智慧化稅費申報與管理知到課后答案智慧樹章節(jié)測試答案2025年春山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學院項目一單元測試

根據(jù)規(guī)定，可以辦理停業(yè)登記的企業(yè)類型有（）。

A:股份有限公司B:合伙企業(yè)C:有限責任公司D:實行定期定額征收的個體工商戶

答案:實行定期定額征收的個體工商戶根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告其全部賬號。

A:15B:10C:30D:5

答案:15智慧稅務的核心是（）。

A:以票治稅B:以數(shù)治稅C:全智能D:全過程

答案:以數(shù)治稅根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票票種核定的范圍包括（）。

A:開票次數(shù)B:開票限額C:增值稅發(fā)票的種類D:領(lǐng)用數(shù)量

答案:開票限額###增值稅發(fā)票的種類###領(lǐng)用數(shù)量一照一碼戶財務負責人發(fā)生變化時，向主管稅務機關(guān)申報辦理變更。（）

A:錯B:對

答案:對金稅四期將推動稅收征管智能化水平大幅躍升，實現(xiàn)“以票控稅”向（

）的轉(zhuǎn)變。

A:以數(shù)治稅B:智能報稅C:全方位報稅D:全業(yè)務報稅

答案:以數(shù)治稅以下不屬于營業(yè)執(zhí)照包含的內(nèi)容是（

）

A:經(jīng)營范圍B:法定代表人C:財務負責人D:注冊資本

答案:財務負責人年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，滿足下列哪些條件,可以辦理一般納稅人登記（

）。

A:能夠提供準確稅務資料的B:有自己的財務人員C:會計核算健全D:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

答案:能夠提供準確稅務資料的###會計核算健全下列可以申請辦理停業(yè)復業(yè)申請的是（

）

A:有限責任公司B:實行定期定額征收方式的個人獨資企業(yè)C:股份有限公司D:實行定期定額征收方式的個體工商戶

答案:實行定期定額征收方式的個人獨資企業(yè)###實行定期定額征收方式的個體工商戶已實行“一照一碼”登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，須先向稅務機關(guān)申報清稅。

A:錯B:對

答案:對

項目二單元測試

城市維護建設稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）。

A:7%B:5%C:2%D:1%

答案:7%根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A:購進貨物用于集體福利B:購進貨物用于招待客戶C:購進貨物用于對外捐贈D:購進貨物用于簡易計稅項目

答案:購進貨物用于對外捐贈根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A:進口貨物，為報關(guān)進口的當天。B:采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C:納稅人采取預收款方式銷售貨物的為收到預收款的當天D:采用賒銷和分期收款方式銷售貨物的,為按合同約定的收款日期的當天。

答案:納稅人采取預收款方式銷售貨物的為收到預收款的當天甲公司是增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷售電視機50臺，電視機含增值稅銷售單價5090元/臺，舊電視機作價500元/臺。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月以舊換新方式銷售電視機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（）。

A:50×(5090-500)×13%B:50×5090×13%C:50×(5090-500)÷(1+13%)×13%D:50×5090÷(1+13%)×13%

答案:50×5090÷(1+13%)×13%某增值稅一般納稅人提供咨詢服務，取得含稅收入230萬元，取得獎金5萬元。咨詢服務的增值稅稅率為6%，該業(yè)務應計算的銷項稅額是（）。

A:[230÷(1+6%)+5]×6%B:230÷(1+6%)×6%C:(230+5)÷(1+6%)×6%D:230×6%

答案:(230+5)÷(1+6%)×6%增值稅納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A:15B:5C:30D:10

答案:15根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A:建筑公司提供的建筑服務B:體育彩票的代銷手續(xù)費收入C:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D:企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

答案:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額，屬于規(guī)定的生產(chǎn)性服務業(yè)的是（）。

A:電信服務B:現(xiàn)代服務C:郵政服務D:金融服務

答案:電信服務###現(xiàn)代服務###郵政服務根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有（）。

A:王某銷售自己使用過的電視機B:張某銷售的古舊圖書C:農(nóng)民銷售的自產(chǎn)玉米D:外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

答案:王某銷售自己使用過的電視機###張某銷售的古舊圖書###農(nóng)民銷售的自產(chǎn)玉米###外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率包括（）。

