常見稅務(wù)問題試題及答案_第1頁
常見稅務(wù)問題試題及答案_第2頁
常見稅務(wù)問題試題及答案_第3頁
常見稅務(wù)問題試題及答案_第4頁
常見稅務(wù)問題試題及答案_第5頁
已閱讀5頁,還剩1頁未讀 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

常見稅務(wù)問題試題及答案姓名:____________________

一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)納的增值稅額計(jì)算公式為:

A.進(jìn)口貨物金額×(1+貨物進(jìn)口稅率)×稅率

B.進(jìn)口貨物金額×稅率

C.進(jìn)口貨物金額×(1+貨物進(jìn)口稅率)

D.進(jìn)口貨物金額×(1+稅率)×貨物進(jìn)口稅率

3.企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除:

A.是

B.否

4.企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣:

A.是

B.否

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述,正確的是:

A.營業(yè)稅是對單位和個(gè)人從事銷售商品、提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑、安裝、租賃、旅游、娛樂、文化體育、技術(shù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.營業(yè)稅的納稅人是境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。

C.營業(yè)稅的稅率為固定稅率。

D.營業(yè)稅的征收范圍僅限于國內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)。

6.企業(yè)出口貨物,實(shí)行的是:

A.免稅

B.免稅并退稅

C.退稅

D.退還已納增值稅

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除?

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.捐贈(zèng)支出

8.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納:

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.契稅

9.企業(yè)購買增值稅普通發(fā)票,可以抵扣:

A.是

B.否

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述,正確的是:

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。

D.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的。

11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述,正確的是:

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅。

B.消費(fèi)稅的納稅人是購買消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

C.消費(fèi)稅的稅率為固定稅率。

D.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)消費(fèi)。

12.下列關(guān)于資源稅的表述,正確的是:

A.資源稅是對開發(fā)利用國有資源取得的收入征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)資源的企業(yè)和個(gè)人。

C.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類和資源品級(jí)確定的。

D.資源稅的征收范圍僅限于國內(nèi)資源。

13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述,正確的是:

A.房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的稅率是統(tǒng)一的。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)房產(chǎn)。

14.下列關(guān)于土地增值稅的表述,正確的是:

A.土地增值稅是對土地增值收益征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)和個(gè)人。

C.土地增值稅的稅率是統(tǒng)一的。

D.土地增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)土地。

15.下列關(guān)于契稅的表述,正確的是:

A.契稅是對轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)征收的一種稅。

B.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的單位和個(gè)人。

C.契稅的稅率是統(tǒng)一的。

D.契稅的征收范圍僅限于境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。

16.下列關(guān)于車輛購置稅的表述,正確的是:

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人。

C.車輛購置稅的稅率是統(tǒng)一的。

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于境內(nèi)車輛。

17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述,正確的是:

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人。

C.關(guān)稅的稅率是固定的。

D.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)出口貨物。

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述,正確的是:

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的稅率是固定的。

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于進(jìn)出我國港口的船舶。

19.下列關(guān)于車輛使用稅的表述,正確的是:

A.車輛使用稅是對車輛使用單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛使用稅的納稅人是境內(nèi)使用車輛的單位和個(gè)人。

C.車輛使用稅的稅率是固定的。

D.車輛使用稅的征收范圍僅限于境內(nèi)車輛。

20.下列關(guān)于煙葉稅的表述,正確的是:

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人是境內(nèi)煙葉生產(chǎn)者。

C.煙葉稅的稅率是固定的。

D.煙葉稅的征收范圍僅限于境內(nèi)煙葉生產(chǎn)。

四、簡答題(每題10分,共25分)

題目:簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案:增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括以下幾個(gè)方面:

1.銷售貨物:指銷售動(dòng)產(chǎn),包括銷售原材料、產(chǎn)品、半成品、商品等。

2.提供加工、修理修配勞務(wù):指從事貨物加工、修理修配等業(yè)務(wù),為他人提供有償服務(wù)的活動(dòng)。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn):指銷售土地使用權(quán)、建筑物及其附屬設(shè)施等。

