2024稅務(wù)師考試結(jié)構(gòu)分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)行備案制

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C.增值稅一般納稅人需要繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.增值稅一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷(xiāo)售收入

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的上述所有所得

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的受益者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的購(gòu)買(mǎi)者

5.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買(mǎi)者

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為生產(chǎn)者

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為使用者

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為銷(xiāo)售者

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)憑證

B.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)合同

C.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)發(fā)票

D.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)報(bào)表

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)者

B.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)商

C.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者

D.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的使用者

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征稅對(duì)象為土地資源

C.資源稅的征稅對(duì)象為水資源

D.資源稅的征稅對(duì)象為林業(yè)資源

9.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的收購(gòu)者

C.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的加工者

D.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的銷(xiāo)售者

10.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛通行費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

B.車(chē)輛通行費(fèi)屬于增值稅的征稅范圍

C.車(chē)輛通行費(fèi)屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍

D.車(chē)輛通行費(fèi)不屬于任何稅種的征稅范圍

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的情形有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

12.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

13.下列屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有：

A.工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.稿酬所得的減征

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征

14.下列屬于印花稅征稅范圍的有：

A.合同

B.憑證

C.發(fā)票

D.報(bào)表

15.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.土地

B.房屋

C.建筑物

D.固定資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（）

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

18.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（）

19.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)等級(jí)劃分。（）

20.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率按照車(chē)輛排量劃分。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及開(kāi)具要求。

答案：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)，依法開(kāi)具的一種憑證。其主要作用包括：

1.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除憑證，允許購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)發(fā)票上注明的稅額抵扣其應(yīng)納增值稅稅額。

2.保障增值稅鏈條的完整，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。

3.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和征收。

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求如下：

1.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。

2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括但不限于購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

3.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具，一般應(yīng)在交易完成后即時(shí)開(kāi)具。

4.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由具備開(kāi)具資格的納稅人自行開(kāi)具，或者委托代開(kāi)。

5.發(fā)票開(kāi)具后，不得擅自涂改、偽造、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、銷(xiāo)毀，如發(fā)生遺失或損毀，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備和補(bǔ)辦。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，以下是對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)程序及注意事項(xiàng)的論述：

1.納稅申報(bào)程序：

a.準(zhǔn)備申報(bào)材料：納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備完整的納稅申報(bào)材料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、相關(guān)附列資料等。

b.選擇申報(bào)方式：納稅人可以選擇郵寄、電子申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

c.提交申報(bào)材料：納稅人按照選擇的申報(bào)方式提交申報(bào)材料，確保申報(bào)材料的完整性和準(zhǔn)確性。

d.納稅申報(bào)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)信息的真實(shí)性和合法性。

e.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納應(yīng)納稅款。

f.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行后續(xù)管理和監(jiān)督。

2.注意事項(xiàng)：

a.依法納稅：納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)。

b.及時(shí)申報(bào)：納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生滯納金。

c.確保信息準(zhǔn)確：申報(bào)材料中的各項(xiàng)信息應(yīng)與實(shí)際情況相符，不得有誤。

d.保存申報(bào)資料：納稅人應(yīng)妥善保存納稅申報(bào)材料及相關(guān)憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

e.關(guān)注政策變化：納稅人應(yīng)關(guān)注稅法及稅收政策的最新變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略。

f.合理利用稅收優(yōu)惠政策：納稅人應(yīng)充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)行登記制而非備案制；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人需繳納增值稅，但消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人通常是生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

2.C

解析思路：選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)并非銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入，而是企業(yè)的利潤(rùn)總額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包含成本費(fèi)用，但不僅限于此。

3.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，但工資、薪金所得是最基本和主要的個(gè)人所得稅征稅對(duì)象。

4.B

解析思路：選項(xiàng)A、C、D均不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人定義，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。

5.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均錯(cuò)誤，車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)者，而非生產(chǎn)者、使用者或銷(xiāo)售者。

6.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不全面，印花稅的征稅對(duì)象包括各類(lèi)憑證，如合同、憑證、單據(jù)、發(fā)票、報(bào)表等。

7.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不符合契稅的征稅對(duì)象定義，契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)者。

8.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不是資源稅的征稅對(duì)象，資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源的開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)。

9.B

解析思路：選項(xiàng)A、C、D均不符合煙葉稅的征稅對(duì)象定義，煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)者。

10.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均錯(cuò)誤，車(chē)輛通行費(fèi)不屬于任何稅種的征稅范圍，它是按照里程或時(shí)間計(jì)費(fèi)的服務(wù)性收費(fèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

11.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策等。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、稿酬所得的減征、財(cái)產(chǎn)租賃所得的減征和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減征等。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)憑證，如合同、憑證、單據(jù)、發(fā)票、報(bào)表等。

15.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是土地，房屋和建筑物屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

三、判斷題

16.×

解析思路：契稅的納稅人是房地產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)者，而非轉(zhuǎn)讓者。