A:6%B:3%C:13%D:9%

答案:6%###13%###9%零稅率就是免稅。（）

A:錯B:對

答案:錯全電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）

A:錯B:對

答案:對教育費附加分別與增值稅、消費稅同時繳納。（）

A:錯B:對

答案:對甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13％。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（

）。

A:100×1130÷（1＋13％）×13％＝13000元

B:100×565÷（1＋13％）×13％＝6500元C:100×1130×13％＝14690元D:100×565×13％＝7345元

答案:100×1130×13％＝14690元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（

）

A:建筑公司向客戶銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時又為其提供安裝服務B:歌舞廳向客戶提供娛樂服務的同時又向其銷售食品C:藥材廠既銷售藥材又提供研磨加工勞務D:超市既銷售貨物又提供快餐服務

答案:歌舞廳向客戶提供娛樂服務的同時又向其銷售食品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（

）

A:將委托加工的貨物用于個人消費B:銷售代銷貨物C:將購進的貨物用于集體福利D:將自產(chǎn)的貨物分配給股東

答案:將委托加工的貨物用于個人消費###銷售代銷貨物###將自產(chǎn)的貨物分配給股東根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列銷售行為中，屬于兼營行為的有（

）

A:建筑安裝公司提供建筑安裝服務的同時銷售自產(chǎn)鋁合金門窗B:建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務C:花店銷售鮮花，并承接婚慶服務業(yè)務D:旅游公司在提供旅游服務的同時銷售紀念品

答案:建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務###花店銷售鮮花，并承接婚慶服務業(yè)務某餐館因客戶未索要發(fā)票，因此沒有開具發(fā)票，所以對于此筆收入不需要繳納增值稅。

A:對B:錯

答案:錯

項目三單元測試

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A:炮竹B:白酒C:煙花D:護膚品

答案:護膚品根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額辦法征收消費稅的是（）。

A:白酒B:啤酒C:實木地板D:卷煙

答案:啤酒某高檔手表廠銷售高檔手表取得含稅收入130萬元，收取手續(xù)費1.3萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為20%。以下關(guān)于該高檔手表廠本月應交消費稅的計算中，正確的是（）。

A:(130+1.3)÷(1+13%)×20%B:130÷(1+13%)×20%C:(130+1.3+1)÷(1+13%)×20%D:130×20%

答案:(130+1.3)÷(1+13%)×20%根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用從價和從量復合計征辦法計繳消費稅的有（）。

A:卷煙B:白酒C:葡萄酒D:啤酒

答案:卷煙###白酒根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有（）。

A:以自產(chǎn)應稅消費品換取消費資料B:以自產(chǎn)應稅消費品投資入股C:以自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料D:以自產(chǎn)應稅消費品抵償債務

答案:以自產(chǎn)應稅消費品換取消費資料###以自產(chǎn)應稅消費品投資入股###以自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料###以自產(chǎn)應稅消費品抵償債務受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的應稅消費品，不再征收消費稅。（）

A:對B:錯

答案:對進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。（）

A:對B:錯

答案:對根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（

）

A:電腦B:高檔化妝品C:白酒D:木制地板

答案:電腦根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是（

）

A:百貨商場銷售高檔化妝品B:餐飲服務企業(yè)銷售餐飲服務并銷售白酒C:飾品加工企業(yè)生產(chǎn)銷售金銀首飾D:小汽車銷售公司向消費者個人銷售超豪華小汽車

答案:小汽車銷售公司向消費者個人銷售超豪華小汽車2024年9月5日甲公司與乙公司簽訂書面合同采用預收款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品，甲公司9月10日預收80％貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（

）

A:9月20日B:9月5日C:9月30日D:9月10日

答案:9月20日根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應征收消費稅的有（

）

A:用于饋贈客戶B:移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品C:用于職工福利D:用于廣告

答案:用于饋贈客戶###用于職工福利###用于廣告某卷煙廠用自產(chǎn)的煙絲生產(chǎn)卷煙后對外銷售，應納的消費稅為煙絲消費稅和卷煙消費稅的合計數(shù)。（

