加強理解2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.證券交易

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.購買固定資產(chǎn)支出

D.職工教育經(jīng)費支出

3.企業(yè)購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額可以抵扣的是？

A.用于生產(chǎn)應稅商品的

B.用于生產(chǎn)免稅商品的

C.用于非應稅項目的

D.用于集體福利的

4.企業(yè)銷售貨物時，下列哪種情況下增值稅納稅人應繳納增值稅？

A.銷售貨物給其他企業(yè)

B.銷售貨物給個體工商戶

C.銷售貨物給個人

D.以上都是

5.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，表述錯誤的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實行按月預繳、年度匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

6.下列關于增值稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.增值稅納稅人應按照規(guī)定向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應按照規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅納稅人應按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人應按照規(guī)定辦理稅務登記

7.下列關于個人所得稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.個人所得稅納稅人應按照規(guī)定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應按照規(guī)定繳納個人所得稅

C.個人所得稅納稅人應按照規(guī)定辦理稅務登記

D.個人所得稅的稅率為累進稅率

8.下列關于關稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.關稅納稅人應按照規(guī)定向海關申報關稅

B.關稅納稅人應按照規(guī)定繳納關稅

C.關稅納稅人應按照規(guī)定辦理海關登記

D.關稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于契稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.契稅納稅人應按照規(guī)定向稅務機關申報契稅

B.契稅納稅人應按照規(guī)定繳納契稅

C.契稅納稅人應按照規(guī)定辦理稅務登記

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于土地增值稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.土地增值稅納稅人應按照規(guī)定向稅務機關申報土地增值稅

B.土地增值稅納稅人應按照規(guī)定繳納土地增值稅

C.土地增值稅納稅人應按照規(guī)定辦理稅務登記

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的主要業(yè)務包括哪些？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.證券交易

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.購買固定資產(chǎn)支出

D.職工教育經(jīng)費支出

3.增值稅納稅人應按照規(guī)定辦理哪些事項？

A.向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.繳納增值稅

C.開具增值稅專用發(fā)票

D.辦理稅務登記

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的經(jīng)營范圍包括稅務代理、財務咨詢等。（）

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額可以全部抵扣。（）

3.企業(yè)銷售貨物時，增值稅納稅人不需繳納增值稅。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

5.增值稅納稅人應按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（）

6.個人所得稅的稅率只有累進稅率。（）

7.關稅的征收管理由稅務機關負責。（）

8.契稅的征收管理由稅務機關負責。（）

9.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責。（）

10.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅業(yè)務實務》和《涉稅服務相關法律》。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著重要角色，具體作用如下：

（1）提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)了解和掌握稅收法規(guī)和政策；

（2）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，制定合理的稅務籌劃方案，降低稅負；

（3）幫助企業(yè)合規(guī)操作，避免稅務風險；

（4）提高企業(yè)的財務管理水平，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.題目：解釋增值稅的“簡易計稅方法”及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的稅率和銷售額計算應納稅額的方法。其適用范圍包括：

（1）小規(guī)模納稅人；

（2）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)；

（3）銷售自行開發(fā)無形資產(chǎn)的企業(yè)；

（4）銷售農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定商品的企業(yè)。

3.題目：闡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容。

答案：企業(yè)所得稅匯算清繳主要包括以下內容：

（1）核對企業(yè)的收入和支出，確保各項數(shù)據(jù)的準確性；

（2）計算企業(yè)的應納稅所得額，確定應納稅額；

（3）根據(jù)稅法規(guī)定，調整企業(yè)各項扣除和減免稅額；

（4）計算企業(yè)實際應繳納稅額，并辦理繳納稅款手續(xù)。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策對企業(yè)投資決策的影響是多方面的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收優(yōu)惠政策的吸引作用：稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的盈利能力，從而吸引企業(yè)進行投資。例如，國家針對高新技術產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，能夠鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入和環(huán)保投資。

2.稅收調節(jié)作用的引導作用：稅收政策通過差別稅率、稅種設置等手段，對企業(yè)的投資方向進行引導。如對高能耗、高污染行業(yè)征收較高的資源稅、環(huán)境保護稅，對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，引導企業(yè)投資于低能耗、環(huán)保型產(chǎn)業(yè)。

3.稅收政策對投資成本的直接影響：稅收政策通過改變企業(yè)的稅負，直接影響企業(yè)的投資成本。例如，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率、加速折舊等政策，能夠降低企業(yè)的稅后投資成本，提高投資回報率。

4.稅收政策對投資風險的調節(jié)作用：稅收政策通過影響企業(yè)的稅后收益，調節(jié)企業(yè)的投資風險。例如，企業(yè)投資于高風險項目，如創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可能享受稅收優(yōu)惠，從而降低投資風險。

5.稅收政策對企業(yè)投資周期的調整作用：稅收政策通過對企業(yè)投資收益的影響，調整企業(yè)的投資周期。如稅收遞延政策，允許企業(yè)在一定期限內遞延繳納稅款，能夠鼓勵企業(yè)進行長期投資。

6.稅收政策對國際投資的影響：稅收政策也是影響企業(yè)跨國投資的重要因素。例如，國家對外商投資企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，能夠吸引外資流入，促進國內經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C都屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍，而D選項的證券交易與稅務師事務所的業(yè)務無關。

2.C

解析思路：A、B、D選項均為企業(yè)合理支出，可以扣除。C選項購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不計入應納稅所得額。

3.A

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的條件是用于生產(chǎn)應稅商品，A選項符合條件。

4.D

解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物時，無論銷售對象是其他企業(yè)、個體工商戶還是個人，都需要繳納增值稅。

5.D

解析思路：A選項應納稅所得額的計算公式正確；B選項企業(yè)所得稅稅率為25%；C選項企業(yè)所得稅實行按月預繳、年度匯算清繳；D選項錯誤，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

6.D

解析思路：A、B、C選項均為增值稅納稅人的義務，而D選項稅務登記并非增值稅納稅人的義務。

7.C

解析思路：A、B、D選項均為個人所得稅納稅人的義務，而C選項稅務登記并非個人所得稅納稅人的義務。

8.D

解析思路：A、B、C選項均為關稅納稅人的義務，而D選項關稅的征收管理由海關負責，而非稅務機關。

9.D

解析思路：A、B、C選項均為契稅納稅人的義務，而D選項契稅的征收管理由稅務機關負責。

10.D

解析思路：A、B、C選項均為土地增值稅納稅人的義務，而D選項土地增值稅的征收管理由稅務機關負責。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務師事務所的主要業(yè)務包括稅務代理、財務咨詢等，A、B、C選項都屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍。

2.ABD

解析思路：A、B、D選項均為企業(yè)合理支出，可以扣除。C選項購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不計入應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應按照規(guī)定辦理稅務登記、向稅務機關報送增值稅納稅申報表、繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，A、B、C選項均為企業(yè)所得稅的稅率。

5.AB

解析思路：個人所得稅的稅率為累進稅率和比例稅率，A、B選項正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師事務所的經(jīng)營范圍包括稅務代理、財務咨詢等，該說法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額只能部分抵扣，而非全部抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，增值稅納稅人不需繳納增值稅的說法錯誤，所有銷售貨物都需要繳納增值稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除，而非會計利潤。

5.√

解析思路：增值稅納稅人應按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票