中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司

防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)螂制手冊(cè)

中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)部

二OO四月

專業(yè).專注

目錄

1手冊(cè)概述_______________________________________________________________1

1.1防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的定義1

1.2防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容1

13內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求1

1.4頒布及生效日期2

:捽制環(huán)境2

2.1為道德準(zhǔn)則2

2.2防范舞弊責(zé)任3

2.3積極的工作環(huán)境3

2.4雇傭和提升適當(dāng)?shù)穆殕T5

2.5培訓(xùn)5

2.6舞弊為的處和追究6

38

3.1詡舞弊礴8

3.2評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)9

3.3管舞弊風(fēng)險(xiǎn)10

11

4.1防范資產(chǎn)舞弊11

4.2防范會(huì)計(jì)信息舞弊13

4315

籌的信息與溝涌16

5.1防范舞弊的內(nèi)部溝通16

5.2際前瞬初辟溝通17

5.3防范信息系縮n技術(shù)舞弊18

19

6.1監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)19

6.2內(nèi)部審計(jì)師20

6.3管層22

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i概述

舞弊是指導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生實(shí)反映的故意為。從斷的會(huì)計(jì)丑聞及財(cái)務(wù)

欺詐案看，舞弊已成為一個(gè)國際性問題。舞弊為造成公司資產(chǎn)受到侵蝕、吞占，

導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果能真實(shí)反映，影響公司經(jīng)營的效和效，國

家稅收失。舞弊的存在嚴(yán)重傷害公司、股東及國家的。

l.i防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的定義

防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指為提高公司經(jīng)營的效和效,最大限地保護(hù)公司資產(chǎn)的安

全完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,維護(hù)股東的合法權(quán)和，保證法、法

規(guī)的有效遵循，而在系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)施一系控制制和措施，以控制和減少舞弊的

滋生和發(fā)展。

1.2防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容

防范舞弊的最為有效的辦法之一是保持一個(gè)健全、有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。我公司

在完善內(nèi)部控制機(jī)制的同時(shí)，針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，斷完善防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，

并根據(jù)COSO報(bào)告內(nèi)1部控制框架，制定《防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)》。本手

冊(cè)包括五部份內(nèi)容，分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)控制、信息和溝通、監(jiān)督

五個(gè)方面闡述公司防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制。

1.3內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求

防范舞弊是一種全員為，本手冊(cè)對(duì)公司管層及員工具有普遍約束，各相關(guān)

人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循手冊(cè)中明的各項(xiàng)制、措施,并清晰解自己在防范舞弊中

的責(zé)任及作用，積極防范舞弊為。

11995年，美國反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助組織委員會(huì)通過廣泛的調(diào)查研究后出具的一份報(bào)告，對(duì)內(nèi)

部控制提出了一個(gè)新的定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)至事會(huì)、管理當(dāng)局和其他職員的影響，旨在取得經(jīng)營效果

和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等而提供合理保證的一種過程。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)

險(xiǎn)雨古、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面的內(nèi)容。

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1.4頒布及生效日期

本手冊(cè)自頒布之日起生效.

2防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

控制環(huán)境決定公司的管基調(diào)，對(duì)員工的道德、為有潛移默化的影響，它也

影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督的設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)。防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控

制環(huán)境包括：為道德準(zhǔn)則、防范舞弊責(zé)任、積極的工作環(huán)境、雇傭和提升適當(dāng)

的職員、培訓(xùn)以及舞弊為的處和追究。

2.1為道德準(zhǔn)則

為道德準(zhǔn)則是對(duì)員工為道德的基本規(guī)范，并向員工傳遞公司的核心價(jià)值和企

業(yè)文化，是防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境基礎(chǔ)。在缺乏道德背景或者為指導(dǎo)的情況下，

員工容產(chǎn)生錯(cuò)誤的觀和舞弊的為。

2.1.1控制措施

＞建針對(duì)高層管者、財(cái)務(wù)專業(yè)人員以及所有員工的為道德準(zhǔn)則。為道

德準(zhǔn)則包括誠信和道德、沖突、公司資產(chǎn)保護(hù)、保密、遵循道德守則和

管制、舞弊為表以及舉報(bào)舞弊為的責(zé)任等；

X監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和各級(jí)管者分別監(jiān)督高層管者和普通員工執(zhí)為

道德準(zhǔn)則的情況，通過適當(dāng)?shù)墓ぷ鞒绦蚝头绞奖ＷC能夠進(jìn)持續(xù)有效的監(jiān)