4.銷售無形資產(chǎn):指銷售專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

5.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃(金融租賃除外)、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù)。

6.進(jìn)口貨物:指從境外進(jìn)口的貨物。

增值稅的征稅范圍較為廣泛,涵蓋了國民經(jīng)濟(jì)中絕大多數(shù)的生產(chǎn)、經(jīng)營和消費(fèi)活動(dòng)。

五、論述題

題目:論述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記,從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下:

1.收入總額:包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

2.減除費(fèi)用:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為費(fèi)用在計(jì)算收入總額時(shí)扣除:

-成本、費(fèi)用;

-投資損失;

-資產(chǎn)減值損失;

-公益捐贈(zèng);

-治安罰款、行政罰款和稅務(wù)罰款;

-為取得收入而發(fā)生的其他必要和合理的支出。

3.免稅收入:包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入等。

4.減除特定所得:企業(yè)取得的下列所得,按照規(guī)定減除有關(guān)成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額為應(yīng)納稅所得額:

-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得;

-股息、紅利所得;

-利息所得;

-租金所得;

-特許權(quán)使用費(fèi)所得;

-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

-其他所得。

企業(yè)所得稅的稅率一般為25%,但根據(jù)國家稅收政策,部分企業(yè)可能適用15%或20%的優(yōu)惠稅率。應(yīng)納稅所得額計(jì)算完畢后,乘以適用稅率,即為應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

試卷答案如下:

一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)

1.D

解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù),以及進(jìn)口貨物。銷售土地使用權(quán)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn),故A、B、C選項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍,D選項(xiàng)不屬于。

2.B

解析思路:增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅額計(jì)算公式為:進(jìn)口貨物金額×稅率,因此B選項(xiàng)正確。

3.A

解析思路:企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除,因此A選項(xiàng)正確。

4.A

解析思路:企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣,因此A選項(xiàng)正確。

5.A

解析思路:營業(yè)稅是對單位和個(gè)人從事銷售商品、提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑、安裝、租賃、旅游、娛樂、文化體育、技術(shù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,因此A選項(xiàng)正確。

6.B

解析思路:企業(yè)出口貨物,實(shí)行免稅并退稅的政策,因此B選項(xiàng)正確。

7.C

解析思路:企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),營業(yè)外支出不得在稅前扣除,因此C選項(xiàng)正確。

8.C

解析思路:納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納土地增值稅,因此C選項(xiàng)正確。

9.B

解析思路:企業(yè)購買增值稅普通發(fā)票,不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,因此B選項(xiàng)正確。

10.A

解析思路:個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

11.A

解析思路:消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

12.A

解析思路:資源稅是對開發(fā)利用國有資源取得的收入征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

13.A

解析思路:房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

14.A

解析思路:土地增值稅是對土地增值收益征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

15.A

解析思路:契稅是對轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

16.A

解析思路:車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

17.A

解析思路:關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

18.A

解析思路:船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

19.A

解析思路:車輛使用稅是對車輛使用單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

20.A

解析思路:煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)

題目:簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案:增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù),以及進(jìn)口貨物。

題目:下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除?

答案:以下支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除:

-成本、費(fèi)用;

-投資損失;

-資產(chǎn)減值損失;

-公益捐贈(zèng);

-治安罰款、行政罰款和稅務(wù)罰款;

-為取得收入而發(fā)生的其他必要和合理的支出。

題目:下列哪些收入屬于免稅收入?

答案:以下收入屬于免稅收入:

-國債利息收入;

-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入;

-符合條件的非營利組織的收入。

題目:下列哪些所得需要減除特定所得?

答案:以下所得需要減除特定所得:

-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得;

-股息、紅利所得;

-利息所得;

-租金所得;

-特許權(quán)使用費(fèi)所得;

-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

-其他所得。

三、判斷題(每題2分,共10分)

題目:企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。()

答案:√

題目:企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣。()

答案:√

題目:營

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論