2024稅務(wù)師備考計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的計(jì)算，下列哪個(gè)說(shuō)法是正確的？

A.增值稅以含稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)

B.增值稅以不含稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)

C.增值稅以含稅銷(xiāo)售額減去成本后的金額為計(jì)稅依據(jù)

D.增值稅以不含稅銷(xiāo)售額減去成本后的金額為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：B

2.在個(gè)人所得稅的計(jì)算中，以下哪種所得應(yīng)納稅？

A.存款利息所得

B.遺產(chǎn)繼承所得

C.保險(xiǎn)賠款所得

D.退休工資所得

參考答案：A

3.根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，下列哪種行為不屬于偷稅？

A.擅自減少應(yīng)納稅款

B.隱匿應(yīng)納稅款

C.拖延稅款繳納

D.擅自減免稅款

參考答案：C

4.在稅務(wù)師事務(wù)所中，關(guān)于客戶信息的保密原則，下列哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶信息進(jìn)行保密

B.未經(jīng)客戶同意，不得將客戶信息透露給第三方

C.稅務(wù)師事務(wù)所員工有權(quán)對(duì)外泄露客戶信息

D.客戶信息僅限于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部使用

參考答案：C

5.在稅務(wù)籌劃中，關(guān)于企業(yè)并購(gòu)的稅收政策，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)并購(gòu)中，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)承擔(dān)賣(mài)方原有的稅款責(zé)任

B.企業(yè)并購(gòu)中，賣(mài)方應(yīng)承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)方新增的稅款責(zé)任

C.企業(yè)并購(gòu)中，雙方均不承擔(dān)稅款責(zé)任

D.企業(yè)并購(gòu)中，稅款責(zé)任由雙方協(xié)商確定

參考答案：A

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以利潤(rùn)總額為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅以稅前利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)

C.企業(yè)所得稅以稅后利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)

D.企業(yè)所得稅以營(yíng)業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：A

7.在稅收減免政策中，關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.高新技術(shù)企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)可享受減免增值稅政策

C.高新技術(shù)企業(yè)可享受減免關(guān)稅政策

D.高新技術(shù)企業(yè)可享受減免個(gè)人所得稅政策

參考答案：C

8.在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪種情況屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？

A.代為處理稅務(wù)申報(bào)事務(wù)

B.代為制定稅收籌劃方案

C.代為繳納企業(yè)所得稅

D.代為簽訂合同

參考答案：B

9.在稅收征收管理中，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行罰款

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收審計(jì)

參考答案：D

10.在稅務(wù)師考試中，以下哪種行為屬于作弊？

A.查看教材

B.使用手機(jī)查詢信息

C.借助他人考試

D.借助電腦答題

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.在個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.房屋租賃所得

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)哪些保密義務(wù)？

A.對(duì)客戶信息進(jìn)行保密

B.對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行保密培訓(xùn)

C.對(duì)外部提供保密承諾

D.對(duì)客戶信息進(jìn)行公開(kāi)

參考答案：ABC

4.企業(yè)并購(gòu)中，以下哪些費(fèi)用可以作為成本扣除？

A.交易費(fèi)用

B.評(píng)估費(fèi)用

C.融資費(fèi)用

D.人員安置費(fèi)用

參考答案：ABCD

5.在稅收籌劃中，以下哪些措施有助于降低企業(yè)稅負(fù)？

A.合理選擇納稅地點(diǎn)

B.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.提高稅負(fù)意識(shí)

D.增加研發(fā)投入

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶信息的保密義務(wù)僅限于內(nèi)部員工。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法以稅前利潤(rùn)為依據(jù)。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制性的稅收審計(jì)。（）

參考答案：√

4.稅務(wù)師考試中，使用手機(jī)查詢信息屬于作弊行為。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：籌劃方案必須符合國(guó)家稅法及相關(guān)法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定。

2.經(jīng)濟(jì)性原則：籌劃方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確?；I劃方案的實(shí)施能夠降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

3.可操作性原則：籌劃方案應(yīng)具備可操作性，便于企業(yè)在實(shí)際操作中實(shí)施。

4.預(yù)見(jiàn)性原則：籌劃方案應(yīng)具有前瞻性，能夠預(yù)見(jiàn)未來(lái)可能出現(xiàn)的稅收政策變化，確保籌劃方案的長(zhǎng)久有效性。

5.保密性原則：稅務(wù)師在提供籌劃服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密和稅收信息。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)履行的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)履行的職責(zé)包括：

1.代表納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等稅務(wù)手續(xù)。

2.協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)。

3.為納稅人提供稅收咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。

4.指導(dǎo)納稅人合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策。

5.監(jiān)督納稅人的稅收行為，確保其合法合規(guī)。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)檢查中應(yīng)如何維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)檢查中應(yīng)采取以下措施維護(hù)納稅人合法權(quán)益：

1.了解納稅人經(jīng)營(yíng)情況，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性。

2.協(xié)助納稅人解釋和說(shuō)明稅務(wù)問(wèn)題，避免誤解和爭(zhēng)議。

3.代表納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取合理處理稅務(wù)爭(zhēng)議。

4.監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查，防止濫用職權(quán)和侵犯納稅人合法權(quán)益。

5.及時(shí)向納稅人反饋檢查結(jié)果，協(xié)助納稅人整改問(wèn)題。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。

答案：稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的稅收政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，可以有效降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)通過(guò)稅收籌劃降低成本，可以提高產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，從而在市場(chǎng)上占據(jù)有利地位。

3.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

4.優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)：稅收籌劃要求企業(yè)完善內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)治理水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力：稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)需要對(duì)稅收政策、市場(chǎng)環(huán)境等進(jìn)行深入分析，這有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力。

6.增進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以更好地履行社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)創(chuàng)造更多價(jià)值。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅以不含稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，即銷(xiāo)售額減去稅額后的金額。

2.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，而存款利息所得、遺產(chǎn)繼承所得、保險(xiǎn)賠款所得、退休工資所得等不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避或者減少應(yīng)納稅款的行為。擅自減少應(yīng)納稅款和隱匿應(yīng)納稅款都屬于偷稅行為，而拖延稅款繳納和擅自減免稅款不屬于偷稅。

4.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶信息的保密原則要求不得對(duì)外泄露客戶信息，內(nèi)部員工也有保密義務(wù)，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：企業(yè)并購(gòu)中，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)承擔(dān)賣(mài)方原有的稅款責(zé)任，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)方在并購(gòu)過(guò)程中繼承了賣(mài)方的資產(chǎn)和負(fù)債。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法以利潤(rùn)總額為計(jì)稅依據(jù)，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

7.C

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅政策、減免增值稅政策、減免關(guān)稅政策等，但不包括減免個(gè)人所得稅政策。

8.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)是提供稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等服務(wù)，制定稅收籌劃方案屬于其職責(zé)范圍。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制性的稅收審計(jì)，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收審計(jì)，但不是強(qiáng)制性的。

10.C

解析思路：作弊行為包括抄襲、夾帶、傳遞答案等，借助他人考試屬于作弊行為。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益所得、房屋租賃所得等。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶信息的保密義務(wù)包括對(duì)客戶信息進(jìn)行保密、對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行保密培訓(xùn)、對(duì)外提供保密承諾。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)并購(gòu)中，交易費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、融資費(fèi)用、人員安置費(fèi)用等都可以作為成本扣除。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本、提高競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)持續(xù)發(fā)展、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、增進(jìn)社會(huì)責(zé)任。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路