1中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)測報(bào)告的提示各私募基金管理人：為落實(shí)《私募投資基金備案須知（2019版）》相關(guān)要求，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）已于2021年2月5日在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報(bào)送平臺（以下簡稱“AMBERS系于AMBERS系統(tǒng)私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告模塊上線試運(yùn)行的通投資基金（含F(xiàn)OF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含F(xiàn)OF）的管理人和私募資產(chǎn)配置基金的管理人，需按照AMBERS系統(tǒng)待辦任務(wù)提示提交私募基金2020年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并填報(bào)基金財(cái)務(wù)監(jiān)測考慮到新成立基金及已在清算過程中基金的實(shí)際運(yùn)作情12月31日前已經(jīng)在AMBERS系統(tǒng)提交“清算結(jié)束”申請并上傳了清算報(bào)告的基金，2020年度的財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告信息中“審計(jì)信2私募股權(quán)投資基金（含F(xiàn)OF）、私募資產(chǎn)配置基金2020年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的提交截止日期為2021年6月30日。遵循對創(chuàng)業(yè)投資基金的差異化自律安排，創(chuàng)業(yè)投資基金（含F(xiàn)OF）2020年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的提交截止日期為2021年9月30日。請各私募基金管理人及時(shí)關(guān)注AMBERS系統(tǒng)待辦任務(wù)，妥善安排好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)及私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測信息的填報(bào)工作。在填報(bào)過程中如有疑問，請發(fā)送郵件至pf@，郵件標(biāo)題請注明“私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告”。協(xié)會(huì)匯總整理了此前填報(bào)期間管理人普遍關(guān)注的填報(bào)問題，涉及填報(bào)格式、審計(jì)信息選填、金融資產(chǎn)分類、累計(jì)分配填寫等類型，相關(guān)問題解答請見附件。特此通知。附件：私募基金財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告咨詢問題解答匯總中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)3序號分類1填報(bào)格式我司部分需填報(bào)產(chǎn)品已于2020年底前開始清算，但未清算結(jié)束。請問，在填報(bào)頁面提交的年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告，是否可以提交“基金最后運(yùn)作日”的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告？可以。2填報(bào)格式提交“年度財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告文件”，意思是需要年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告兩份文件？年度財(cái)務(wù)報(bào)告具體要包含什么內(nèi)容？兩份文件，管理人編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，其中，財(cái)務(wù)報(bào)告可以使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告后附的財(cái)務(wù)報(bào)告版本。財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的具體編制要求以財(cái)政部相關(guān)準(zhǔn)則要求為準(zhǔn)。3填報(bào)格式財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告中的“填報(bào)報(bào)表”科目里面的紅色填充框是什么意思？是必填項(xiàng)嗎？紅色表示級次為1級的項(xiàng)目，一般為合計(jì)項(xiàng)目，均為必填項(xiàng)。4填報(bào)格式產(chǎn)品年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告里面很多數(shù)據(jù)是契約型產(chǎn)品沒有的，怎樣填寫？如沒有該項(xiàng)數(shù)據(jù)，可留空不填，或填0。另有幾項(xiàng)權(quán)益類科目僅供契約型基金填寫，請留意模板備注內(nèi)容。