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文檔簡介
常見稅務(wù)問題試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售土地使用權(quán)
2.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)納的增值稅額計(jì)算公式為:
A.進(jìn)口貨物金額×(1+貨物進(jìn)口稅率)×稅率
B.進(jìn)口貨物金額×稅率
C.進(jìn)口貨物金額×(1+貨物進(jìn)口稅率)
D.進(jìn)口貨物金額×(1+稅率)×貨物進(jìn)口稅率
3.企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除:
A.是
B.否
4.企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣:
A.是
B.否
5.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述,正確的是:
A.營業(yè)稅是對單位和個(gè)人從事銷售商品、提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑、安裝、租賃、旅游、娛樂、文化體育、技術(shù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
B.營業(yè)稅的納稅人是境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。
C.營業(yè)稅的稅率為固定稅率。
D.營業(yè)稅的征收范圍僅限于國內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)。
6.企業(yè)出口貨物,實(shí)行的是:
A.免稅
B.免稅并退稅
C.退稅
D.退還已納增值稅
7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除?
A.工資、薪金支出
B.利息支出
C.營業(yè)外支出
D.捐贈(zèng)支出
8.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納:
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.土地增值稅
D.契稅
9.企業(yè)購買增值稅普通發(fā)票,可以抵扣:
A.是
B.否
10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述,正確的是:
A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。
B.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人。
C.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。
D.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的。
11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述,正確的是:
A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅。
B.消費(fèi)稅的納稅人是購買消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
C.消費(fèi)稅的稅率為固定稅率。
D.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)消費(fèi)。
12.下列關(guān)于資源稅的表述,正確的是:
A.資源稅是對開發(fā)利用國有資源取得的收入征收的一種稅。
B.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)資源的企業(yè)和個(gè)人。
C.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類和資源品級(jí)確定的。
D.資源稅的征收范圍僅限于國內(nèi)資源。
13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述,正確的是:
A.房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
B.房產(chǎn)稅的納稅人是境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。
C.房產(chǎn)稅的稅率是統(tǒng)一的。
D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)房產(chǎn)。
14.下列關(guān)于土地增值稅的表述,正確的是:
A.土地增值稅是對土地增值收益征收的一種稅。
B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)和個(gè)人。
C.土地增值稅的稅率是統(tǒng)一的。
D.土地增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)土地。
15.下列關(guān)于契稅的表述,正確的是:
A.契稅是對轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)征收的一種稅。
B.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的單位和個(gè)人。
C.契稅的稅率是統(tǒng)一的。
D.契稅的征收范圍僅限于境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。
16.下列關(guān)于車輛購置稅的表述,正確的是:
A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。
B.車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人。
C.車輛購置稅的稅率是統(tǒng)一的。
D.車輛購置稅的征收范圍僅限于境內(nèi)車輛。
17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述,正確的是:
A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅。
B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人。
C.關(guān)稅的稅率是固定的。
D.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)出口貨物。
18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述,正確的是:
A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅。
B.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國港口的船舶所有人。
C.船舶噸稅的稅率是固定的。
D.船舶噸稅的征收范圍僅限于進(jìn)出我國港口的船舶。
19.下列關(guān)于車輛使用稅的表述,正確的是:
A.車輛使用稅是對車輛使用單位和個(gè)人征收的一種稅。
B.車輛使用稅的納稅人是境內(nèi)使用車輛的單位和個(gè)人。
C.車輛使用稅的稅率是固定的。
D.車輛使用稅的征收范圍僅限于境內(nèi)車輛。
20.下列關(guān)于煙葉稅的表述,正確的是:
A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅。
B.煙葉稅的納稅人是境內(nèi)煙葉生產(chǎn)者。
C.煙葉稅的稅率是固定的。
D.煙葉稅的征收范圍僅限于境內(nèi)煙葉生產(chǎn)。
四、簡答題(每題10分,共25分)
題目:簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。
答案:增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括以下幾個(gè)方面:
1.銷售貨物:指銷售動(dòng)產(chǎn),包括銷售原材料、產(chǎn)品、半成品、商品等。
2.提供加工、修理修配勞務(wù):指從事貨物加工、修理修配等業(yè)務(wù),為他人提供有償服務(wù)的活動(dòng)。
3.銷售不動(dòng)產(chǎn):指銷售土地使用權(quán)、建筑物及其附屬設(shè)施等。
4.銷售無形資產(chǎn):指銷售專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