督,并通過工作記錄來證實(shí)這種持續(xù)的監(jiān)督。

2.1.2實(shí)施情況

＞公司編寫《領(lǐng)導(dǎo)干部潔自手冊(cè)》；

＞公司已經(jīng)制定或者正在制定的相關(guān)制有：

□制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司公司章程》，對(duì)高級(jí)管人員遵守

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誠信原則應(yīng)的義務(wù)有所描述；

口制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》及《中國人壽

保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》；

□公司正在制定《員工為守則》；

口公司正在制定《管人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》；

口公司正在修訂各部門職責(zé)，編寫崗位說明書，對(duì)各級(jí)管者職責(zé)說明

中已明確規(guī)定其對(duì)為道德準(zhǔn)則所負(fù)的監(jiān)督責(zé)任。

2.2防范舞弊責(zé)任

防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)是公司內(nèi)每一個(gè)員工的責(zé)任，特別是高層管者、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人

員等存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的人員的責(zé)任，定期的確認(rèn)他們對(duì)防范舞弊所負(fù)的責(zé)任，有

助于規(guī)范他們的為，并促使他們及時(shí)審視有無違反職業(yè)道德的情形，防止舞弊

的發(fā)生。

2.2.1控制措施

高層管者、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的人員至少每簽署一個(gè)

為守則聲明，聲明中包括明確自己的工作職責(zé)、應(yīng)遵循的為道德準(zhǔn)則以及防范

舞弊風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，并且保證自己及負(fù)責(zé)的員工嚴(yán)格遵循為道德準(zhǔn)則。

2.2.2實(shí)施情況

X公司已建法人授權(quán)經(jīng)營管制，各分公司總經(jīng)每簽署《法人授權(quán)

書》，磁吸的權(quán)限予以聲明；

＞公司正在制定《員工為守則》及《管人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》應(yīng)包括相關(guān)事

直。

2.3積極的工作環(huán)境

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JL作環(huán)境對(duì)員_L的為和道德產(chǎn)生重要的影響，積極的_L作環(huán)境使員，樂于接受

公司的目標(biāo)和各項(xiàng)規(guī)章制，減少舞弊的可能性。員工感到壓過大、被公

平對(duì)待、沒有明確的工作目標(biāo)或者職責(zé)等，容產(chǎn)生誠實(shí)、道德或者非法的

為。

2.3.1控制措施

＞建合的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)員工好的為和業(yè)績應(yīng)賦予關(guān)注和獎(jiǎng)勵(lì)；

＞建目標(biāo)確定機(jī)制，確保設(shè)定的預(yù)算和其它財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)目標(biāo)合可,并定

期核查和及時(shí)修正目標(biāo)；

＞建科學(xué)的業(yè)績考核機(jī)制，引導(dǎo)各級(jí)公司管者和員工從事與公司整體目標(biāo)

相一致的活動(dòng)；

＞建團(tuán)隊(duì)導(dǎo)向的決策機(jī)制，員工能參預(yù)管，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性；

＞有明確的部門和崗位職責(zé)說明，并以正式文件形式予以確定；

＞為員工提供有競(jìng)爭(zhēng)的報(bào)酬以及公平的培訓(xùn)和提升機(jī)會(huì)；

“建崗位輪換制和高風(fēng)險(xiǎn)崗位強(qiáng)制休假制。

2.3.2實(shí)施情況

X公司正在制定業(yè)績考核管系統(tǒng)；

＞每根據(jù)《中國人壽保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管辦法》制定《預(yù)算綱要與預(yù)

算編制指引》指導(dǎo)系統(tǒng)預(yù)算管工作；

＞公司正在修訂各部門職責(zé)，編寫崗位說明書，對(duì)各部門崗位進(jìn)一步明確，待

此項(xiàng)工作完成后，人資源部會(huì)根據(jù)崗位情況進(jìn)招聘，保證有足夠的員工

執(zhí)公司任務(wù)；

＞公司制定《中國人壽保險(xiǎn)公司司務(wù)會(huì)議制》及《中國人壽保險(xiǎn)股分有限

公司關(guān)于規(guī)范總經(jīng)辦公會(huì)時(shí)間和議題的通知》，規(guī)定相關(guān)事宜；

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“公司正在制定符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的薪酬體系；

＞公司沿用《中國人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)綱要》和《中國人壽保險(xiǎn)公司教育培

訓(xùn)大綱》，已制定關(guān)于培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管暫辦法；

＞《中國人壽保險(xiǎn)公司總部員工聘任聘用暫規(guī)定》規(guī)定崗位輪換相關(guān)事

宜；

,尚需建高風(fēng)險(xiǎn)崗位強(qiáng)制休假制。

2.4雇傭和提升適當(dāng)?shù)穆殕T

公司職員（包括公司員工和代人）的道德是防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，避免雇傭和

提升道德的職員是一種有效的防范舞弊方式。

2.4.1控制措施

X對(duì)準(zhǔn)備雇傭和提升員工的背景進(jìn)調(diào)查，特別是道德或者非法的為；

＞深入考核候選人的教育背景、職業(yè)經(jīng)歷以及個(gè)人偏好；

＞持續(xù)評(píng)價(jià)員工為與公司目標(biāo)和為規(guī)范的一致性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出違規(guī)的

