銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試《個(gè)人理財(cái)》

（中級(jí)）考試試題練習(xí)可下載

L張三有兩個(gè)兒子張甲、張乙，一個(gè)女兒張丙，妻子早亡，張三死后

留有存款40萬元，立有遺囑一份，表示死后把10萬元作為嫁妝留給

女兒丙。下列就遺產(chǎn)分配說法正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)先按照法定繼承進(jìn)行分配

B.張甲應(yīng)當(dāng)分得10萬元

C.張丙應(yīng)當(dāng)分得10萬元

D.張甲、張乙、張丙應(yīng)當(dāng)平均分配40萬元

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《繼承法》第五條規(guī)定，繼承開始后，按照法定繼承辦理；有遺

囑的，按照遺囑繼承或者遺贈(zèng)辦理。因此，如果留有遺囑，首先應(yīng)按

遺囑繼承方式分割被繼承人的財(cái)產(chǎn)。題中應(yīng)當(dāng)先按照遺囑來繼承，10

萬分配給張丙，其余30萬元再平均分配，張甲、張乙各得10萬元，

張丙得20萬元。

2.下列關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的說法，正確的有（）o

A.商業(yè)保險(xiǎn)法律關(guān)系的確立，是投保人與保險(xiǎn)人根據(jù)意思自治原則,

在平等互利、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上通過自愿訂立保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)的

B.社會(huì)保險(xiǎn)是通過法律強(qiáng)制實(shí)施的

C.社會(huì)保險(xiǎn)以盈利為目的

D.社會(huì)保險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)

E.商業(yè)保險(xiǎn)以保險(xiǎn)費(fèi)的多少來加以差別保障

【答案】：A|B|E

【解析】：

商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)相比較，具有以下三個(gè)特點(diǎn)：①自愿性，商業(yè)保

險(xiǎn)法律關(guān)系的確立，是投保人與保險(xiǎn)人根據(jù)意思自治原則，在平等互

利、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上通過自愿訂立保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)的，而社會(huì)保險(xiǎn)

則是通過法律強(qiáng)制實(shí)施的；②營(yíng)利性，商業(yè)保險(xiǎn)是一種商業(yè)行為，經(jīng)

營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司無論采取何種組織形式都是以營(yíng)利為目的，而

社會(huì)保險(xiǎn)則是以保障社會(huì)成員的基本生活需要為目的；③從業(yè)務(wù)范圍

及賠償保險(xiǎn)金和支付保障金的原則來看，商業(yè)保險(xiǎn)既包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)又

包括人身保險(xiǎn)，投入相應(yīng)多的保險(xiǎn)費(fèi)，在保險(xiǎn)價(jià)值范圍內(nèi)就可以取得

相應(yīng)多的保險(xiǎn)金賠付，體現(xiàn)的是多投多保、少投少保的原則，而社會(huì)

保險(xiǎn)則僅限于人身保險(xiǎn)，并不以投入保險(xiǎn)費(fèi)的多少來加以差別保障，

體現(xiàn)的是社會(huì)基本保障原則。

,下列關(guān)于基本面分析中的宏觀分析，說法正確的有（）

3o

A.一般來說，高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率會(huì)推動(dòng)本國(guó)貨幣匯率的上漲，而低經(jīng)濟(jì)增

長(zhǎng)率則會(huì)造成該國(guó)貨幣匯率下跌

B.PMI表示居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)

C.PMI指數(shù)30為榮枯分水線

D.減少國(guó)債、提高稅率、減少政府購(gòu)買和轉(zhuǎn)移支付屬于緊縮性貨幣政

策

E.在通貨膨脹較嚴(yán)重時(shí)，采用消極的貨幣政策較合適

【答案】：A|E

【解析】：

B項(xiàng)，CPI為居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，PMI為采購(gòu)經(jīng)理人指數(shù)；C項(xiàng)，PMI

指數(shù)50為榮枯分水線，當(dāng)PMI大于50時(shí)，說明經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，當(dāng)PMI

小于50時(shí)，說明經(jīng)濟(jì)在衰退；D項(xiàng)，減少國(guó)債、提高稅率、減少政

府購(gòu)買和轉(zhuǎn)移支付屬于緊縮性財(cái)政政策，緊縮性的貨幣政策是通過削

減貨幣供應(yīng)的增長(zhǎng)率來降低總需求水平，在這種政策下，取得信貸較

為困難，利息率也隨之提高。

4.人壽保險(xiǎn)的功用特征有（）。

A.人壽保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅

B.人壽保險(xiǎn)金可用于償還被保險(xiǎn)人破產(chǎn)債務(wù)

C.人壽保險(xiǎn)可實(shí)現(xiàn)遺囑的部分功能

D.人壽保險(xiǎn)的給付可防止財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)帶來的損失

E.可隨意轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押

【答案】:A|C|D

【解析】：

人壽保險(xiǎn)的功用特征：①人壽保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅；②人壽保險(xiǎn)

金不得用于償還被保險(xiǎn)人破產(chǎn)債務(wù)，債權(quán)人不能要求債務(wù)人變現(xiàn)還

債，人壽保單未經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押；③人壽保

險(xiǎn)可實(shí)現(xiàn)遺囑的部分功能；④人壽保險(xiǎn)的給付可防止財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)帶來的

損失。

5.財(cái)產(chǎn)的種類不包括（）。

A.動(dòng)產(chǎn)

B.不動(dòng)產(chǎn)

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

D,經(jīng)營(yíng)使用權(quán)

【答案】：D

【解析】：

財(cái)產(chǎn)是指擁有的金錢、物資、房屋、土地等物質(zhì)財(cái)富。國(guó)家財(cái)產(chǎn)、私

人財(cái)產(chǎn)，是具有金錢價(jià)值、并受到法律保護(hù)的權(quán)利的總稱。大體上，

財(cái)產(chǎn)有三種，即動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)（即知識(shí)產(chǎn)權(quán)）。

