2024年稅務(wù)師考試備考秘訣試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：D

2.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

參考答案：C

3.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

參考答案：A

4.下列哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外支出

參考答案：D

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.罰款、滯納金

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.明知故犯，采取虛假手段騙取稅收優(yōu)惠

B.采用虛假申報(bào)手段，隱瞞應(yīng)納稅所得額

C.擅自變更稅種、稅率或者稅收優(yōu)惠政策

D.拖欠稅款

參考答案：AB

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入稅收優(yōu)惠

D.營業(yè)外支出稅收優(yōu)惠

參考答案：ABC

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

參考答案：ABCD

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

參考答案：ABC

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅實(shí)行“先征后退”的征收方式。（）

參考答案：×

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的企業(yè)所得稅稅前捐贈(zèng)支出，不得超過企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

參考答案：√

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營業(yè)外支出包括：贊助支出、罰款、滯納金等。（）

參考答案：×

15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資、薪金支出包括：職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍。

答案：

增值稅的征收范圍包括以下三個(gè)方面：

1.銷售貨物：指納稅人將貨物從境內(nèi)運(yùn)往境外或者從境外運(yùn)往境內(nèi)，以及境內(nèi)納稅人銷售貨物。

2.提供加工修理修配勞務(wù)：指納稅人接受委托對貨物進(jìn)行加工、修理或者修配。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)：指納稅人銷售土地使用權(quán)、房屋、土地附著物等不動(dòng)產(chǎn)，以及銷售商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾種情況：

1.銷售貨物或者提供勞務(wù)，取得收入的時(shí)間。

2.取得利息、股息、紅利等收益的時(shí)間。

3.取得租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入的時(shí)間。

4.取得其他收入的時(shí)間。

根據(jù)不同收入的性質(zhì)，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間可能有所差異。

18.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要包括以下幾種：

1.年度申報(bào)：納稅人在年度終了后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

2.季度申報(bào)：納稅人在季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

3.預(yù)繳申報(bào)：納稅人按照稅法規(guī)定，在取得應(yīng)稅收入時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅。

4.其他申報(bào)方式：根據(jù)稅法規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，納稅人可以采取其他方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

五、綜合分析題（每題15分，共15分）

題目：結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析我國企業(yè)在稅收籌劃方面的常見做法及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

答案：

企業(yè)在稅收籌劃方面的常見做法包括：

1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理配置資產(chǎn)，降低資產(chǎn)稅負(fù)。

2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低成本費(fèi)用。

3.利用稅收優(yōu)惠政策，合理享受稅收減免。

4.增強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅收籌劃合規(guī)。

企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：

1.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)：稅收政策調(diào)整可能導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃方案失效。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃操作不規(guī)范可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)對稅收政策理解不夠深入，可能導(dǎo)致籌劃效果不佳。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃可能涉及違法行為，如逃稅、騙稅等，企業(yè)需注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場競爭力。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃有助于企業(yè)識(shí)別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

在實(shí)施稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)注意以下問題：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃必須遵循國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案合法合規(guī)。

2.稅收政策研究：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略。

3.內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

4.專業(yè)團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，提高籌劃水平。

5.持續(xù)跟蹤：稅收籌劃不是一次性工作，企業(yè)應(yīng)持續(xù)跟蹤籌劃效果，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

6.風(fēng)險(xiǎn)評估：在稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，避免因籌劃不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.信息披露：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，確保稅收籌劃的透明度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通?？梢韵硎苊舛愓?，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

答案：C

解析思路：源泉扣繳是指稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款。個(gè)人所得稅是典型的源泉扣繳稅種。

3.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

答案：A

解析思路：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。

4.下列哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外支出

答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入，而營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的非日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的支出，不屬于免稅收入。

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.罰款、滯納金

答案：D

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的費(fèi)用。罰款、滯納金不屬于合理、必要的費(fèi)用，不能在稅前扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.明知故犯，采取虛假手段騙取稅收優(yōu)惠

B.采用虛假申報(bào)手段，隱瞞應(yīng)納稅所得額

C.擅自變更稅種、稅率或者稅收優(yōu)惠政策

D.拖欠稅款

答案：AB

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避納稅義務(wù)的行為。明知故犯，采取虛假手段騙取稅收優(yōu)惠和采用虛假申報(bào)手段，隱瞞應(yīng)納稅所得額均屬于偷稅行為。

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入稅收優(yōu)惠

D.營業(yè)外支出稅收優(yōu)惠

答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對特定行業(yè)、規(guī)模或條件的企業(yè)給予的稅收減免。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入稅收優(yōu)惠均屬于此類。

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

答案：ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

答案：ABC

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的費(fèi)用。工資、薪金支出、折舊費(fèi)和利息支出均屬于合理、必要的費(fèi)用，可以在稅前扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅實(shí)行“先征后退”的征收方式。（）

答案：×

解析思路：增值稅實(shí)行“先征后退”的征收方式是指先征收增值稅，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際應(yīng)稅情況退還已征稅款。而增值稅實(shí)行的是“先征后返”的征收方式。

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的企業(yè)所得稅稅前捐贈(zèng)支出，不得超過企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。（）

答案：√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的企業(yè)所得稅稅前捐贈(zèng)支出，不得超過企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。

13.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，即從公歷1月1日起至12月31日止，納稅人需在年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

14.企業(yè)在計(jì)