(rèn)，并辦理收款入賬手續(xù)。6.壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證明材料，提出壞賬核銷申請。財務(wù)部門審核后，報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)進行壞賬核銷，并進行賬務(wù)處理。

（二）應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)流程1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購物資或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。2.收貨與驗收：業(yè)務(wù)部門收到供應(yīng)商發(fā)來的貨物后，組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，填寫驗收單，并將驗收單提交給財務(wù)部門。3.發(fā)票審核與入賬：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的驗收單和供應(yīng)商開具的發(fā)票后，進行審核。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和期限，安排款項支付，并進行賬務(wù)處理。4.款項支付：財務(wù)部門根據(jù)審核后的付款申請，辦理款項支付手續(xù)。支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批流程進行審批。5.對賬與調(diào)整：財務(wù)部門定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。

（三）其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程1.借款或備用金申請：公司內(nèi)部員工因工作需要借款或申請備用金時，應(yīng)填寫借款申請單或備用金申請表，注明借款金額、用途、還款期限等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.借款審批：審批部門根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對借款申請進行審核，審批通過后通知財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。3.借款支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的借款申請，將款項支付給借款人。借款支付后，及時進行賬務(wù)處理，記錄其他應(yīng)收款的增加。4.借款跟蹤與催收：財務(wù)部門定期跟蹤借款人的還款情況，對于逾期未還款項，及時提醒借款人還款。如借款人仍未還款，應(yīng)按照公司規(guī)定采取相應(yīng)的催收措施。5.款項收回：借款人按照規(guī)定的還款期限歸還借款，財務(wù)部門收到款項后，進行核對確認(rèn)，并辦理收款入賬手續(xù)。6.備用金管理：對于備用金，財務(wù)部門應(yīng)定期進行盤點和核對，確保備用金的安全與完整。使用備用金的員工應(yīng)及時報銷費用，補足備用金。

（四）其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程1.款項確認(rèn)：公司因業(yè)務(wù)需要收到外部單位或個人的款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與對方溝通確認(rèn)款項的性質(zhì)和用途，并通知財務(wù)部門。2.入賬處理：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，對收到的款項進行審核確認(rèn)后，進行賬務(wù)處理，記錄其他應(yīng)付款的增加。3.款項支付：當(dāng)需要支付其他應(yīng)付款項時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請單，注明付款金額、用途、支付對象等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請，辦理款項支付手續(xù)。4.對賬與調(diào)整：財務(wù)部門定期與相關(guān)單位或個人核對其他應(yīng)付款賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。

四、往來資金核算與管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：往來資金的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入和費用的歸屬期進行確認(rèn)和計量。2.及時性原則：及時記錄往來資金的增減變動情況，確保財務(wù)信息的及時性。3.準(zhǔn)確性原則：往來資金的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)賬目混亂和差錯。

（二）賬務(wù)處理1.應(yīng)收賬款：設(shè)置"應(yīng)收賬款"科目，按照客戶名稱進行明細核算。借方登記銷售業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收取的款項，貸方登記實際收到的款項和已確認(rèn)的壞賬損失。期末借方余額反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款。2.應(yīng)付賬款：設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目，按照供應(yīng)商名稱進行明細核算。貸方登記采購業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)支付的款項，借方登記實際支付的款項。期末貸方余額反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款。3.其他應(yīng)收款：設(shè)置"其他應(yīng)收款"科目，按照借款人或業(yè)務(wù)內(nèi)容進行明細核算。借方登記其他應(yīng)收款項的增加，貸方登記收回的款項和已確認(rèn)的壞賬損失。期末借方余額反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款。4.其他應(yīng)付款：設(shè)置"其他應(yīng)付款"科目，按照應(yīng)付單位或個人進行明細核算。貸方登記其他應(yīng)付款項的增加，借方登記支付的款項。期末貸方余額反映公司尚未支付的其他應(yīng)付款。

（三）賬齡分析財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照不同的賬齡區(qū)間列示往來款項的金額、占比等信息。通過賬齡分析，及時了解往來款項的分布情況，為資金管理和風(fēng)險防范提供依據(jù)。

（四）往來資金核對1.內(nèi)部核對：財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對往來賬目，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.外部核對：財務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進行賬目核對，發(fā)送對賬函或采取其他有效的核對方式。往來單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)回復(fù)對賬函，確認(rèn)雙方賬目是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時溝通解決。

五、往來資金風(fēng)險控制（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對往來資金業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商信用風(fēng)險、款項逾期風(fēng)險、壞賬風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。

（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.客戶信用管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分級。對于信用等級較低的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷售策略，如要求預(yù)付款項、縮短付款期限等。2.合同管理：簽訂銷售合同或采購合同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司利益的要求，避免出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險。3.款項催收與跟蹤：業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收計劃，及時采取有效的催收措施。對于逾期未付款項，應(yīng)加大催收力度，必要時可通過法律手段追討款項。同時，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號并向業(yè)務(wù)部門反饋。4.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估機制，對供應(yīng)商的信譽、資質(zhì)、供貨能力等進行評估。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與信譽良好的供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。對于存在風(fēng)險的供應(yīng)商，應(yīng)加強款項支付管理，確保公司資金安全。5.壞賬準(zhǔn)備計提：財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例。對于預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，及時計提壞賬準(zhǔn)備，以降低壞賬風(fēng)險對公司財務(wù)狀況的影響。

六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對往來資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查往來資金業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性。審計內(nèi)容包括往來資金的核算、賬務(wù)處理、款項收付、風(fēng)險控制等方面。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。

（二）財務(wù)檢查監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對往來資金進行自查，檢查往來資金的賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整，款項收付是否合規(guī)，風(fēng)險控制措施是否有效執(zhí)行等。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保往來資金管理規(guī)范。

（三）績效考核監(jiān)督公司應(yīng)將往來資金管理納入績效考核體系，對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的往來資金管理工作進行考核?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、應(yīng)付賬款