.選擇教育金信托的客戶有（）

60

A.有大額整筆資金的家庭

B.單親家庭

C.貧困人群

D.離異家庭

E.高資產(chǎn)或高收入人群

【答案】：A|D|E

【解析】：

教育金信托，比較適合以下幾類客戶：①有大額整筆資金的家庭；②

離異家庭；③高資產(chǎn)或高收入人群。

7.關(guān)于遺囑的形式與見證，下列說法正確的有（）。

A.公證遺囑的遺囑人需將遺囑寄予公證人員蓋章

B.自書遺囑須由遺囑人簽名并注明年月日

C.代書遺囑須由代書人、其他見證人和遺囑人在遺囑上簽名方為有效

D.錄音遺囑容易被偽造

E.立遺囑人只有處在危急的情況下，不能以其他方式設(shè)立遺囑，才允

許立口頭遺囑

【答案】:B|C|D|E

【解析】：

A項(xiàng)，公證遺囑的遺囑人須于公證人員面前親自書寫遺囑或者口授遺

囑。遺囑人親筆書寫遺囑的，要在遺囑上簽名或者蓋章，并注明年、

月、日。遺囑人口授遺囑的，由公證人員作出記錄，然后公證人員須

向遺囑人宣讀，經(jīng)過確認(rèn)無誤后，由在場(chǎng)的公證人員和遺囑人簽名、

蓋章，并應(yīng)注明設(shè)立遺囑的地點(diǎn)和年月日。

8.周峰（男）和劉玉（女）1960年結(jié)婚，婚后無子女，收養(yǎng)周天為養(yǎng)

子。周天成年后娶妻趙琳，生一女周美。2003年6月周天外出時(shí)出

車禍身亡。之后，趙琳承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)。2004年8月周峰到某公證處

立遺囑一份，其內(nèi)容大致為：將其財(cái)產(chǎn)中的房屋留給妻子劉玉，存款

留給周美。經(jīng)查，周峰夫婦共有房屋6間，存款2萬元。2005年初,

周峰去世。

根據(jù)以上材料回答（1）?（6）題。

⑴本案中所涉及的房屋和存款屬于（）o

A.周峰的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

B.周峰夫婦的夫妻共有財(cái)產(chǎn)

C.周峰夫婦按份共有的財(cái)產(chǎn)

D.劉玉的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

【答案】：B

【解析】：

在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財(cái)產(chǎn)屬于夫妻雙方，個(gè)人可分

配的財(cái)富只有歸屬于個(gè)人自己的一半。夫妻共同財(cái)產(chǎn)為夫妻共有的財(cái)

產(chǎn)，案例中所涉及的房屋和存款屬于周峰夫婦的夫妻共有財(cái)產(chǎn)。

⑵周峰的遺產(chǎn)為（）o

A.房屋6間

B,存款2萬元

C.房屋6間，存款1萬元

D.房屋3間，存款1萬元

【答案】：D

【解析】：

遺產(chǎn)指被繼承人死亡時(shí)遺留的個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)和法律規(guī)定可以繼承的

其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益。在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財(cái)產(chǎn)屬于夫妻

雙方，個(gè)人可分配的財(cái)富只有歸屬于個(gè)人自己的一必。

(3)本案中，周峰如果沒有立遺囑，其遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)法定繼承，則繼承人為

()。

A.劉玉

B.劉玉、周美

C.劉玉、周美、趙琳

D.周美

【答案】：C

【解析】：

繼承開始后，應(yīng)由第一順序人繼承，只有在沒有第一順序法定繼承人

的情況下，或者第一順序繼承人全部放棄繼承權(quán)或喪失繼承權(quán)的情況

下，第二順序繼承人才可以繼承遺產(chǎn)。第一順序繼承人為配偶、子女

及其晚輩直系血親、父母以及對(duì)公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪

偶兒媳和喪偶女婿。

⑷本案中，周峰遺產(chǎn)分割完畢后，劉玉的財(cái)產(chǎn)為（）o

A.房屋6間，存款1萬元

B.房屋4間半，存款1萬五千元

C.房屋6間，沒有存款

D.房屋3間，存款1萬元

【答案】：A

【解析】：

在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財(cái)產(chǎn)屬于夫妻雙方，個(gè)人可分

配的財(cái)富只有歸屬于個(gè)人自己的一半。即劉玉擁有的財(cái)產(chǎn)為房屋3

間，存款1萬元。另外，周峰遺囑中將自己的3間房產(chǎn)歸于劉玉。在

周峰遺產(chǎn)分割完畢后，劉玉的財(cái)產(chǎn)為房屋6間和存款1萬元。

⑸本案中，周美繼承的遺產(chǎn)份額為（）。

A.房屋1間半，存款五千元

B.房屋3間，沒有存款

C.存款1萬元，沒有房屋

D.存款2萬元，沒有房屋

【答案】：C

【解析】：

C項(xiàng)，周美繼承的只是屬于周峰的存款1萬元。

⑹如果周峰生前就本案例中的事務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，那么該規(guī)劃屬于（）。

A.子女教育規(guī)劃

B.現(xiàn)金規(guī)劃

C.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

D.財(cái)富傳承規(guī)劃

【答案】：D

【解析】：

財(cái)富傳承規(guī)劃可以歸納為：基于委托人的意愿，通過運(yùn)用相關(guān)工具、

方法和安排，有效降低債務(wù)、稅務(wù)、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)變更等因素帶來的財(cái)

富損失，以財(cái)富保值為目標(biāo)實(shí)施財(cái)產(chǎn)分配。

9.下列具體面臨的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于信用風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.家具等家庭財(cái)產(chǎn)的損失可能

B.朋友間借貸可能產(chǎn)生的無法收回借出去的資金的風(fēng)險(xiǎn)

C.由于意外或疾病導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用的大幅度增加的風(fēng)險(xiǎn)

D.特殊“投資”渠道產(chǎn)生的無法收回借出去的資金的風(fēng)險(xiǎn)

E.因意外或疾病造成家庭成員失去從事原來的工作的能力（傷殘）

【答案】：B|D

【解析】：

A項(xiàng)，房屋、私家車、家具等家庭財(cái)產(chǎn)的損失可能屬于財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；CE

兩項(xiàng)屬于由人身風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.一份持續(xù)理財(cái)規(guī)劃服務(wù)協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)包括（）。

A.各方當(dāng)事人的名稱，或者姓名和住所

B.服務(wù)的內(nèi)容

C.服務(wù)費(fèi)用的披露

D.合約的期限

E.履行的地點(diǎn)和方式

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

根據(jù)我國(guó)《合同法》的八大提示性條款，一份持續(xù)理財(cái)規(guī)劃服務(wù)協(xié)議

的內(nèi)容應(yīng)包括：①各方當(dāng)事人的名稱，或者姓名和住所；②服務(wù)的內(nèi)

容（包括理財(cái)師及其所屬金融服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的承諾）；③服務(wù)費(fèi)用

