2024稅務(wù)師考生經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《稅收征收管理法》的范疇？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收仲裁

2.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅

C.增值稅的納稅人包括所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

3.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等

D.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

5.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.以下關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的是：

A.稅收征收管理法是我國(guó)稅收法律制度的基本法

B.稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序

C.稅收征收管理法適用于所有稅收法律、行政法規(guī)

D.稅收征收管理法不適用于關(guān)稅和船舶噸稅

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等

D.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

9.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅

C.增值稅的納稅人包括所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

10.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《稅收征收管理法》的范疇？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收仲裁

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收仲裁

E.稅收處罰

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.所得稅費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

B.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

D.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

E.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

4.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收原則包括：

A.法律原則

B.公平原則

C.效率原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

E.公開(kāi)原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的納稅人包括所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。（）

5.稅收征收管理法適用于所有稅收法律、行政法規(guī)。（）

6.稅收征收管理法不適用于關(guān)稅和船舶噸稅。（）

7.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)流程。

答案：

增值稅的征收管理和納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證；

（2）納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確定適用的增值稅稅率；

（3）納稅人按照稅法規(guī)定，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額；

（4）納稅人按照稅法規(guī)定，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，核實(shí)應(yīng)納稅額；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，納稅人按時(shí)繳納稅款；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得額。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

（1）營(yíng)業(yè)收入；

（2）營(yíng)業(yè)外收入；

（3）營(yíng)業(yè)外支出；

（4）資產(chǎn)處置收益；

（5）其他收入和支出。

企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為兩種：

（1）基本稅率：25%，適用于一般企業(yè)；

（2）優(yōu)惠稅率：15%，適用于符合條件的小型微利企業(yè)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（5）利息、股息、紅利所得；

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（8）偶然所得。

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為兩種：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)檔次；

（2）比例稅率：適用于其他所得，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用如下：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收政策通過(guò)對(duì)不同稅種和稅率的調(diào)整，可以引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。例如，通過(guò)提高資源密集型產(chǎn)業(yè)的稅率，可以抑制資源過(guò)度消耗；通過(guò)降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅率，可以鼓勵(lì)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：合理的稅收政策可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高投資積極性，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。例如，減稅降費(fèi)可以增加企業(yè)的可支配收入，提高投資回報(bào)率，吸引更多資本投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

3.平衡收入分配：稅收政策具有調(diào)節(jié)收入分配的功能。通過(guò)對(duì)高收入者實(shí)行較高稅率，對(duì)低收入者實(shí)行較低稅率或稅收減免，可以實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。

4.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以通過(guò)對(duì)特定產(chǎn)業(yè)或行業(yè)的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、綠色化、智能化方向發(fā)展。

5.保障國(guó)家財(cái)政收支平衡：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，稅收政策對(duì)國(guó)家財(cái)政收支平衡具有重要意義。通過(guò)調(diào)整稅種、稅率，可以保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持。

6.體現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控：稅收政策是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段之一。通過(guò)調(diào)整稅收政策，政府可以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控，如調(diào)整經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、穩(wěn)定物價(jià)、控制通貨膨脹等。

7.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：稅收政策可以通過(guò)出口退稅、關(guān)稅減免等手段，降低出口成本，提高我國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為《稅收征收管理法》的內(nèi)容，而D項(xiàng)“稅收仲裁”不屬于《稅收征收管理法》的范疇。

2.B

解析思路：增值稅是以增值額為征稅對(duì)象，因此選項(xiàng)B正確。

3.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的納稅人主要是企業(yè)法人。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等，選項(xiàng)C正確。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D不屬于征稅范圍。

6.A

解析思路：稅收征收管理法是我國(guó)稅收法律制度的基本法，適用于所有稅收法律、行政法規(guī)。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額，選項(xiàng)B正確。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

9.B

解析思路：增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅，選項(xiàng)B正確。

10.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為《稅收征收管理法》的內(nèi)容，而D項(xiàng)“稅收仲裁”不屬于《稅收征收管理法》的范疇。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收仲裁和稅收處罰。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人、中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人、中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

5.ABCDE

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收原則包括法律原則、公平原則、效率原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和公開(kāi)原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，還包括其他依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，不包括15%。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率，這是增值稅稅率的基本分類(lèi)。

5.√

解析思路：稅收征收管理法適用于所有稅收法律、行政法規(guī)，這是稅收征收管理法的基本適用范圍。

6.√