掌握全局的2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人可以選擇按一般納稅人納稅

B.一般納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.小規(guī)模納稅人必須按一般納稅人納稅

D.一般納稅人必須按小規(guī)模納稅人納稅

2.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，購進(jìn)貨物及接受服務(wù)成本為600萬元，應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.20

B.40

C.80

D.120

3.某公司2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.20

B.25

C.50

D.100

4.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的是（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

5.某個(gè)人2023年取得工資收入8000元，獎(jiǎng)金2000元，取得稿酬收入3000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.800

B.1200

C.1600

D.2000

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的原始價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的租賃收入為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的購置價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

7.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.5

B.10

C.15

D.20

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)房產(chǎn)買賣行為征收的稅收

B.契稅是對(duì)土地買賣行為征收的稅收

C.契稅是對(duì)房產(chǎn)租賃行為征收的稅收

D.契稅是對(duì)土地租賃行為征收的稅收

9.某個(gè)人2023年購買一套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)，應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.2

B.3

C.5

D.10

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)商品交易行為征收的稅收

B.印花稅是對(duì)證券交易行為征收的稅收

C.印花稅是對(duì)合同、憑證等行為征收的稅收

D.印花稅是對(duì)土地交易行為征收的稅收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.國有企業(yè)

B.非國有企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

3.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.外商投資企業(yè)

D.個(gè)人

4.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.經(jīng)營性房產(chǎn)

B.居住性房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.空置房產(chǎn)

5.下列屬于契稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.房產(chǎn)買賣

B.土地買賣

C.房產(chǎn)贈(zèng)與

D.土地贈(zèng)與

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%（）。

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元（）。

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

4.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算（）。

5.契稅的稅率為3%（）。

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.B

3.C

4.D

5.A

6.B

7.B

8.B

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾個(gè)方面：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售行為的當(dāng)天。

2.題目：如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：首先，計(jì)算工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額，即工資、薪金所得減去起征點(diǎn)（目前為每月5000元）和專項(xiàng)扣除（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等）；其次，計(jì)算其他各類所得的應(yīng)納稅所得額，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，按照規(guī)定的扣除比例或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除；最后，將所有應(yīng)納稅所得額相加，得到個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序一般包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；然后，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，將申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料，并通知企業(yè)繳納應(yīng)納稅款。如企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)的職責(zé)和作用。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，承擔(dān)著以下職責(zé)和作用：

1.職責(zé)：

a.熟悉國家稅法及相關(guān)政策，為企業(yè)提供最新的稅收法規(guī)信息。

b.分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

c.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

d.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤。

e.對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)。

2.作用：

a.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

b.風(fēng)險(xiǎn)控制：幫助企業(yè)識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

c.提高企業(yè)競爭力：通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的整體競爭力。

d.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)性：確保企業(yè)稅務(wù)行為符合國家法律法規(guī)，提高企業(yè)的合規(guī)程度。

e.提升企業(yè)管理水平：通過稅務(wù)籌劃，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善，提升企業(yè)的管理水平。

稅務(wù)師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的職責(zé)和作用至關(guān)重要，不僅能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化，還能夠促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。因此，稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：增值稅納稅人身份認(rèn)定中，小規(guī)模納稅人可以選擇按一般納稅人納稅，但一般納稅人不能選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，即（1000-600）×13%=40萬元。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=50萬元。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資收入+獎(jiǎng)金+稿酬收入-起征點(diǎn)）×稅率-速算扣除數(shù)，即（8000+2000+3000-5000）×3%-0=800元。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)房產(chǎn)的用途、面積等因素確定。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值×房產(chǎn)稅稅率，即1000×1.2%=12萬元。

8.B

解析思路：契稅是對(duì)土地買賣行為征收的稅收，包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓等。

9.C

解析思路：契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×契稅率，即100×5%=5萬元。

10.C

解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證等行為征收的稅收，如購銷合同、借款合同等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、非國有企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、外商投資企業(yè)和個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)營性房產(chǎn)、居住性房產(chǎn)、出租房產(chǎn)和空置房產(chǎn)。

5.ABC

解析思路：契稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)買賣、土地買賣和房產(chǎn)贈(zèng)與。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但具體稅率可能因地區(qū)、行業(yè)等因素有