的披露；④合約的期限；⑤履行的地點(diǎn)和方式；⑥違約責(zé)任；⑦解決

爭(zhēng)議的方法。

1L某零息債券約定在到期日支付面額100元，期限10年，如果投資

者要求的年收益率為12%,則其價(jià)格應(yīng)當(dāng)為（）元。

A.45.71

B.32.20

C.79.42

D.100.00

【答案】：B

【解析】：

該債券的價(jià)格=100+(1+12%)10=32.20(元)。

12.馬柯維茨投資組合理論中引入了投資者的無差異曲線，每個(gè)投資

者都有自己的無差異曲線族，關(guān)于無差異曲線的特征說法不正確的是

()o

A.向右上方傾斜

B.隨著風(fēng)險(xiǎn)水平增加越來越陡

C.無差異曲線是由自己的風(fēng)險(xiǎn)■收益偏好決定的

D.與有效邊界無交點(diǎn)

【答案】：D

【解析】：

D項(xiàng)，有效集向上凸的特性和無差異曲線向下凸的特性決定了有效集

和無差異曲線的相切點(diǎn)只有一個(gè)，也就是說最優(yōu)投資組合是唯一的。

13.遺產(chǎn)的特征不包括（）o

A.必須是公民死亡時(shí)遺留的財(cái)產(chǎn)

B.必須是公民個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)

C.必須是合法財(cái)產(chǎn)

D.必須是有確定繼承人的財(cái)產(chǎn)

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《繼承法》的有關(guān)規(guī)定，遺產(chǎn)必須符合三個(gè)特征：①必須是公民

死亡時(shí)遺留的財(cái)產(chǎn)；②必須是公民個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)；③必須是合法財(cái)

產(chǎn)。這三個(gè)條件必須同時(shí)具備，才能稱為遺產(chǎn)。

14.下列屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有（）。

A.意外傷害保險(xiǎn)

B.信用保險(xiǎn)

C.責(zé)任保險(xiǎn)

D.健康保險(xiǎn)

E.保證保險(xiǎn)

【答案】:B|C|E

【解析】：

按照保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)可以分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。前者是以

財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)，可分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保

險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等；后者是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)，可分

為人壽保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等。

15.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000

元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為

應(yīng)納稅所得額

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的

余額，為應(yīng)納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額

【答案】：D

【解析】：

經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的

余額，為應(yīng)納稅所得額。

16.客戶關(guān)系維護(hù)或營(yíng)銷中，企業(yè)拿出一定比例的費(fèi)用用于獎(jiǎng)勵(lì)忠誠(chéng)

顧客和改善與客戶的關(guān)系，這些營(yíng)銷費(fèi)用主要用于（）方面。

A.財(cái)務(wù)層面

B.生活層面

C.社交層面

D.其他層面的可以增加銀行或其他金融機(jī)構(gòu)和理財(cái)師服務(wù)附加價(jià)值

的活動(dòng)或安排

E.開辦相關(guān)講座

【答案】:A|C|D

【解析】：

公司愿意拿出一定比例的費(fèi)用用于獎(jiǎng)勵(lì)忠誠(chéng)顧客和改善與客戶的關(guān)

系，這些營(yíng)銷費(fèi)用主要用于三方面：①財(cái)務(wù)層面，如獎(jiǎng)勵(lì)客戶購(gòu)買計(jì)

劃，類似于會(huì)員積分制，譬如航空公司、銀行的貴賓卡客戶享受到的

積分、返現(xiàn)和其他特殊禮遇；②社交層面，如組織一些客戶社交、業(yè)

余興趣（高爾夫、養(yǎng)生）類活動(dòng)等；③其他層面的可以增加銀行或其

他金融機(jī)構(gòu)和理財(cái)師服務(wù)附加價(jià)值的活動(dòng)或安排，譬如成立客戶俱樂

部（海爾俱樂部）、長(zhǎng)期提供相關(guān)資訊的專門刊物等，影響客戶的生

活習(xí)慣和長(zhǎng)期依賴關(guān)系。

17.客戶關(guān)系管理里，客戶的滿意度是由以下哪兩個(gè)因素決定的？（）

A.客戶體驗(yàn)和預(yù)期

B.客戶體驗(yàn)和忠誠(chéng)

C.客戶預(yù)期和價(jià)格

D.客戶忠誠(chéng)和價(jià)格

【答案】：A

【解析】：

客戶的滿意度不僅取決于金融機(jī)構(gòu)、理財(cái)師的服務(wù)水平，還與客戶的

預(yù)期相關(guān)?？蛻魸M意度可以用以下公式說明：客戶滿意度=客戶體驗(yàn)

（獲得的服務(wù)水平）一客戶預(yù)期。

18.（）是商業(yè)保險(xiǎn)的承保對(duì)象。

A.雇傭勞動(dòng)者

B.工薪勞動(dòng)者

C.自愿按照合同繳納保險(xiǎn)費(fèi)的人

D.法律法規(guī)規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者

【答案】：C

【解析】：

商業(yè)保險(xiǎn)法律關(guān)系的確立，是投保人與保險(xiǎn)人根據(jù)意思自治原則，在

平等互利、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上通過自愿訂立保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)的。

19.固定收益證券的發(fā)行者不能按照契約如期如額償還本金和支付利

息的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）o

A.信用風(fēng)險(xiǎn)

B.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

C.事件風(fēng)險(xiǎn)

D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：A

【解析】：

信用風(fēng)險(xiǎn)也叫違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人不能履行合約，無法按時(shí)還本付

息的可能性。在債券投資的風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。

20.下列屬于流動(dòng)性資產(chǎn)的是（）。

A.債券投資

B.小額消費(fèi)信貸

C.基金投資

D.活期存款

【答案】：D

【解析】：

典型的家庭流動(dòng)性資產(chǎn)包括現(xiàn)金和銀行活期存款。AC兩項(xiàng)屬于投資

性資產(chǎn)；B項(xiàng)屬于負(fù)債。

21.證券X實(shí)際收益率為0.12,貝塔值是1.5。無風(fēng)險(xiǎn)收益率為0.05,

市場(chǎng)期望收益率為0.12。根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型，這個(gè)證券()。

A.被低估

B.被高估

C.定價(jià)公平

D.價(jià)格無法判斷

【答案】：B

【解析】：

期望收益率=Rf+B[E(RM)-Rf]=0.05+1.5X(0.12-0.05)=0.155,

大于證券的市場(chǎng)期望收益率0.12,說明該證券價(jià)格被高估。

22.甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為

800萬元，可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的金額為500萬元。

根據(jù)以上材料回答(1)?(2)題。

⑴甲公司本年應(yīng)納增值稅額為()萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：B

【解析】：

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。故

甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。應(yīng)納增值稅額=（800

-500）X13%=39（萬元）。

⑵如果把甲公司分設(shè)為兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，本年應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：C

【解析】：

企業(yè)通過將企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，年應(yīng)稅銷售額均在500萬元及以下，為小規(guī)模納稅

