2024年稅務(wù)師常見(jiàn)問(wèn)題解答試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.購(gòu)買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買時(shí)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.購(gòu)買時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)買時(shí)取得普通發(fā)票

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪種情況不屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.購(gòu)買貨物

D.出口貨物

4.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，以下哪種情況下需要繳納消費(fèi)稅？

A.銷售價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格

B.銷售價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格

C.銷售價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格

D.銷售價(jià)格低于成本價(jià)格

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上會(huì)計(jì)調(diào)整后的所得

C.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去會(huì)計(jì)調(diào)整后的所得

D.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)調(diào)整后的所得

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.稅收滯納金

B.工資薪金

C.福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.以上說(shuō)法都不正確

9.個(gè)人捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷售款的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)

C.從事加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.從事交通運(yùn)輸、郵政、電信服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括以下哪些？

A.購(gòu)買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.銷售卷煙

B.銷售酒及酒精飲料

C.銷售化妝品

D.銷售珠寶玉石

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括以下哪些？

A.工資薪金

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額征收的稅。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納消費(fèi)稅。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金包括基本工資、崗位工資、加班費(fèi)等。（）

4.個(gè)人捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%。（）

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售貨物為收到銷售款的當(dāng)天。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.C

4.B

5.B

6.A

7.C

8.A

9.C

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)購(gòu)買方和銷售方的名稱、地址、電話、稅號(hào)等信息；發(fā)票上的貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符；銷售方應(yīng)當(dāng)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票交給購(gòu)買方，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，并在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)使用。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的“三免三減半”優(yōu)惠政策是指對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。具體包括：三免：對(duì)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，在獲利年度起三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，在獲利年度起三年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，在獲利年度起三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。三減半：對(duì)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，在獲利年度起第四年至第六年，減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，在獲利年度起第四年至第六年，減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，在獲利年度起第四年至第六年，減半征收企業(yè)所得稅。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)三種。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指用人單位或者其他支付所得的單位在支付所得時(shí)，代為扣繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理個(gè)人所得稅申報(bào)事宜。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)所得類型和所得來(lái)源，選擇合適的申報(bào)方式，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，不得利用稅收法規(guī)的漏洞或逃避稅收義務(wù)，確?；I劃活動(dòng)的合法性。

2.目標(biāo)性原則：稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和稅收環(huán)境，確保方案能夠?qū)嵤?/p>

4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分評(píng)估可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策變化、稅務(wù)稽查等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

5.綜合性原則：稅收籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等多方面因素，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃與其他管理活動(dòng)的協(xié)調(diào)一致。

6.動(dòng)態(tài)性原則：稅收籌劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化、企業(yè)自身情況的變化以及市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整。

7.保密性原則：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)保護(hù)商業(yè)秘密，避免因籌劃活動(dòng)泄露企業(yè)內(nèi)部信息。

8.公平性原則：稅收籌劃應(yīng)遵循公平原則，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)C銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)買時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)C符合這一規(guī)定。

3.C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C購(gòu)買貨物不屬于增值稅納稅義務(wù)人。

4.B

解析思路：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果銷售價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格，則需要繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B符合這一條件。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上會(huì)計(jì)調(diào)整后的所得。選項(xiàng)B符合這一說(shuō)法。

6.A

解析思路：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得扣除。選項(xiàng)A符合這一規(guī)定。

7.C

解析思路：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得加計(jì)扣除稅收滯納金。選項(xiàng)C符合這一規(guī)定。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A符合這一說(shuō)法。

9.C

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的50%。選項(xiàng)C符合這一規(guī)定。

10.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，出口貨物為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。選項(xiàng)D符合這一規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、加工、修理修配勞務(wù)以及交通運(yùn)輸、郵政、電信服務(wù)的企業(yè)。選項(xiàng)ABCD均符合這一范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)買設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)ABCD均符合這一范圍。

3.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售卷煙、酒及酒精飲料、化妝品和珠寶玉石。選項(xiàng)ABC符合這一范圍。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失。選項(xiàng)ABC符合這一范圍。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)ABCD均符合這一范圍。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額征收的稅，這一說(shuō)法符合增值稅的基本定義。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果銷售價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格