為。

2.4.2實(shí)施情況

＞公司正在制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司總部員工調(diào)配暫規(guī)定》，規(guī)定

對(duì)擬聘雇員進(jìn)考察；

＞公司正在制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司總公司處經(jīng)以上人員聘任聘用

暫辦法》，規(guī)定相關(guān)事宜；

＞公司正在制定業(yè)績考核管系統(tǒng)。

2.5培訓(xùn)

培訓(xùn)是公司向員工灌輸誠信的企業(yè)文依口防范舞弊控制意識(shí)的有效途徑，缺乏及

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時(shí)和持續(xù)的培訓(xùn)，員，容由于尢知造成和縱容舞弊。

2.5.1控制措施

＞對(duì)新員工進(jìn)公司價(jià)值和為規(guī)范的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容必須包括發(fā)現(xiàn)并報(bào)告

舞弊問題的職責(zé)、舞弊問題表以及怎樣進(jìn)報(bào)告等；

＞根據(jù)員工的職位、崗位等進(jìn)持續(xù)的有針對(duì)性的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括：

公司價(jià)值、為道德準(zhǔn)則、各崗位的工作規(guī)范等；

＞建代人培訓(xùn)制，定期對(duì)代人進(jìn)有關(guān)為道德和舞弊懲罰的培訓(xùn)。

2.5.2實(shí)施情況

＞公司設(shè)專門部門管個(gè)險(xiǎn)銷售隊(duì)伍的培訓(xùn)工作，總公司制定銷售隊(duì)伍核

心培訓(xùn)課程和教材，分公司研究開辟適合本地區(qū)銷售隊(duì)伍的非制式課程和教

材。

＞公司制定的相關(guān)制如下：

□《中國人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)綱要》；

□《中國人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)大綱》；

□《中國人壽保險(xiǎn)公司代人職業(yè)道德建設(shè)綱要》；

口《中國人壽保險(xiǎn)公司個(gè)人代人職業(yè)道德與為規(guī)范教育培訓(xùn)方案》；

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司組訓(xùn)管制》;

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司個(gè)險(xiǎn)銷售種子講師、授權(quán)講師管辦

法》；

口《中國人壽保險(xiǎn)公司個(gè)人代人（業(yè)務(wù)員）銷售活動(dòng)管規(guī)范》。

2.6舞弊為的處和追究

對(duì)舞弊為迅速地確認(rèn)、懲罰并進(jìn)適當(dāng)?shù)男麄?，?huì)使員工相信，如果背離為

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標(biāo)準(zhǔn)，他們將承擔(dān)相應(yīng)后果；同時(shí)對(duì)舞弊為責(zé)任人進(jìn)嚴(yán)厲的處，可以減少

舞弊機(jī)會(huì)。

2.6.1控制措施

＞有適當(dāng)?shù)牟块T對(duì)舞弊事件進(jìn)深入調(diào)查；

＞建處和追究制，對(duì)舞弊為當(dāng)事人和責(zé)任人進(jìn)嚴(yán)明、一貫的處罰；

＞建通報(bào)制，對(duì)舞弊為在公司適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)宣傳；

＞建與保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)和保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的有關(guān)舞弊為的相互通報(bào)制

,及時(shí)獲得和傳遞保險(xiǎn)從業(yè)人員的污點(diǎn)記錄信息，對(duì)舞弊人員在業(yè)內(nèi)進(jìn)

處罰和禁用。

2.6.2實(shí)施情況

＞公司已經(jīng)或者正在制定的相關(guān)制如下：

□公司已制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司監(jiān)察部門案件調(diào)查處暫

辦法》；

口公司正在制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司案件防范工作責(zé)任制暫

規(guī)定》；

□公司正在制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司反腐敗抓源頭責(zé)任制暫

規(guī)定》；

□公司正在制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司員工違紀(jì)違規(guī)處暫規(guī)

定》。

＞對(duì)于突發(fā)案件，我公司目前主要是采取書面形式向部門領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)室

報(bào)告情況，普通向其他部門通報(bào)。公司制定的制有：

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司違法違紀(jì)違規(guī)案件管辦法》，規(guī)定

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發(fā)生重大案件以《要情快報(bào)》方式報(bào)告；