5.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃(金融租賃除外)、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù)。
6.進(jìn)口貨物:指從境外進(jìn)口的貨物。
增值稅的征稅范圍較為廣泛,涵蓋了國民經(jīng)濟(jì)中絕大多數(shù)的生產(chǎn)、經(jīng)營和消費(fèi)活動(dòng)。
五、論述題
題目:論述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。
答案:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記,從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下:
1.收入總額:包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。
2.減除費(fèi)用:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為費(fèi)用在計(jì)算收入總額時(shí)扣除:
-成本、費(fèi)用;
-投資損失;
-資產(chǎn)減值損失;
-公益捐贈(zèng);
-治安罰款、行政罰款和稅務(wù)罰款;
-為取得收入而發(fā)生的其他必要和合理的支出。
3.免稅收入:包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入等。
4.減除特定所得:企業(yè)取得的下列所得,按照規(guī)定減除有關(guān)成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額為應(yīng)納稅所得額:
-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得;
-股息、紅利所得;
-利息所得;
-租金所得;
-特許權(quán)使用費(fèi)所得;
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;
-其他所得。
企業(yè)所得稅的稅率一般為25%,但根據(jù)國家稅收政策,部分企業(yè)可能適用15%或20%的優(yōu)惠稅率。應(yīng)納稅所得額計(jì)算完畢后,乘以適用稅率,即為應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
試卷答案如下:
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.D
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù),以及進(jìn)口貨物。銷售土地使用權(quán)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn),故A、B、C選項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍,D選項(xiàng)不屬于。
2.B
解析思路:增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅額計(jì)算公式為:進(jìn)口貨物金額×稅率,因此B選項(xiàng)正確。
3.A
解析思路:企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除,因此A選項(xiàng)正確。
4.A
解析思路:企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣,因此A選項(xiàng)正確。
5.A
解析思路:營業(yè)稅是對單位和個(gè)人從事銷售商品、提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑、安裝、租賃、旅游、娛樂、文化體育、技術(shù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,因此A選項(xiàng)正確。
6.B
解析思路:企業(yè)出口貨物,實(shí)行免稅并退稅的政策,因此B選項(xiàng)正確。
7.C
解析思路:企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),營業(yè)外支出不得在稅前扣除,因此C選項(xiàng)正確。
8.C
解析思路:納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納土地增值稅,因此C選項(xiàng)正確。
9.B
解析思路:企業(yè)購買增值稅普通發(fā)票,不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,因此B選項(xiàng)正確。
10.A
解析思路:個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
11.A
解析思路:消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
12.A
解析思路:資源稅是對開發(fā)利用國有資源取得的收入征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
13.A
解析思路:房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
14.A
解析思路:土地增值稅是對土地增值收益征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
15.A
解析思路:契稅是對轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
16.A
解析思路:車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
17.A
解析思路:關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
18.A
解析思路:船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
19.A
解析思路:車輛使用稅是對車輛使用單位和個(gè)人征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
20.A
解析思路:煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅,因此A選項(xiàng)正確。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)
題目:簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。
答案:增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)、旅游、娛樂、文化體育、教育醫(yī)療保健、住宿餐飲、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等勞務(wù),以及進(jìn)口貨物。
題目:下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除?
答案:以下支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除:
-成本、費(fèi)用;
-投資損失;
-資產(chǎn)減值損失;
-公益捐贈(zèng);
-治安罰款、行政罰款和稅務(wù)罰款;
-為取得收入而發(fā)生的其他必要和合理的支出。
題目:下列哪些收入屬于免稅收入?
答案:以下收入屬于免稅收入:
-國債利息收入;
-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入;
-符合條件的非營利組織的收入。
題目:下列哪些所得需要減除特定所得?
答案:以下所得需要減除特定所得:
-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得;
-股息、紅利所得;
-利息所得;
-租金所得;
-特許權(quán)使用費(fèi)所得;
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;
-其他所得。
三、判斷題(每題2分,共10分)
題目:企業(yè)為員工購買住房,發(fā)生的購房支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。()
答案:√
題目:企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)抵扣。()
答案:√
題目:營
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