5填報(bào)格式關(guān)于審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告是指我們基金的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，還是被投資標(biāo)的的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告？財(cái)務(wù)監(jiān)測里面填寫的是基金的財(cái)務(wù)信息嗎？指基金的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告填寫的是基金的財(cái)務(wù)信息。6填報(bào)格式基金的審計(jì)報(bào)告有無對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)要求？報(bào)告適用于那些準(zhǔn)則？對于審計(jì)內(nèi)容，有無具體要求？無特殊資質(zhì)要求。符合在中國境內(nèi)執(zhí)業(yè)要求，可按中國境內(nèi)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度對私募基金進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所即可。審計(jì)報(bào)告形式和內(nèi)容應(yīng)適用財(cái)政部及中注協(xié)發(fā)布的各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則要求。7填報(bào)格式導(dǎo)入數(shù)據(jù)的尾差無法去除，導(dǎo)致系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)無法完成校驗(yàn)并提交。如管理人采用導(dǎo)入數(shù)據(jù)方式填報(bào)，系統(tǒng)將自動(dòng)保留2位有效數(shù)字，如無法完成校驗(yàn)，可進(jìn)入在線編輯狀態(tài)直接修正，或?qū)⒃瓟?shù)據(jù)修正后重新導(dǎo)入。8填報(bào)格式上傳數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性承諾函，特此詢問協(xié)會(huì)是否有承諾函模板?！冻兄Z函》未設(shè)置模板，管理人可根據(jù)提示要求自行編制，并蓋章上傳。9審計(jì)我們公司管理的產(chǎn)品均為契約型，是否需要出具審計(jì)報(bào)告？需要。4序號分類選填實(shí)收基金請問私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告中實(shí)收基金累計(jì)認(rèn)購/申購，累計(jì)贖回是從成立起算截止到上期末和本期末的份額，還是單純上年度和本年度的申購贖回份額呢？從成立日起算。其他權(quán)益變動(dòng)合伙企業(yè)持有的上市公司股權(quán)（小于1%）的公允價(jià)值變動(dòng)，這部分在經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)了入其他綜合收益，那么在AMBERS系統(tǒng)的私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)計(jì)入哪一科目？建議2020年度暫計(jì)入其他權(quán)益項(xiàng)目。累計(jì)繳入資本本公司所管理基金均為合伙型基金，收到股東的投資款在報(bào)表和審計(jì)報(bào)告中都計(jì)入了“實(shí)收資本”科目，請問在AMBERS系統(tǒng)私募基金年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告中如何填報(bào)？如為合伙型基金，可填入“累計(jì)繳入資本”科目。累計(jì)繳入資本科目明細(xì)表中合伙型私募基金需要填寫的部分，如果合伙人在當(dāng)年完成了部分實(shí)繳，是否要在填報(bào)時(shí)將本期認(rèn)繳出資額相應(yīng)減少，還是仍填寫該合伙人總的認(rèn)繳出資額？仍填寫該合伙人總的認(rèn)繳出資額。累計(jì)分配合伙型基金在存續(xù)期間發(fā)生投資人退伙且以非現(xiàn)金方式進(jìn)行退伙分配，在累計(jì)繳入資本和累計(jì)分配金額中是否包括已退伙實(shí)繳金額以及已退伙分配金？退伙合伙人的份額不需要計(jì)入累計(jì)繳入資本，明細(xì)表備注里所說的“以減資形式分配出的”指的是對還在任合伙人的分配。累計(jì)分配累計(jì)收益或虧損應(yīng)該如何定義，收到股利分紅并且已分配，累計(jì)未分配利潤為負(fù)數(shù)，該項(xiàng)該如何填報(bào)？合計(jì)是指四項(xiàng)合計(jì)還是哪幾項(xiàng)合計(jì)？收到的股利分紅計(jì)入“累計(jì)收益/虧損”，對投資者的分配計(jì)入“累計(jì)分配”。合計(jì)指累計(jì)繳入資本、累計(jì)收益/虧損、累計(jì)分配三項(xiàng)合計(jì)。累計(jì)分配累計(jì)收益和虧損數(shù)據(jù)在普通合伙人和有限合伙人之間的分配金額暫時(shí)不確定，請問如何填寫？如無法確認(rèn)普通合伙人及有限合伙人之間的分配數(shù)額，可暫按出資比例分配，并保證合計(jì)數(shù)額準(zhǔn)確，同時(shí)在“關(guān)于財(cái)務(wù)信息特殊情況說明”予以說明。