2024年稅務(wù)師個(gè)人所得稅試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.房屋租賃所得

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪項(xiàng)說法不正確？

A.累進(jìn)稅率適用于所有應(yīng)納稅所得額

B.累進(jìn)稅率按月計(jì)算

C.累進(jìn)稅率按年計(jì)算

D.累進(jìn)稅率按季度計(jì)算

3.以下哪種情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼承財(cái)產(chǎn)

C.購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)

D.購(gòu)買股票

4.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，下列哪種情況可以按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅？

A.年終一次性獎(jiǎng)金

B.半年一次性獎(jiǎng)金

C.季度一次性獎(jiǎng)金

D.月度一次性獎(jiǎng)金

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征個(gè)人所得稅，以下哪種情況不符合免稅條件？

A.轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元

B.轉(zhuǎn)讓所得不超過200萬元

C.轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元

D.轉(zhuǎn)讓所得不超過400萬元

6.個(gè)人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受稿酬所得的減征？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

7.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，下列哪種情況可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的減征？

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過2萬元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過3萬元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過4萬元

8.個(gè)人取得股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受股息、紅利所得的減征？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

9.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，下列哪種情況可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過2萬元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過3萬元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過4萬元

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，下列哪種情況可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過1萬元

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過2萬元

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過3萬元

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過4萬元

11.個(gè)人取得偶然所得，下列哪種情況可以享受偶然所得的減征？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

12.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受利息、股息、紅利所得的減征？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

13.個(gè)人取得其他所得，下列哪種情況可以享受其他所得的減征？

A.其他所得不超過1萬元

B.其他所得不超過2萬元

C.其他所得不超過3萬元

D.其他所得不超過4萬元

14.個(gè)人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受稿酬所得的加計(jì)扣除？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

15.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，下列哪種情況可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的加計(jì)扣除？

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過2萬元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過3萬元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過4萬元

16.個(gè)人取得股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受股息、紅利所得的加計(jì)扣除？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

17.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，下列哪種情況可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的加計(jì)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過2萬元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過3萬元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過4萬元

18.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，下列哪種情況可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的加計(jì)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過1萬元

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過2萬元

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過3萬元

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不超過4萬元

19.個(gè)人取得偶然所得，下列哪種情況可以享受偶然所得的加計(jì)扣除？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

20.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受利息、股息、紅利所得的加計(jì)扣除？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.房屋租賃所得

2.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.比例累進(jìn)稅率

D.超額比例稅率

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.繼承財(cái)產(chǎn)

C.購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)

D.購(gòu)買股票

4.個(gè)人取得稿酬所得，可以享受哪些減征？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

5.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以享受哪些減征？

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過2萬元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過3萬元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過4萬元

6.個(gè)人取得股息、紅利所得，可以享受哪些減征？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受哪些減征？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過2萬元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過3萬元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過4萬元

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受哪些減征？

A.轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元

B.轉(zhuǎn)讓所得不超過200萬元

C.轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元

D.轉(zhuǎn)讓所得不超過400萬元

9.個(gè)人取得偶然所得，可以享受哪些減征？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

10.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，可以享受哪些減征？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率分為5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定扣除一定的費(fèi)用。（）

4.個(gè)人取得稿酬所得，可以享受稿酬所得的減征。（）

5.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的減征。（）

6.個(gè)人取得股息、紅利所得，可以享受股息、紅利所得的減征。（）

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征。（）

9.個(gè)人取得偶然所得，可以享受偶然所得的減征。（）

10.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，可以享受利息、股息、紅利所得的減征。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人分別指什么？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明。

答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年但有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人?？劾U義務(wù)人是指支付所得的單位或者個(gè)人，包括支付工資、薪金所得的雇主，支付勞務(wù)報(bào)酬所得的委托方，支付稿酬所得的出版單位等。

2.題目：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？請(qǐng)舉例說明。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。例如，一個(gè)個(gè)人的月工資收入為10000元，扣除5000元的起征點(diǎn)，以及2000元的專項(xiàng)附加扣除，則其應(yīng)納稅所得額為3000元。

3.題目：個(gè)人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？請(qǐng)簡(jiǎn)要列舉。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理主要包括以下規(guī)定：1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)納稅；2）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳稅款；3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依法進(jìn)行稅務(wù)檢查；4）納稅人有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查；5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

4.題目：個(gè)人所得稅有哪些優(yōu)惠政策？請(qǐng)舉例說明。

答案：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于：1）子女教育專項(xiàng)附加扣除；2）繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除；3）大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除；4）住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；5）住房租金專項(xiàng)附加扣除；6）贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；7）公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除；8）個(gè)人所得稅法規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。例如，個(gè)人購(gòu)買首套住房貸款的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

五、論述題

題目：論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

答案：個(gè)人所得稅作為一種重要的稅收手段，在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮著重要作用。以下是個(gè)人所得稅在這一方面的幾個(gè)主要作用：

1.通過累進(jìn)稅率實(shí)現(xiàn)收入再分配：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，這意味著稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高。這種稅率結(jié)構(gòu)使得高收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)，從而在一定程度上縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)收入的再分配。

2.專項(xiàng)附加扣除減輕中低收入者稅負(fù)：個(gè)人所得稅法規(guī)定了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，這些扣除能夠有效減輕中低收入者的稅負(fù)，提高其可支配收入，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)公平。

3.鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和科技發(fā)展：個(gè)人所得稅對(duì)于企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)投資所得和科技研發(fā)所得給予一定的稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等，這有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，推動(dòng)科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：個(gè)人所得稅的征收和管理有助于促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。通過對(duì)不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)資金和人才向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，縮小地區(qū)間的發(fā)展差距。

5.完善社會(huì)保障體系：個(gè)人所得稅的收入可以用于社會(huì)保障體系的建立和完善，如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險(xiǎn)基金，從而提高社會(huì)保障水平，減輕社會(huì)不公現(xiàn)象。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅對(duì)象之一。

2.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)算，不是按月、季度或日計(jì)算。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，繼承財(cái)產(chǎn)不屬于專項(xiàng)附加扣除。

4.A

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，年終一次性獎(jiǎng)金可以按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅。

5.D

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓所得超過400萬元不符合免稅條件。

6.A

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元可以享受稿酬所得的減征。

7.A

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的減征。

8.A

解析思路：個(gè)人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元可以享受股息、紅利所得的減征。

9.A

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征。

10.A

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征。

11.A

解析思路：個(gè)人取得偶然所得，偶然所得不超過1萬元可以享受偶然所得的減征。

12.A

解析思路：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，利息、股息、紅利所得不超過1萬元可以享受利息、股息、紅利所得的減征。

13.A

解析思路：個(gè)人取得其他所得，其他所得不超過1萬元可以享受其他所得的減征。

14.A

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元可以享受稿酬所得的加計(jì)扣除。

15.A

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的加計(jì)扣除。

16.A

解析思路：個(gè)人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元可以享受股息、紅利所得的加計(jì)扣除。

17.A

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的加計(jì)扣除。

18.A

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的加計(jì)扣除。

19.A

解析思路：個(gè)人取得偶然所得，偶然所得不超過1萬元可以享受偶然所得的加計(jì)扣除。

20.A

解析思路：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，利息、股息、紅利所得不超過1萬元可以享受利息、股息、紅利所得的加計(jì)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

2.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不包括比例累進(jìn)稅率和超額比例稅率。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受稿酬所得的減征。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受特許權(quán)使用費(fèi)所得的減征。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受股息、紅利所得的減征。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元、200萬元、300萬元、400萬元都可以享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征。

9.ABCD

解