在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法一?一、總則1.目的為規(guī)范公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)核算準確、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有在建工程項目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的管理。3.職責分工項目建設(shè)部門負責在建工程的具體實施，包括工程進度跟蹤、質(zhì)量控制、合同執(zhí)行等。組織相關(guān)人員對在建工程進行完工驗收，并提交驗收報告。配合財務(wù)部門提供在建工程相關(guān)資料，協(xié)助辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。財務(wù)部門負責在建工程成本的核算與管理，準確記錄各項費用支出。依據(jù)項目建設(shè)部門提交的驗收報告及相關(guān)資料，審核在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。定期對在建工程及固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。審計部門對在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的過程進行審計監(jiān)督，檢查相關(guān)手續(xù)是否合規(guī)、資料是否齊全。對在建工程成本核算的準確性進行審計，防止資產(chǎn)價值不實。

二、在建工程完工條件1.工程實體完工在建工程的主體工程已按照設(shè)計要求全部完成，達到預定可使用狀態(tài)。例如，建筑物已竣工，設(shè)備已安裝調(diào)試完畢并能正常運行。2.配套設(shè)施完善與在建工程相關(guān)的附屬設(shè)施、配套工程等已全部完成，且能滿足正常使用需求。如消防設(shè)施、水電暖系統(tǒng)等已驗收合格。3.驗收合格由項目建設(shè)部門組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位進行聯(lián)合驗收，出具驗收報告，證明工程質(zhì)量符合要求。驗收報告應(yīng)包括工程概況、驗收依據(jù)、驗收范圍、驗收標準、驗收結(jié)論等內(nèi)容。

三、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的流程1.項目建設(shè)部門提交申請在建工程完工并通過驗收后，項目建設(shè)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提交《在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)申請表》，申請表應(yīng)注明工程名稱、建設(shè)內(nèi)容、完工時間、驗收情況等信息。2.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到申請表后，對在建工程的成本核算進行審核。檢查各項費用支出是否合規(guī)、準確，是否符合資本化條件。核實工程預算執(zhí)行情況，對超預算部分進行分析，查明原因并報相關(guān)領(lǐng)導審批。審核相關(guān)驗收報告及資料的完整性、真實性。3.資產(chǎn)移交經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，項目建設(shè)部門與使用部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，填寫《在建工程資產(chǎn)移交清單》，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值等信息。移交雙方簽字確認，確保資產(chǎn)實物與移交清單一致。4.固定資產(chǎn)入賬財務(wù)部門根據(jù)審核后的申請表、資產(chǎn)移交清單等資料，按照公司固定資產(chǎn)核算辦法，編制記賬憑證，將在建工程成本結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)，并登記固定資產(chǎn)臺賬。

四、在建工程成本核算1.成本核算原則在建工程成本應(yīng)按照實際發(fā)生的支出進行核算，遵循權(quán)責發(fā)生制原則。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號借款費用》的規(guī)定進行資本化處理。2.成本構(gòu)成內(nèi)容建筑工程成本：包括建筑工程直接費用（如建筑材料、人工費用、機械使用費等）以及分攤的間接費用（如工程管理費、水電費等）。安裝工程成本：主要包括設(shè)備安裝費用、安裝人工費用、調(diào)試費用等。設(shè)備購置成本：設(shè)備的購買價款、運輸費、裝卸費、安裝費、保險費等相關(guān)稅費。其他費用：如可行性研究費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、土地征用及補償費等與在建工程相關(guān)的費用。3.成本核算方法采用項目輔助核算方式，按照在建工程項目設(shè)置明細科目，對各項費用進行分類核算。對于共同負擔的費用，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤，如按照建筑面積、設(shè)備價值等比例進行分攤。

五、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的計價1.計價原則在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照其實際成本計價，實際成本包括建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。2.具體計價方法對于已完工并交付使用的固定資產(chǎn)，按照竣工決算確定的價值入賬?？⒐Q算應(yīng)包括工程實際成本、待攤投資、其他投資等全部支出。如果在建工程在辦理竣工決算前已投入使用，可暫按估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

六、固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，對于某些特定的固定資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況采用加速折舊法等其他合理的折舊方法。2.折舊計算年限平均法折舊計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用壽命（年）月折舊額=年折舊額÷12預計凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的一定比例確定，具體比例由公司根據(jù)實際情況合理確定，但一經(jīng)確定，不得隨意變更。

七、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查1.定期清查財務(wù)部門應(yīng)定期組織對在建工程及固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點過程中，要核對資產(chǎn)實物與臺賬記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況、維護情況等。2.審計監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情況進行審計，檢查相關(guān)手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否準確。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部監(jiān)督機制公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，各部門應(yīng)相互配合、相互監(jiān)督。項目建設(shè)部門應(yīng)及時提供在建工程相關(guān)信息，財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核把關(guān)，確保在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理規(guī)范、準確。

八、附則1.本辦法由公司財務(wù)部門負責解釋和修訂。2.本辦法自發(fā)布之日起