人，適用征收率為3%,購(gòu)進(jìn)貨物取得扣稅憑證不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵

扣。分設(shè)后的應(yīng)納稅額為（500+300）X3%=24（萬元），可節(jié)約稅

款39-24=15（萬元）。

23.下列關(guān)于薪酬的說法，不正確的是（）。

A.狹義的薪酬一般包括基本薪酬、獎(jiǎng)金、津貼、福利等

B.基本薪酬是指為員工完成特定工作技能而支付的穩(wěn)定性現(xiàn)金報(bào)酬

C.津貼主要是為了補(bǔ)償員工特殊和額外的勞動(dòng)消耗而支付給員工的

補(bǔ)償性薪酬

D.獎(jiǎng)金是根據(jù)績(jī)效考核給予的業(yè)績(jī)薪酬和激勵(lì)薪酬

E.福利是企業(yè)為員工提供的一種基本薪酬

【答案】：B|E

【解析】：

B項(xiàng)，基本薪酬是指為員工完成基本工作技能/能力而支付的穩(wěn)定性

現(xiàn)金報(bào)酬；E項(xiàng)，福利是企業(yè)為員工提供的另一種補(bǔ)充性薪酬，以便

為員工提供各種與生活質(zhì)量保障、工作生活平衡相關(guān)的物質(zhì)補(bǔ)償與服

務(wù)形式。

24.理財(cái)師在為客戶進(jìn)行投資規(guī)劃前，首先要了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性，

判斷客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性，要將（）與風(fēng)險(xiǎn)容忍態(tài)度兩者綜合考慮。

A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.風(fēng)險(xiǎn)偏好

C.家庭財(cái)富

D.個(gè)人收入

【答案】：A

【解：

理財(cái)師在為客戶進(jìn)行投資規(guī)劃之前，首先要了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性?？?/p>

戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性分為客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)容忍態(tài)度兩個(gè)層面。判

斷客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性，要將風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)容忍態(tài)度兩者綜合考

慮。

25.在資本定價(jià)模型下，投資者甲的風(fēng)險(xiǎn)承受能力比投資者乙的風(fēng)險(xiǎn)

承受能力強(qiáng)，則（）。

A.甲的無差異曲線比乙的無差異曲線向上彎曲的程度大

B.甲的收益要求比乙大

C.乙的收益比甲高

D.相同的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，乙對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的增加要求更多的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

【答案】：D

【解析】：

厭惡風(fēng)險(xiǎn)程度越高的投資者，其無差異曲線的斜率越陡。由于乙更厭

惡風(fēng)險(xiǎn)，所以相同的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，乙對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的增加要求更多的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)

償。

26.資產(chǎn)配置包括的具體步驟有（）。

A.明確風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合中包括哪幾類不同收益形式的資產(chǎn)類別

B.利用歷史數(shù)據(jù)分析各類資產(chǎn)的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)

C.確定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合的有效邊界

D.結(jié)合無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合，選擇能滿足收益目標(biāo)的最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)

組合

E.根據(jù)投資者實(shí)現(xiàn)人生不同階段所需要的投資報(bào)酬率，在有效前沿上

找到最優(yōu)投資組合

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

資產(chǎn)配置包括以下具體步驟：①明確風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合中包括哪幾類不同

收益形式的資產(chǎn)類別，如債券、股票、不動(dòng)產(chǎn)、其他等；②利用歷史

數(shù)據(jù)分析各類資產(chǎn)的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)，確定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組

合的有效邊界；③結(jié)合無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合，選擇能滿足收益

目標(biāo)的最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)組合；④根據(jù)投資者實(shí)現(xiàn)人生不同階段所需要的投資

報(bào)酬率，在有效前沿上找到最優(yōu)投資組合。

27.在向客戶提供了保險(xiǎn)建議后，理財(cái)師當(dāng)為客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理效果

評(píng)估。下列屬于效果評(píng)估的內(nèi)容的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)覆蓋評(píng)估

B.資產(chǎn)收益評(píng)估

C.可行性評(píng)估

D.部分性評(píng)估

E.整體性評(píng)估

【答案】：A|C|E

【解析】：

在向客戶提供了保險(xiǎn)建議后，理財(cái)師當(dāng)為客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)

估。這個(gè)部分的內(nèi)容包括三個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)覆蓋評(píng)估、可行性評(píng)估、整

體性評(píng)估。

28.資產(chǎn)配置中，具體選擇各類資產(chǎn)下的理財(cái)產(chǎn)品和產(chǎn)品組合時(shí)，（）

不能作為現(xiàn)金類資產(chǎn)。

A.活期儲(chǔ)蓄

B.貨幣市場(chǎng)基金

C.各類銀行存款

D.股票

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)客戶具體的資產(chǎn)配置（比例）要求，再具體選擇各類資產(chǎn)下的理

財(cái)產(chǎn)品和產(chǎn)品組合，這時(shí)可以兼顧客戶的個(gè)人喜好，譬如對(duì)房地產(chǎn)投

資或某類股票的特殊喜好。各類產(chǎn)品選擇范圍如：①現(xiàn)金類：銀行存

款、貨幣市場(chǎng)基金、短期國(guó)債等；②固定收益類：政府債券、公司債

券，國(guó)內(nèi)、國(guó)際債券等；③權(quán)益類：房地產(chǎn)、黃金、古董、股票（國(guó)

際、國(guó)內(nèi)，藍(lán)籌股、小型成長(zhǎng)股等）。

29.李先生打算為剛上小學(xué)的兒子籌備大一的開支。他準(zhǔn)備采用教育

儲(chǔ)蓄的方式進(jìn)行。為此，他向理財(cái)師咨詢有關(guān)問題。

根據(jù)以上材料回答（1）?（7）題。

⑴利用教育儲(chǔ)蓄的最長(zhǎng)期限，李先生應(yīng)當(dāng)在他兒子（）時(shí)開立教育

儲(chǔ)蓄賬戶。

A.小學(xué)四年級(jí)

B.小學(xué)五年級(jí)

C.小學(xué)六年級(jí)

D.初中一年級(jí)

【答案】：D

【解析】：

教育儲(chǔ)蓄的存期分為1年、3年和6年。為了利用最長(zhǎng)期限，李先生

應(yīng)在其兒子上大學(xué)一年級(jí)的六年前（即初中一年級(jí)）開立教育儲(chǔ)蓄賬

戶。

⑵李先生的教育儲(chǔ)蓄賬戶本金最高限額為（）萬元。

A.1

B.2

C.5

D.6

【答案】：B

【解析】：

教育儲(chǔ)蓄50元起存，每戶本金最高限額為2萬元。

⑶在滿足最長(zhǎng)期限、本金最高限額的條件下，李先生每月固定存入（）

713?

