2024年稅務(wù)師考試模擬題庫試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資及福利費

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

參考答案：C

3.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，成本費用1200萬元，銷售稅金及附加200萬元，應(yīng)納稅所得額為多少萬元？

A.400

B.500

C.600

D.800

參考答案：B

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括居民和非居民

B.個人所得稅的征收對象為居民和非居民

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

參考答案：D

5.某企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納增值稅50萬元，2月應(yīng)繳納增值稅30萬元，3月應(yīng)繳納增值稅40萬元，4月應(yīng)繳納增值稅60萬元。該企業(yè)2024年第一季度增值稅平均稅負率是多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABD

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資及福利費

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

參考答案：CD

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)捐贈支出稅前扣除

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等行為的單位和個人。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除各項費用和損失。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民，居民納稅人的全球所得都應(yīng)納稅。（）

參考答案：√

4.增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，比例稅率適用于一般納稅人，超額累進稅率適用于小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：×

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；其次，企業(yè)將申報表及相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；然后，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的資料進行審核；最后，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)發(fā)出納稅通知書，企業(yè)按照通知書要求繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按照規(guī)定期限申報個人所得稅；加強個人所得稅源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準確性和及時性；開展個人所得稅專項檢查，打擊偷逃個人所得稅行為；加強個人所得稅信息化建設(shè)，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則。

答案：企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)，不得利用稅收法規(guī)的漏洞進行非法避稅。

2.目標性原則：稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確保稅收籌劃與企業(yè)的經(jīng)營目標相一致。

3.經(jīng)濟性原則：稅收籌劃應(yīng)追求經(jīng)濟效益最大化，通過合理避稅降低稅負，提高企業(yè)盈利能力。

4.可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，確保企業(yè)在實際操作中能夠順利實施。

5.動態(tài)性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮稅收政策的變化，及時調(diào)整籌劃方案以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

6.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)評估籌劃方案可能帶來的風(fēng)險，并采取措施降低風(fēng)險。

7.保密性原則：稅收籌劃涉及企業(yè)商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)確?；I劃方案及相關(guān)信息的保密性。

8.社會責(zé)任原則：稅收籌劃應(yīng)兼顧企業(yè)社會責(zé)任，確保企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時，承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.參考答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

2.參考答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，稅收滯納金不得扣除，而生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工工資及福利費、資產(chǎn)損失均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.參考答案：B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費用-銷售稅金及附加=2000-1200-200=500（萬元）。

4.參考答案：D

解析思路：個人所得稅的征收對象為個人的各項所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，且個人所得包括居民和非居民。

5.參考答案：B

解析思路：第一季度增值稅平均稅負率=（50+30+40+60）/2000=180/2000=0.09=9%，即9%。

二、多項選擇題

1.參考答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而不包括銷售不動產(chǎn)。

2.參考答案：CD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，稅收滯納金和資產(chǎn)損失不得扣除，而生產(chǎn)經(jīng)營成本和職工工資及福利費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.參考答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.參考答案：ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%、13%等，這些都是常見的增值稅稅率。

5.參考答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)捐贈支出稅前扣除等。

三、判斷題

1.參考答案：√

解析思路：增值稅的納稅人包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等行為的單位和個人。

2.參考答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，可以扣除各項費用和損失，以確定企業(yè)的實際所得。

3.參考答案：√

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民和非居民，居民納稅人的全球所得都應(yīng)納稅，而非居民僅就來