稅務(wù)師考試最終復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、營(yíng)業(yè)外收支

D.以上都不正確

3.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.以上都是

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

D.以上都不正確

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

6.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%或5%

B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本

D.以上都不正確

7.以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.以上都是

8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是一種專用發(fā)票，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票，不能用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上都不正確

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的免征額，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的免征額為3500元

B.個(gè)人所得稅的免征額為5000元

C.個(gè)人所得稅的免征額為8000元

D.以上都不正確

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的6個(gè)月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的7個(gè)月內(nèi)

D.以上都不正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.加計(jì)扣除

C.技術(shù)改造投資抵免

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.出售不動(dòng)產(chǎn)

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票。（）

5.個(gè)人所得稅的免征額為5000元。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售貨物的行為或者視同提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

2.題目：請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾個(gè)主要稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊、技術(shù)改造投資抵免、企業(yè)合并、分立、改制等特殊處理的稅收優(yōu)惠、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠等。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并說(shuō)明其包含哪些收入。

答案：個(gè)人所得稅中的“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的合并計(jì)算。其中，工資、薪金所得包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；勞務(wù)報(bào)酬所得包括個(gè)人從事勞務(wù)活動(dòng)取得的報(bào)酬；稿酬所得包括個(gè)人從事文學(xué)、藝術(shù)、科技等活動(dòng)取得的報(bào)酬；特許權(quán)使用費(fèi)所得包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等取得的報(bào)酬。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和把握稅收政策，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家法律法規(guī)，確?；I劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等手段，實(shí)現(xiàn)稅收成本的節(jié)約。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，不僅關(guān)注稅收成本，還關(guān)注企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理。通過(guò)稅收籌劃，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，關(guān)注稅收政策的公平性，避免企業(yè)通過(guò)不正當(dāng)手段逃避稅收，維護(hù)稅收公平。

7.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過(guò)為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解納稅人的真實(shí)情況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，故排除A、B、C選項(xiàng)，選擇D。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額，故排除B、C、D選項(xiàng)，選擇A。

3.D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目、符合條件的小型微利企業(yè)等，故選擇D。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額，故排除B、C、D選項(xiàng)，選擇A。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，不包括出售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，故選擇D。

6.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%或5%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，故選擇A。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，故選擇D。

8.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種專用發(fā)票，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇B。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為3500元，故選擇A。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的6個(gè)月內(nèi)，故選擇B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、加計(jì)扣除、技術(shù)改造投資抵免、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，故選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，故選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目、符合條件的小型微利企業(yè)等，故選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，故選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額，而非營(yíng)業(yè)收入，故判