累計(jì)分配基金監(jiān)測報(bào)告中“填報(bào)報(bào)表”中，未分配利潤只有契約型和公司型填報(bào)欄，請問合伙型基金的“未分配利潤”如何填報(bào)？合伙型基金無需填寫未分配利潤。請按累計(jì)繳入資本、累計(jì)收益/虧損、累計(jì)分配方式填寫投資者權(quán)益。5序號分類累計(jì)分配累計(jì)分配的數(shù)字，是填寫應(yīng)分配的金額，還是填寫實(shí)際分配股利、利潤支付的現(xiàn)金金額？按分配決議或分配通知分配的金額填寫。金融資產(chǎn)分類在“科目明細(xì)”工作表中有一個(gè)貨幣資金的填寫，產(chǎn)品購買后隨時(shí)可以贖回的理財(cái)產(chǎn)品是否屬于貨幣資金？如屬于，應(yīng)填寫至哪一欄？產(chǎn)品的投資情況應(yīng)填寫至表格的哪一部分？1、銀行理財(cái)一般計(jì)入交易性金融資產(chǎn)，具體分類以審計(jì)師意見為準(zhǔn)；2、按投資性質(zhì)計(jì)入金融資產(chǎn)。20金融資產(chǎn)分類銀行存款，因?yàn)槭窃阢y行開的托管專用賬戶，有托管（監(jiān)管）協(xié)議，在填“科目明細(xì)表”時(shí)，歸屬于活期存款還是協(xié)議存款？具體填報(bào)科目以審計(jì)師意見為準(zhǔn)。21金融資產(chǎn)分類我司財(cái)務(wù)報(bào)表將投資未上市境內(nèi)企業(yè)的投資額計(jì)入長期股權(quán)投資，子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)分別什么概念，該怎么填？基金等投資性主體投資境內(nèi)未上市企業(yè)，如為股權(quán)投資，建議按第22號企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)或其他權(quán)益工具投資科目。對應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目是“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”相應(yīng)分類。如按第2號企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“長期股權(quán)投資”科目，可按基金對該企業(yè)的影響程度，如控制、共同控制、重大影響，相應(yīng)地分類為子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)。如對項(xiàng)目分類仍不明確，請與審計(jì)師溝通或咨詢。22金融資產(chǎn)分類我司是合伙型私募基金，投資至另一個(gè)合伙型私募基金，我司依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，對外投資計(jì)入了“長期股權(quán)投資”，在科目明細(xì)表中的”長期股權(quán)投資“明細(xì)中，我司不是子公司不是合營也不是聯(lián)營，請教下我司應(yīng)該填哪一個(gè)欄目呢？如按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的長期股權(quán)投資，本年度可暫按聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行分類并填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。此外，請?jiān)诨拘畔ⅰ柏?cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)”欄目及《科目明細(xì)表》“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”項(xiàng)目中明確使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。23管理人變更產(chǎn)品于2021年3月進(jìn)行了基金管理人變更，請問應(yīng)該由誰來進(jìn)行基金財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的填報(bào)？根據(jù)2020年度財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告的填報(bào)規(guī)則，如在填報(bào)期發(fā)生基金的管理人變更，2020年度基金財(cái)務(wù)監(jiān)測報(bào)告應(yīng)由原管理人填報(bào)。6序號分類24公允價(jià)值以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)表格中第一行，本期末成本和本期末公允價(jià)值具體有什么區(qū)別和填報(bào)不成本反應(yīng)初始投資成本；公允價(jià)值反應(yīng)估值變化，與賬面價(jià)值相同。25費(fèi)用“填報(bào)報(bào)表--營業(yè)支出--管理費(fèi)”的口徑指什么？此處僅指支付給管理人的管理費(fèi)。26費(fèi)用合伙企業(yè)在日常經(jīng)營中一些零星辦公費(fèi)如報(bào)告制作費(fèi)等，這類費(fèi)用填報(bào)在營業(yè)支出中的哪類？計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。27費(fèi)用該表格中管理費(fèi)的數(shù)字根據(jù)實(shí)際提取數(shù)字填還是根據(jù)開票數(shù)字填，因?yàn)橛幸徊糠止芾碣M(fèi)已經(jīng)支