以實(shí)例淺析非國家工作人員受賄罪和職務(wù)侵占罪區(qū)別一、案情介紹2022年5月至2023年4月案發(fā)期間，被告人羅某某利用其先后擔(dān)任網(wǎng)點(diǎn)管理員、網(wǎng)點(diǎn)主管、網(wǎng)管副經(jīng)理的職務(wù)便利實(shí)施犯罪。經(jīng)查證，其犯罪行為呈現(xiàn)兩大特征：（一）受賄行為時空特征時間關(guān)聯(lián)性：38萬元好處費(fèi)集中收取于2022年“618”“雙11”電商促銷期（6月、11月單月受賄占比達(dá)47%），此時段網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量激增，管理人員對網(wǎng)點(diǎn)調(diào)配權(quán)擴(kuò)大形成尋租空間。空間集中性：涉案的12家快遞網(wǎng)點(diǎn)中，10家位于城郊結(jié)合部（青浦區(qū)華新鎮(zhèn)、松江區(qū)九亭鎮(zhèn)等），該區(qū)域因總部監(jiān)管半徑過大成為腐敗高發(fā)區(qū)。（二）職務(wù)侵占技術(shù)特征數(shù)據(jù)造假系統(tǒng)性：通過重復(fù)使用2018-2020年歷史運(yùn)單號（占比29%）、虛構(gòu)23名已離職員工信息等方式虛增用工成本，單筆最高虛報(bào)金額達(dá)8.7萬元。資金拆分規(guī)避監(jiān)管：將單筆超5萬元的補(bǔ)貼款拆分為4.8萬元以下的多筆轉(zhuǎn)賬（共操作37次），利用公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)“單筆超5萬元觸發(fā)人工復(fù)核”的規(guī)則漏洞逃避監(jiān)管。二、法院審理（一）證據(jù)鏈構(gòu)建要點(diǎn)電子證據(jù)體系：恢復(fù)羅某某工作手機(jī)微信記錄，顯示其與某網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人約定“每個過戶網(wǎng)點(diǎn)收取1.5萬元加急費(fèi)”的聊天記錄（2022年8月15日）調(diào)取公司OA系統(tǒng)日志，證實(shí)其在24小時內(nèi)審批行賄人提交的7份補(bǔ)貼申請（正常流程需5個工作日）審計(jì)報(bào)告核心結(jié)論：畢馬威會計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)顯示：涉案的260萬元補(bǔ)貼款中，31%對應(yīng)運(yùn)單無GPS軌跡記錄，19%簽收人信息與系統(tǒng)登記不符。資金穿透發(fā)現(xiàn)：羅某某分得的156萬元中，72萬元轉(zhuǎn)入其配偶證券賬戶用于科創(chuàng)板股票交易。（二）量刑計(jì)算示范量刑要素非國家工作人員受賄罪（53萬）職務(wù)侵占罪（156萬）基準(zhǔn)刑起點(diǎn)1年6個月（6萬）3年（100萬）數(shù)額加重刑期+3個月×11次=2年9個月+6個月×1次=3年6個月坦白情節(jié)減刑-10%（減3個月）-10%（減4個月）部分退贓減刑-5%（減1.5個月）-5%（減2個月）宣告刑確定1年9個月3年6個月三、律師解讀1.非國家工作人員受賄罪認(rèn)定深化（1）“利用職務(wù)便利”的穿透認(rèn)定雖不直接分管財(cái)務(wù)審批，但通過向財(cái)務(wù)部發(fā)送“加急辦理”審批意見（OA系統(tǒng)記錄2022年9次操作），實(shí)質(zhì)影響決策流程，符合《刑事審判參考》第960號案例確立的“間接職權(quán)濫用”標(biāo)準(zhǔn)。（2）利益正當(dāng)性抗辯破解辯護(hù)人提出“網(wǎng)點(diǎn)過戶符合公司規(guī)定”的主張被駁回：證據(jù)顯示羅某某對A級資質(zhì)網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)插隊(duì)辦理（正常排隊(duì)需3個月，行賄人2周內(nèi)完成過戶），構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的權(quán)錢交易。2.職務(wù)侵占罪既遂標(biāo)準(zhǔn)解析（1）控制說理論應(yīng)用根據(jù)上海高院《關(guān)于職務(wù)犯罪案件法律適用問題的解答》，贓款進(jìn)入其控制的第三方物流公司賬戶即構(gòu)成既遂（2021年3月某物流公司到賬記錄為侵占起點(diǎn)）。（2）持續(xù)犯的罪數(shù)認(rèn)定38個月間分127次虛報(bào)補(bǔ)貼的行為，因犯罪故意單一、手段同類，依據(jù)最高法指導(dǎo)案例第19號規(guī)則，認(rèn)定為同一職務(wù)侵占行為。3.兩罪競合處理規(guī)則細(xì)化（1）實(shí)質(zhì)區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)鑒別維度非國家工作人員受賄罪職務(wù)侵占罪資金流向外部行賄人→被告人個人賬戶公司賬戶→被告人控制賬戶行為本質(zhì)權(quán)力尋租（審批權(quán)變現(xiàn)）直接侵占（騙取公司財(cái)物）侵害法益公司管理秩序+市場公平競爭單位財(cái)產(chǎn)所有權(quán)（2）數(shù)罪并罰正當(dāng)性補(bǔ)強(qiáng)受賄行為對應(yīng)外部網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人請托事項(xiàng)，侵占行為指向公司內(nèi)部資金，二者無手段目的牽連關(guān)系。根據(jù)張明楷《刑法學(xué)》第五版第1087頁觀點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。四、涉案財(cái)物處理延伸（一）退賠順位規(guī)則刑事退賠優(yōu)先于民事債務(wù)執(zhí)行，已退10萬元在破產(chǎn)清算中具有優(yōu)先受償權(quán)（《企業(yè)破產(chǎn)法》第113條）。繼續(xù)追繳執(zhí)行中對轉(zhuǎn)移至其子名下的房產(chǎn)（市值280萬元），可通過舉證購房款來源于2019年侵占資金（銀行流水顯示同年轉(zhuǎn)賬80萬元）予以強(qiáng)制執(zhí)行。（二）作案工具沒收邊界沒收的華為手機(jī)（IMEI碼尾號6587）經(jīng)鑒定，2022年1-12月涉案微信交易記錄占比93%，專門用于犯罪通訊；另一部iPhone手機(jī)因僅存3條涉案短信（占比0.2%），但法院基于證據(jù)完整性予以沒收。五、類案預(yù)防建議升級（一）企業(yè)內(nèi)控三防體系防控層級具體措施本案暴露缺陷技術(shù)防控區(qū)塊鏈存證運(yùn)單數(shù)據(jù)（上海市郵政管理局試點(diǎn)系統(tǒng)）歷史單號重復(fù)使用未被識別制度防控管理人員三年強(qiáng)制輪崗（銀保監(jiān)會第4號文借鑒）羅某某連續(xù)任職超36個月審計(jì)防控補(bǔ)貼發(fā)放與GPS軌跡數(shù)據(jù)交叉核驗(yàn)31%虛假運(yùn)單未觸發(fā)預(yù)警（二）司法聯(lián)動機(jī)制創(chuàng)新建立快遞行業(yè)從業(yè)