）

A:對B:錯

答案:錯

項目四單元測試

甲公司2022年擁有一處原值360000元的房產(chǎn)，已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲公司該房產(chǎn)年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）B:360000×1.2%=4320（元）C:360000×12%=43200（元）D:360000×(1-30%)×12%=30240（元）

答案:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A:拖拉機B:游艇C:掛車D:摩托車

答案:拖拉機劉某2022年6月份購置摩托車一輛，并在當月取得相應的發(fā)票，已知當?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛120元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，劉某2022年就該摩托車應納車船稅（）元。

A:10B:60C:70D:0

答案:702019年10月，甲油田生產(chǎn)原油100萬噸，本月銷售30萬噸，每噸不含稅售價為8000元；另收購乙企業(yè)同品種的已稅原油10萬噸，收購價每噸4500元。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%，有關(guān)甲油田本月應當繳納資源稅的下列計算中，正確的是（）。

A:8000×100×6%＋4500×10×6%B:8000×30×6%＋4500×10×6%C:8000×30×6%D:8000×100×6%

答案:8000×30×6%2022年3月，農(nóng)村居民韓某經(jīng)批準在本村占用耕地160平方米新建住宅，另占用林地60平方米用于修建水渠。已知當?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米32元，有關(guān)韓某就上述業(yè)務應當繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是（）。

A:160×32B:(160+60)×32×50%C:160×32×50%D:(160+60)×32

答案:160×32×50%某酒廠制造企業(yè)2021年產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標14分貝以上，其中7月超標天數(shù)為10天，8月超標天數(shù)為16天。已知工業(yè)噪聲超標14分貝以上每月稅額為5600元。則下列關(guān)于該公司應納環(huán)境保護稅的計算列式正確的是（）。

A:5600×2=11200（元）B:5600÷30×（10+16）=4853.33（元）C:5600÷30×16=2986.67（元）D:5600×50%+5600=8400（元）

答案:5600×50%+5600=8400（元）甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A:乙和丁為納稅人B:甲和丁為納稅人C:甲和丙為納稅人D:甲和乙為納稅人

答案:甲和乙為納稅人根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。

A:海鹽B:礦泉水C:與原油同時開采的天然氣D:原木

答案:海鹽###礦泉水###與原油同時開采的天然氣根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。

A:給水排水管道B:通風設備C:暖氣設備D:室外游泳池

答案:給水排水管道###通風設備###暖氣設備房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）

A:對B:錯

答案:錯買賣合同按照不含增值稅價款的萬分之三繳納印花稅。（）

A:錯B:對

答案:對甲公司為增值稅一般納稅人，2024年擁有一套辦公用房，原值為500萬元，已計提折舊300萬元，已知從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為20％。計算甲公司該辦公用房2022年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。

A:（500－300）×（1－20％）×1.2％＝1.92萬元B:500×（1－20％）×1.2％＝4.8萬元C:500×1.2％＝6萬元D:（500－300）×1.2％＝2.4萬元

答案:500×（1－20％）×1.2％＝4.8萬元2024年8月20日，甲公司購買1輛商用客車自用。已知：車船稅適用年基準稅額為480元。計算甲公司2021年度該商用客車應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。

A:1×480÷12×6＝240元B:1×480÷12×4＝160元C:1×480÷12×7＝280元D:1×480÷12×5＝200元

答案:1×480÷12×5＝200元經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，王某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某互換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款，己知當?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4％，則下列關(guān)于上述事項應納契稅的計算中，正確的是（

）

A:李某應納契稅＝70×4％＝2.8萬元B:李某應納契稅＝（70－50）×4％＝0.8萬元C:王某應納契稅＝（70－50）×4％＝0.8萬元D:王某應納契稅＝50×4％＝2萬元

答案:王某應納契稅＝（70－50）×4％＝0.8萬元環(huán)境保護稅的征稅范圍包括（

）

A:水污染B:汽車尾氣污染C:大氣污染D:噪聲污染

答案:水污染###大氣污染###噪聲污染印花稅由樹立合同的一方繳納，就購銷合同而言，應由銷售方繳納印花稅。

A:對B:錯

答案:錯

項目五單元測試

下列各項中，屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。

A:托兒補助費B:加班工資C:誤餐補助D:獨生子女補貼

答案:加班工資中國公民王某是甲公司職員，在2022年3月在某雜志上發(fā)表了一篇文章，取得一次性稿酬2000元，該項稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A:224B:240C:320D:168