A.555.55

B.333.33

C.277.78

D.185.19

【答案】：C

【解析】：

200004-(6X12)=277.78(元)。

⑷假設(shè)開戶日1年期、2年期、3年期、5年期的整存整取定期儲(chǔ)蓄

存款利率分別為3.87%、4.41%、5.13%和5.58%。那么，李先生教育

儲(chǔ)蓄到期本息和為（）元。

A.21571

B.22744

C.23007

D.23691

【答案】：D

【解析】：

教育儲(chǔ)蓄6年期按開戶日5年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。計(jì)

算李先生教育儲(chǔ)蓄到期本息和：PV=0,PMT=-277.78,i=5.58%/12

=0.465%,n=6X12=72,得到：FV=23691（元）。

⑸如果李先生兒子大學(xué)第一年的費(fèi)用較高，約為30000元。那么，除

定期儲(chǔ)蓄的本息和之外，需要補(bǔ)充的資金缺口為（）元。

A.6309

B.6993

C.7256

D.8439

【答案】：A

【解析】：

30000-23691=6309（元）。

⑹如果李先生在開立教育儲(chǔ)蓄賬戶的次年，開立一個(gè)與教育儲(chǔ)蓄賬戶

到期日相同的整存整取定期存款賬戶，以彌補(bǔ)資金缺口。假設(shè)開戶日

1年期、2年期、3年期、5年期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率分別為

3.87%、4.41%、5.13%和5.58%。那么，李先生定期存款賬戶應(yīng)存入

（）元。假設(shè)不考慮利息稅因素。

A.4932.76

B.5293.96

C.5493.06

D.6388.60

【答案】：A

【解析】：

定期存款采用單利，李先生定期存款賬戶應(yīng)存入：6309/（1+5.58%

X5）=4932.76（元）。

⑺如果李先生在開立教育儲(chǔ)蓄賬戶的次年，開立一個(gè)活期儲(chǔ)蓄存款,

以彌補(bǔ)資金缺口?；钇趦?chǔ)蓄存款利率為0.72%。那么，李先生活期賬

戶應(yīng)存入（）元。假設(shè)不考慮利息稅因素。

A.6086.11

B.6105.82

C.6246.62

D.6724.42

【答案】：A

【解析】：

活期賬戶每季度算一次復(fù)利，李先生活期賬戶應(yīng)存入：6309/（1+

0.72%A）5X4=6086.11（元）。

30.理財(cái)師在做退休規(guī)劃時(shí)需要了解客戶家庭及個(gè)人的現(xiàn)有資產(chǎn)狀

況，其內(nèi)容主要包括哪些？（）

A.客戶目前的家庭資產(chǎn)、現(xiàn)金流、人力資本（未來收入）等財(cái)務(wù)情況

B.未來家庭成員的職業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

C.家庭成員的結(jié)構(gòu)變化

D.未來退休生活的收入來源

E.家庭成員的婚姻狀況

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

在制定退休規(guī)劃前首先應(yīng)對(duì)家庭及個(gè)人現(xiàn)有資產(chǎn)狀況充分了解，包括

兩個(gè)方面：①要對(duì)客戶目前的家庭資產(chǎn)、現(xiàn)金流、人力資本（未來收

入）等財(cái)務(wù)情況以及未來家庭成員的職業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、家庭成員的結(jié)構(gòu)

變化等進(jìn)行評(píng)估；②了解現(xiàn)有資產(chǎn)狀況有助于了解未來退休生活的收

入來源。

31.稅務(wù)規(guī)劃時(shí)理財(cái)師可以多了解客戶的相關(guān)情況，包括（）。

A.婚姻狀況

B.子女及其他贍養(yǎng)人員

C.工作資歷

D.投資經(jīng)驗(yàn)

E.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

【答案】：A|B|E

【解析】：

稅務(wù)規(guī)劃時(shí)理財(cái)師可以多了解客戶的下列相關(guān)情況：①婚姻狀況；②

子女及其他贍養(yǎng)人員；③財(cái)務(wù)情況；④對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；⑤納稅歷史情

況。

32.老陳計(jì)劃在60歲退休的時(shí)候儲(chǔ)備一筆資金，以確保自己一直到85

歲時(shí)每個(gè)月初都能拿到3000元的生活費(fèi)，如果他的收益率能夠達(dá)到

4%,則他需要在退休的時(shí)候儲(chǔ)備（）元的退休基金。

A.495065.57

B.496715.79

C.570251.97

D.568357.45

【答案】：C

【解析】：

老陳退休后25年的總支出折現(xiàn)到60歲時(shí)點(diǎn)，PV（FV=0,PMT=-

3000,i=4%/12=0.3333%,n=25X12=300,期初年金）=570251.97

（元）。

33.小王領(lǐng)取了年終獎(jiǎng)后，打算在海南島買兩套房產(chǎn)，一套供父母在

冬天居住，改善父母的生活，另外一套打算委托小區(qū)物業(yè)出租，計(jì)劃

以后房產(chǎn)升值賣出賺錢。這兩套房產(chǎn)的性質(zhì)（）。

A.均為自用性資產(chǎn)

B.均為投資性資產(chǎn)

C.分別為自用性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)

D.分別為投資性資產(chǎn)和自用性資產(chǎn)

【答案】：c

【解析】：

普通家庭的資產(chǎn)通常被分為三大類：①自用性資產(chǎn)，指的是客戶當(dāng)前

用于維護(hù)家庭生活品質(zhì)的資產(chǎn)，包括增值型的資產(chǎn)，譬如自用住房、

空置或者用于度假的（不產(chǎn)生收入）的房產(chǎn)、藝術(shù)品收臧等；②流動(dòng)

性資產(chǎn)，是客戶用于家庭日常開銷和緊急預(yù)備金的準(zhǔn)備金，典型的家

庭流動(dòng)性資產(chǎn)是現(xiàn)金、銀行活期存款；③投資性資產(chǎn)，指能夠產(chǎn)生利

息收入或資本利得的資產(chǎn)中，扣除自用性資產(chǎn)后的資產(chǎn)，包括股票、

基金投資、投資性房產(chǎn)、債券等。

34.下列不屬于教育投資規(guī)劃的流程步驟的是（）。

A.確定教育目標(biāo)

