制度：固定資產財務管理制度?一、總則1.目的為了加強公司固定資產財務管理，規(guī)范固定資產的購置、使用、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，根據國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產財務管理。3.固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

二、固定資產管理職責1.財務部門職責負責制定和完善固定資產財務管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。負責固定資產的賬務核算，準確記錄固定資產的增減變動情況，定期進行固定資產清查盤點，確保賬實相符。參與固定資產購置、處置等重大決策，提供財務分析和建議。負責審核固定資產購置、維修、處置等費用支出，辦理相關資金支付手續(xù)。2.資產管理部門職責負責制定固定資產管理制度和操作規(guī)程，組織實施固定資產的日常管理工作。負責固定資產的購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、盤點等工作，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。定期對固定資產進行清查盤點，編制固定資產清查盤點報告，及時發(fā)現和解決固定資產管理中存在的問題。負責固定資產的報廢、處置等工作，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。3.使用部門職責負責本部門固定資產的日常使用和維護管理，確保固定資產的正常運行。配合資產管理部門做好固定資產的清查盤點工作，及時提供相關信息。負責提出本部門固定資產購置、維修、報廢等申請，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。

三、固定資產購置1.購置預算各部門根據生產經營需要，提前編制固定資產購置預算，經部門負責人審核后報資產管理部門和財務部門。資產管理部門對各部門的購置預算進行匯總、審核，結合公司實際情況，編制公司年度固定資產購置預算草案，報公司管理層審批。經批準的固定資產購置預算，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序重新審批。2.購置申請各部門因生產經營需要購置固定資產的，應填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、用途、預算金額等信息，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門對購置申請進行審核，核實是否符合公司固定資產配置標準和預算安排，必要時進行實地調研和論證。審核通過后，報財務部門審核資金來源。3.購置審批財務部門根據公司資金狀況和固定資產購置預算，對購置申請的資金來源進行審核。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據資產管理部門和財務部門的審核意見，對購置申請進行審批。審批通過后，方可進行固定資產購置。4.采購實施資產管理部門根據批準的購置申請，按照公司采購管理制度的規(guī)定，組織實施固定資產采購工作。采購過程中，應嚴格按照采購合同約定的條款進行驗收，確保采購的固定資產符合質量要求和技術標準。固定資產到貨后，資產管理部門應及時組織相關人員進行驗收，填寫固定資產驗收單，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、質量狀況、購置日期、供應商等信息。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續(xù)。

四、固定資產核算1.入賬價值確定固定資產應當按照成本進行初始計量。外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7號--非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號--債務重組》的規(guī)定確定。2.折舊計提公司應當對所有固定資產計提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。固定資產折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限標準確定。公司按月計提固定資產折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產折舊額的計算公式為：年折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.賬務處理財務部門應按照固定資產核算的有關規(guī)定，及時對固定資產的增減變動進行賬務處理。購置固定資產時，借記"固定資產"科目，貸記"銀行存款"等科目。計提固定資產折舊時，借記"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"等科目，貸記"累計折舊"科目。固定資產處置時，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，將固定資產賬面價值轉入"固定資產清理"科目，清理過程中發(fā)生的費用和收入分別計入"固定資產清理"科目的借方和貸方，清理完畢后，將"固定資產清理"科目的余額轉入"營業(yè)外收入"或"營業(yè)外支出"科目。

五、固定資產日常管理1.領用與登記各部門因工作需要領用固定資產的，應填寫固定資產領用申請表，經部門負責人審批后到資產管理部門辦理領用手續(xù)。資產管理部門根據領用申請表，為領用部門辦理固定資產出庫手續(xù)，填寫固定資產領用登記表，詳細記錄領用固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、領用日期、使用部門、領用人等信息。領用人應在固定資產領用登記表上簽字確認，負責所領用固定資產的保管和使用，并按照規(guī)定進行日常維護和保養(yǎng)。2.保管與維護使用部門應妥善保管所領用的固定資產，指定專人負責管理，確保固定資產的安全與完整。使用部門應按照固定資產的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用固定資產，定期進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常運行。對固定資產進行維修、保養(yǎng)時，應填寫固定資產維修申請表，經部門負責人審核后報資產管理部門審批。資產管理部門根據審批意見，安排維修人員進行維修或保養(yǎng)，并做好維修記錄。3.清查盤點公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員參與。清查盤點的內容包括固定資產的數量、質量、使用狀況、存放地點等。清查盤點結束后，應編制固定資產清查盤點報告，如實反映固定資產的清查情況。對清查盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產，應按照賬面價值轉入"待處理財產損溢"科目，經批準后進行相應的賬務處理。

六、固定資產處置1.處置條件固定資產符合下列條件之一的，可以申請?zhí)幹茫阂堰_到規(guī)定使用年限，且不能繼續(xù)使用的；技術性能落后，無法滿足生產經營需要的；因自然災害、意外事故等原因造成毀損，已無法修復使用的；其他原因需要處置的。2.處置申請使用部門或資產管理部門認為固定資產需要處置的，應填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置日期、使用部門、處置原因、預計處置收入等信息，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，核實處置固定資產的相關情況，必要時進行實地查看和評估。審核通過后，報財務部門審核處置資產的賬面價值和處置收入。3.處置審批財務部門根據資產管理部門的審核意見，對處置申請的賬面價值和處置收入進行審核。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據資產管理部門和財務部門的審核意見，對處置申請進行審批。審批通過后，方可進行固定資產處置。4.處置實施資產管理部門根據批準的處置申請，按照公司相關規(guī)定組織實施固定資產處置工作。固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等。處置過程中，應按照規(guī)定程序進行評估、拍賣等操作，確保處置價格合理、公正。固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，按照規(guī)定進行賬務處理。處置固定資產發(fā)生的清理費用，應從處置收入中扣除。

七、監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產管理制度的執(zhí)行情況、賬務核算的準確性、資產清查盤點的真實性等。內部審計部門應根據審計結果，提出審計意見和建議，督促相關部門及時整改存在的問題。2.財務檢查財務部門應定期對固定資產財務核算情況進行檢查，確保固定資產賬務處理的準確性和合規(guī)性。財務部門應加強對固定資產購置、處置等費用支出的審核，嚴格控制費用支出，