答案:168根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A:經(jīng)營所得B:偶然所得C:利息、股息、紅利所得D:財產(chǎn)租賃所得

答案:經(jīng)營所得鄭女士2022年5月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金10000元，在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款2000元。鄭女士中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元

A:1800B:1600C:0D:2000

答案:0根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時可以扣除的是（）。

A:非廣告性的贊助支出B:實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出C:稅收滯納金D:個人所得稅稅款

答案:實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的有（）。

A:購車貸款利息B:子女教育支出C:住房貸款利息D:大病醫(yī)療支出

答案:購車貸款利息個人取得的下列所得中，劉先生應按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A:購買體育彩票中獎取得的所得B:轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C:出租其房屋取得的所得D:劇組改編劉先生撰寫的小說取得的所得

答案:劇組改編劉先生撰寫的小說取得的所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項居民個人所得中，屬于綜合所得的有（）。

A:工資薪金所得B:稿酬所得C:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:勞務報酬所得

答案:工資薪金所得###稿酬所得###勞務報酬所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A:離休費按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅B:個人取得賠償所得，應繳納個人所得稅C:劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅D:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅

答案:劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅###作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）

A:對B:錯

答案:對個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得"項目計繳個人所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯2023年10月黃某轉(zhuǎn)讓其所有的兩套普通住房中的一套，取得轉(zhuǎn)讓收入588萬元，支付合理費用24.4萬元。該住房為黃某六年前購入，房產(chǎn)原值為336萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20％。計算黃某轉(zhuǎn)讓該套住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（

）

A:（588－24.4）×20％＝112.72萬元B:（588－336）×20％＝50.4萬元C:（588－336－24.4）×20％＝45.52萬元D:588×20％＝117.6萬元

答案:（588－336－24.4）×20％＝45.52萬元下列各項中，不屬于個人所得稅中綜合所得的是（

）

A:偶然所得B:勞務報酬所得C:稿酬所得D:工資薪金所得

答案:偶然所得個人通過境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱公益捐贈）支出，未超過應納稅所得額(

)的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

A:30%B:12%C:50%D:20%

答案:30%下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人是（

）

A:個體工商戶B:個體獨資企業(yè)

C:合伙企業(yè)

D:中國公民

答案:個體工商戶###個體獨資企業(yè)

###合伙企業(yè)

###中國公民

對個人出租住房取得的所得暫減按10％稅率征稅。（

）

A:對B:錯

答案:對

項目六單元測試

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A:接受捐贈收入B:國債利息收入C:銷售貨物收入D:財政撥款

答案:財政撥款某年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認該業(yè)務企業(yè)所得稅銷售收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。

A:9月1日確認銷售收入B:9月10日確認銷售收入C:9月20日確認銷售收入D:9月21日確認銷售收入

答案:9月20日確認銷售收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是（）。

A:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B:以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C:未投入使用的廠房D:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案:未投入使用的廠房根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除C:企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D:企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

答案:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是（）。

A:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費B:稅收滯納金C:企業(yè)所得稅稅款D:贊助支出

答案:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費2022年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當年銷售收人的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2022年準予扣除的廣告費是（）萬元。

A:510B:450C:340D:460

答案:450某公司2022年營業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當年發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業(yè)務招待費為（）萬元。

A:5B:15C:3D:10

答案:5根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（）。

A:銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入B:銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入C:銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入D:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

答案:銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入###銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有（）。

A:向公安部門繳納的交通違章罰款B:向銀行支付的逾期借款利息C:向客戶支付的合同違約金D:向稅務機關(guān)支付的稅收滯納金

答案:向銀行支付的逾期借款利息###向客戶支付的合同違約金居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A:對B:錯

答案:錯2023年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該批商品銷售收入確認時間的表述正確的是（

）。

A:9月20日確認銷售收入B:9月10日確認銷售收入C:9月21日確認銷售收入D:9月1日確認銷售收入

答案:9月20日確認銷售收入2023年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動資金借款900萬元，期限3個月，年利率為6％；向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個月，年利率為12％。計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是（

）。

A:900×6％÷12×3＝13.5（萬元）B:900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.