B.制定投資教育規(guī)則

C.計(jì)算教育資金需求

D.計(jì)算教育資金缺口

【答案】：B

【解析】：

教育投資規(guī)劃的流程一般包括以下六個(gè)步驟：①接觸客戶，建立信任

關(guān)系。②收集、整理和分析客戶的家庭財(cái)務(wù)狀況。③明確客戶的教育

投資目標(biāo)。④制訂教育投資規(guī)劃方案。第一步為計(jì)算教育資金需求；

第二步為計(jì)算教育資金總供給和資金缺口；第三步為制訂教育投資方

案、選擇投資工具。⑤教育投資規(guī)劃方案的執(zhí)行。⑥后續(xù)跟蹤服務(wù)。

35.稅收管理的主體可以是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.海關(guān)

C.財(cái)政部門

D.行政事業(yè)單位

E.行業(yè)主管部門

【答案】：A|B|C

【解析】：

稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或

財(cái)政部門，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。

36.李林的兒子李金于2010年去世，且去世前未留有遺囑，依照法定

繼承順序，對(duì)于李金的遺產(chǎn)，下列能夠成為第一順序繼承人的有（）o

A.李林的妻子

B.李金的兒子

C.李林的養(yǎng)子

D.李林的哥哥

E.李林的女兒

【答案】:A|B

【解析】：

我國(guó)《繼承法》依據(jù)國(guó)情和《繼承法》的原則，將法定繼承人的繼承

順序分為了兩個(gè)順序。第一順序：配偶、子女及其晚輩直系血親、父

母以及對(duì)公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪偶兒媳和喪偶女婿。A

項(xiàng)屬于李金的父母；B項(xiàng)屬于李金的子女；CDE三項(xiàng)都不屬于李金遺

產(chǎn)的第一順序繼承人范疇。

37.下列關(guān)于客戶保費(fèi)支出預(yù)算的計(jì)算方法的表述，正確的是（）。

A.如果考慮投資分紅險(xiǎn)種，建議年保費(fèi)支出控制在年收入的20%以內(nèi)

B.生命價(jià)值法需要從個(gè)人未來所有收入中扣除個(gè)人全部稅費(fèi)

C.個(gè)人年齡越大，在職期則越長(zhǎng)

D.生命價(jià)值法比倍數(shù)法則更能反映不同的家庭或個(gè)人的差異化保險(xiǎn)

需求

E.遺屬需求法是通過計(jì)算未來所必需的累計(jì)支出費(fèi)用來估算保險(xiǎn)需

求的基本方法

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

C項(xiàng)，個(gè)人年齡越大，在職期則越短，反之，則在職期越長(zhǎng)。

38.從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的方法

中可利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用免稅籌劃

B.利用稅率差異籌劃

C.分劈技術(shù)

D.利用稅收扣除籌劃

E.利用退稅籌劃

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃主要利用以

下幾個(gè)優(yōu)惠要素：①利用免稅籌劃；②利用減稅籌劃；③利用稅率差

異籌劃；④分劈技術(shù)；⑤利用稅收扣除籌劃；⑥利用稅收抵免籌劃；

⑦利用退稅籌劃。

39.保險(xiǎn)代理人在評(píng)估客戶保費(fèi)支出預(yù)算時(shí)，常用的評(píng)估方法有（）。

A.遺屬需求法

B.20%法則

C.倍數(shù)法則

D.資產(chǎn)比例法

E.生命價(jià)值法

【答案】：A|C|E

【解：

保險(xiǎn)代理人在評(píng)估客戶保費(fèi)支出預(yù)算時(shí)，常用的評(píng)估方法有：①倍數(shù)

法則，是以家庭收入的簡(jiǎn)單倍數(shù)關(guān)系粗略估算保險(xiǎn)需求的經(jīng)驗(yàn)法則，

最常用的是“十一法則”；②生命價(jià)值法，又稱凈收入彌補(bǔ)法，是以

家庭成員的生命價(jià)值為依據(jù)，來確定家庭壽險(xiǎn)保額的基本方法；③遺

屬需求法，是通過計(jì)算未來所必需的累計(jì)支出費(fèi)用來估算保險(xiǎn)需求的

基本方法，它從需求的角度考慮一個(gè)家庭在其主要收入來源消失后，

為恢復(fù)或維持原有的生活水平所產(chǎn)生的資金缺口。

40.聯(lián)科集團(tuán)是北京市一家發(fā)展迅速的高科技企業(yè)，為了使職工更大

程度地參與企業(yè)管理和企業(yè)效益分配，增強(qiáng)職工的凝聚力和向心力，

鼓勵(lì)職工愛崗敬業(yè)，在企業(yè)長(zhǎng)期工作，公司老板張總計(jì)劃制定年金計(jì)

劃，但是對(duì)于年金不是很了解，理財(cái)師就相關(guān)問題進(jìn)行了解釋。

根據(jù)以上材料回答（1）?（3）題。

⑴理財(cái)師給張總詳細(xì)地介紹了企業(yè)年金的特征，其中不包括（）o

A.中國(guó)是養(yǎng)老金信托制度的開創(chuàng)者

B.企業(yè)自愿

C.國(guó)家直接干預(yù)

D.企業(yè)繳費(fèi)或企業(yè)與職工共同繳費(fèi)

【答案】：c

【解析】：

企業(yè)年金的特點(diǎn)有：①由企業(yè)自愿建立，國(guó)家不強(qiáng)制建立，不直接干

預(yù)；②年金的繳費(fèi)或由企業(yè)承擔(dān)，或由企業(yè)和職工共同承擔(dān)；③企業(yè)

年金基金不屬于委托人等各管理當(dāng)事人的清算財(cái)產(chǎn)，中國(guó)是養(yǎng)老金信

托制度的開創(chuàng)者。

⑵理財(cái)師向張總解釋，在我國(guó)企業(yè)年金繳費(fèi)由（）來負(fù)擔(dān)。

A.企業(yè)

B.政府和企業(yè)

C.政府和個(gè)人

D.企業(yè)和個(gè)人

【答案】：D

【解析】：

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過

本企業(yè)職工工資總額的8%,企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)

職工工資總額的12%o

⑶根據(jù)國(guó)家規(guī)定，我國(guó)企業(yè)年金的領(lǐng)取時(shí)間為（）o

A.65歲

B.45歲

C.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的法定退休年齡

D.企業(yè)自主決定

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，職工領(lǐng)取企業(yè)年金的條件是：在達(dá)到國(guó)家規(guī)

定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí),可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬

戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金

全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受

相應(yīng)的繼承權(quán)。

41.下列屬于對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定的定量方面的指標(biāo)是（）。

A.企業(yè)的組織形式

B.所處行業(yè)地位

C.融資方式

D.資產(chǎn)總值

【答案】：D

【解析】：

多數(shù)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的界定從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行。其中，定性的

指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等；定量的

指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。

42.收入結(jié)構(gòu)的分析通常能顯示一個(gè)家庭的（）。

A.財(cái)務(wù)保障現(xiàn)狀

B.當(dāng)前主要收入來源

C.收入穩(wěn)定性

D.潛在風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：B

【解析】：

收入結(jié)構(gòu)的分析通常能顯示一個(gè)家庭的當(dāng)前主要收入來源，幫助理財(cái)

師評(píng)估客戶家庭收入的穩(wěn)定性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶家庭財(cái)務(wù)保障現(xiàn)

狀分析、保險(xiǎn)規(guī)劃乃至綜合理財(cái)規(guī)劃等都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

43.安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入3800元。另外，安小

姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。

根據(jù)以上材料回答（1）?（4）題。

⑴下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）o

A.從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅

B.兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅

C.兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D.從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅

【答案】：c

【解析】：

A項(xiàng)，自2018年10月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至5000元/月。

而安小姐從單位獲得的收入3800元低于免征額，因此不需繳納個(gè)人

所得稅；BC兩項(xiàng)，為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒有固定的雇傭關(guān)系，

應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，從單位獲得的收入和

兼職所得按年度合并作為綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

⑵安小姐就其兼職所得每月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.336

B.440

C.480

D.600

【答案】：B

【解析】：

兼職所得按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支

付勞務(wù)報(bào)酬所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，以收入減除費(fèi)

用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%

計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%?40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率。計(jì)算公式為:

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額X預(yù)扣率一

速算扣除數(shù)。則預(yù)扣預(yù)繳金額=（3000-800）X20%=440（元）。

⑶如果安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定的雇傭合同，每月收入不變。那

么安小姐每年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.120

B.158.4

C.432

D.648

【答案】：D

【解析】：

安小姐與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則由甲公司支付的3000元作為

工資薪金收入應(yīng)與安小姐單位支付的工資合并繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納

稅額=[（3800+3000）X12-60000]X3%=648（元）。

⑷安小姐若不與甲公司簽訂合同，則年應(yīng)納稅額為（）元。

A.120

B.158.4

C.432

D.648

【答案】：C

【解析】：

居民個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所

得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以

及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納

稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

20%的費(fèi)用后的余額為收入額。若不與甲公司簽訂合同，則年收入額

=3800X12+3000X12X（1-20%）=74400（元），應(yīng)納稅額=（74400

-60000）X3%=432（元）。

44.在家庭財(cái)務(wù)狀況分析中，下列表述最不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐

A.投資性資產(chǎn)比率越大說明理財(cái)積極度越高

B.投資負(fù)債率越高說明財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越大

C.現(xiàn)金儲(chǔ)備是檢驗(yàn)家庭資產(chǎn)流動(dòng)性的主要指標(biāo)

D.自由儲(chǔ)蓄率是支出結(jié)構(gòu)中較為重要的指標(biāo)

【答案】：D

【解析】：

自由儲(chǔ)蓄率衡量的是客戶的儲(chǔ)蓄效率是否還有提升的空間，而家庭生

活支出比率是支出結(jié)構(gòu)分析中較為重要的指標(biāo)。

45.境外人士在境內(nèi)居住滿183天而未超過6年的個(gè)人，不向其（）

征收個(gè)人所得稅。

A.境內(nèi)所得境內(nèi)支付或負(fù)擔(dān)

B.境內(nèi)所得境外支付或負(fù)擔(dān)

C.境外所得境內(nèi)支付或負(fù)擔(dān)

D.境外所得境外支付或負(fù)擔(dān)

【答案】：D

【解析】：

在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)

不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單

位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅；在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)

滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國(guó)境內(nèi)居住

累計(jì)滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)

人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源

于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

46.關(guān)于財(cái)富傳承規(guī)劃，下列說法正確的有（）。

A.傳承的對(duì)象不包括管理權(quán)

B.財(cái)富傳承規(guī)劃涉及大量的民事法律關(guān)系的協(xié)調(diào)和處理

C.財(cái)富傳承工具只包括遺囑和家族信托

D.個(gè)人財(cái)富的積累使得有關(guān)財(cái)富傳承的需求越來越強(qiáng)烈

E.有利于維持家庭成員生活質(zhì)量

【答案】：B|D|E

【解析】：

A項(xiàng)，傳承的對(duì)象不僅包括財(cái)產(chǎn)權(quán)，而且還包括股權(quán)、管理權(quán)等；C

項(xiàng)，一般而言，財(cái)富傳承工具包括遺囑、家族信托、保險(xiǎn)等形式。

47.下列關(guān)于我國(guó)養(yǎng)老保障制度的說法，正確的是（）o

A.國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋面廣泛，保障程度較高

B.養(yǎng)老金缺口的解決問題對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃提出了一定壓力

C.個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄已經(jīng)形成制度化

D.現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對(duì)保證退休者退休生活品質(zhì)還存在較大缺口

E.制定退休規(guī)劃舉足輕重，任重而道遠(yuǎn)

【答案】：B|D|E

【解析】：

A項(xiàng)，就我國(guó)現(xiàn)狀而言，國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋面有限，保障程度

也較低；C項(xiàng)，個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄還沒有形成制度化，很多人沒有對(duì)自己

的養(yǎng)老問題做出財(cái)務(wù)制度安排。

48.在進(jìn)行家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮普通家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的規(guī)

劃，以還原保險(xiǎn)的本質(zhì)功能。具體包括（）。

A.合理確定保險(xiǎn)金額

B.避免為財(cái)產(chǎn)重復(fù)投保

C.根據(jù)不同角色選購(gòu)保險(xiǎn)產(chǎn)品

D.避免遺漏重要財(cái)產(chǎn)

E.根據(jù)家庭收入水平選購(gòu)保險(xiǎn)產(chǎn)品

【答案】：A|B|C

【解析】：

家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)種類繁多，但本質(zhì)上都是普通家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其他功能

組成的復(fù)合險(xiǎn)和％因此在進(jìn)行家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮普通

家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的規(guī)劃，以還原保險(xiǎn)的本質(zhì)功能，包括：①合理確定保

險(xiǎn)金額；②避免為財(cái)產(chǎn)重復(fù)投保；③根據(jù)不同角色選購(gòu)保險(xiǎn)產(chǎn)品。

.關(guān)于債券的利率風(fēng)險(xiǎn)，下列說法不正確的是（）

490

A.由于利率的變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)就稱為利率風(fēng)險(xiǎn)

B.浮動(dòng)利率的債券風(fēng)險(xiǎn)比固定利率的債券風(fēng)險(xiǎn)要低

C.在市場(chǎng)利率升高的時(shí)候，債券的價(jià)格會(huì)下降

D.如果再投資利率下降，債券的再投資的收益將上升

【答案】：D

【解析】：

在計(jì)算債券投資總收益的時(shí)候，利息的收益也占相當(dāng)一部分比率，而

利息收益的大小取決于再投資利率，如果再投資利率下降，那么債券

的再投資的收益就會(huì)減少，稱這種風(fēng)險(xiǎn)為再投資風(fēng)險(xiǎn)。

50.下列不屬于國(guó)家助學(xué)貸款基金允許使用的范圍的是（）。

A.學(xué)費(fèi)

B.生活費(fèi)

C.住宿費(fèi)用

D.醫(yī)療費(fèi)用

【答案】：D

【解析】：

國(guó)家助學(xué)貸款實(shí)行專款專用原則，?？顚Ｓ檬侵竾?guó)家助學(xué)貸款基金允

許用于支付學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和生活費(fèi)用，不可用于其他方面，銀行通過

分次發(fā)放的方式予以控制。

51.()風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低，希望能夠穩(wěn)步以財(cái)富增值為主要理財(cái)目

標(biāo)。

A.業(yè)余投資愛好者

B.精明生意人

C.企業(yè)主導(dǎo)型企業(yè)主

D.投資主導(dǎo)型企業(yè)主

【答案】：C

【解析】：

業(yè)余投資愛好者以財(cái)富增值為主要理財(cái)目標(biāo)，但普遍對(duì)自己的風(fēng)險(xiǎn)承

受能力不清楚；精明生意人風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高，以財(cái)富增值為主要理

財(cái)目標(biāo)；企業(yè)主導(dǎo)型企業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低，希望能夠穩(wěn)步以財(cái)富

增值為主要理財(cái)目標(biāo)。

52.比較來看，定期壽險(xiǎn)對(duì)以下（）人群是最必要和合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

A.收入較高、保險(xiǎn)需求較高

B.收入較高、保險(xiǎn)需求較低

C.收入較低、保險(xiǎn)需求較高

D.收入較低、保險(xiǎn)需求較低

【答案】：C

【解析】：

由于定期壽險(xiǎn)提供的僅是固定期限內(nèi)單純的風(fēng)險(xiǎn)保障，因此在保險(xiǎn)金

額相同的情況下，相比其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品，定期壽險(xiǎn)的保費(fèi)相對(duì)較低，特

別適合繳費(fèi)能力不高，而又有較高保險(xiǎn)保障需求的人士購(gòu)買。

53.納稅人進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的基本方法不包括（）。

A.利用免稅籌劃

B.分劈技術(shù)

C.納稅期的遞延

D.稅收負(fù)擔(dān)的逃避

【答案】：D

【解析】：

“稅收負(fù)擔(dān)的逃避”即逃稅，屬違法行為，不屬于稅務(wù)規(guī)劃的基本方

法。A項(xiàng)，利用免稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為

免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免

納稅收的稅務(wù)規(guī)劃方法；B項(xiàng)，分劈技術(shù)是指在合法、合理的情況下,

使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)

規(guī)劃技術(shù)；C項(xiàng)，納稅期的遞延是指在合法、合理的情況下，使納稅

人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)規(guī)劃方法。

54.保險(xiǎn)合同具有雙務(wù)合同的特征，這就意味著保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人

()o

A,都必須遵守最大誠(chéng)信

B.相互享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)

C.被保險(xiǎn)人的行為限定在保險(xiǎn)人規(guī)定的范圍內(nèi)

D.并不必然履行給付義務(wù)

【答案】：B

【解析】：

保險(xiǎn)合同是有條件的雙務(wù)合同。在保險(xiǎn)合同中，被保險(xiǎn)人要得到保險(xiǎn)

人對(duì)其保險(xiǎn)標(biāo)的給予保障的權(quán)利，就必須向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi)；而保

險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)，就必須承擔(dān)保險(xiǎn)事故發(fā)生或合同屆滿時(shí)的賠付義

務(wù)，雙方的權(quán)利和義務(wù)是彼此關(guān)聯(lián)的。

55.下列關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)的說法正確的是（）。

A.屬于狹義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范疇

B.以合同的權(quán)利人和義務(wù)人約定的經(jīng)濟(jì)信用為保險(xiǎn)標(biāo)的

C.以被保險(xiǎn)人對(duì)第三者的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷害依照法律應(yīng)負(fù)的賠償

責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的

D.責(zé)任保險(xiǎn)中的責(zé)任指侵權(quán)責(zé)任

【答案】：C

【解析】：

責(zé)任保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人對(duì)第三者的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷害依照法律應(yīng)

負(fù)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)，它屬于廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范疇。根據(jù)

承保的責(zé)任范圍不同可以將責(zé)任保險(xiǎn)區(qū)分為公眾責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任

保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和寵物犬主責(zé)任險(xiǎn)。

56.稅制要素主要包括（）。

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.納稅期限

E.違章處理

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

稅制要素，即構(gòu)成稅收制度的基本要素，主要包括征稅對(duì)象、納稅人、

稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、加征及違章處理等。

57.中小企業(yè)融資需求特征一般具有（）的特征。

A.周期短、頻率低、額度小

B.周期長(zhǎng)、頻率高、額度小

C.周期長(zhǎng)、頻率低、額度小

D.周期短、頻率高、額度小

【答案】：D

【解析】：

中小企業(yè)融資需求一般具有“周期短、頻率高、額度小”的特點(diǎn)。由

于生產(chǎn)規(guī)模小，企業(yè)自身的資產(chǎn)規(guī)模不大，相對(duì)而言，信用級(jí)別較低

是造成中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵。

58.下列關(guān)于家族信托的說法，正確的有（）。

A.家族信托是指機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族的委托，代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)

的財(cái)產(chǎn)管理方式

B.家族信托資產(chǎn)的所有權(quán)與收益權(quán)相分離

C.家族信托最早可追溯到古羅馬帝國(guó)時(shí)期

D.根據(jù)我國(guó)《信托法》規(guī)定，家族信托的受益人可以是任何人

E.委托人是信托的創(chuàng)立者，可以是自然人也可以是法人

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

D項(xiàng)，根據(jù)我國(guó)《信托法》規(guī)定，家族信托是指?jìng)€(gè)人作為委托人，以

家庭財(cái)富的管理、傳承和保護(hù)為目的的信托，受益人一般為本家庭成

員。

59.楊先生今年45歲，打算60歲