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司總經(jīng)室向董事會(huì)通報(bào)經(jīng)濟(jì)案件的制

》，規(guī)定對(duì)重大案件以書面形式及時(shí)報(bào)告。

＞公司定期通過集團(tuán)公司向保監(jiān)會(huì)報(bào)告信訪件統(tǒng)計(jì)數(shù)字和經(jīng)濟(jì)案件；

”公司尚需建與保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)和保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的有關(guān)舞弊為的相互通報(bào)

制。

3舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

建恰當(dāng)?shù)奈璞罪L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，是整個(gè)防范舞弊控制過程的基礎(chǔ)和先決條件包。

括對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的識(shí)別，對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)化評(píng)估并制定應(yīng)對(duì)措施，

以及對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)管，隨時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況并及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。

3.1識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

為保證舞弊風(fēng)險(xiǎn)能被有效的識(shí)別，從而保證公司經(jīng)營的效和效、對(duì)法法規(guī)

的遵循以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可信，必須建系統(tǒng)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。缺乏舞弊

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制會(huì)造成舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作無序進(jìn)，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)能被及時(shí)、準(zhǔn)

確、全面的識(shí)別，從而影響公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.1.1控制措施

“建適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，確定管層及各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別責(zé)任，確

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的科學(xué)程序，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作日常化；

“全面考慮在公司內(nèi)部存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)重點(diǎn)區(qū)域，包括財(cái)務(wù)報(bào)表信息、資

產(chǎn)保全、管層、信息系統(tǒng)等；

＞將舞弊風(fēng)險(xiǎn)按重要程排識(shí)別優(yōu)先次序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)；

“采用科學(xué)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，規(guī)范、提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員的技術(shù)，避免個(gè)人

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主觀判斷導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別徹底或者準(zhǔn)確。

3.1.2實(shí)施情況

＞公司已成風(fēng)險(xiǎn)管部負(fù)責(zé)公司各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，正在建全面風(fēng)

險(xiǎn)管體制與機(jī)制，識(shí)別來自公司外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)；

＞目前正在建全面風(fēng)險(xiǎn)管架構(gòu)的基礎(chǔ)上，要求各級(jí)公司和各部門在風(fēng)險(xiǎn)管

部指導(dǎo)下進(jìn)整合，明確各級(jí)公司和部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別責(zé)任；

“風(fēng)險(xiǎn)管部已根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和風(fēng)險(xiǎn)大小加以排序，形成公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的

風(fēng)險(xiǎn)管表；

＞尚需建科學(xué)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

3.2評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

建舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)分析處和化評(píng)估，確

定恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。缺乏科學(xué)系統(tǒng)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估m(xù)制會(huì)造成評(píng)估及時(shí)或者隨

意性強(qiáng)、評(píng)估結(jié)果可靠性差，以至于能恰當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成損失。

3.2.1控制措施

，建風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，判斷舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性程，按風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程優(yōu)先處

/

“通過科學(xué)系統(tǒng)的方法分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的陽口可能造成的損

失程進(jìn)化評(píng)估；

＞由相關(guān)專業(yè)人士對(duì)已確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)制定適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施；

一判斷現(xiàn)有控制程序和已制定的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)控制已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

是否適當(dāng)，并對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本和低風(fēng)險(xiǎn)水平后所獲得的效進(jìn)

成本效分析。

專業(yè).專注

3.2.2實(shí)施情況

“風(fēng)險(xiǎn)管部已根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和風(fēng)險(xiǎn)大小加以排序，形成公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的

風(fēng)險(xiǎn)管表，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先處次序；

＞風(fēng)險(xiǎn)管部已確定采用壓測(cè)試、情景摹擬等科學(xué)方法進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

X尚需建機(jī)制由相關(guān)專業(yè)人士對(duì)已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)制定適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施；

＞尚需建機(jī)制對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的合用性進(jìn)判斷，并進(jìn)成本效分

析。

3.3管舞弊風(fēng)險(xiǎn)

管舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指：隨時(shí)監(jiān)控已識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化，保持對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的控

制，并對(duì)新產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出應(yīng)對(duì)。對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的低效管，導(dǎo)致對(duì)舞弊

風(fēng)險(xiǎn)失去控制，增加舞弊發(fā)生的可能性，給公司造成損失。

3.3.1控制措施

“對(duì)已識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)定期復(fù)核，時(shí)刻監(jiān)督舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r：

是已經(jīng)發(fā)生、仍然存在還是已經(jīng)消失；

X判斷有無新的舞弊風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境變化而產(chǎn)生，并制定相應(yīng)的處措施；

“對(duì)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)情況進(jìn)周期性或者階段性檢查，評(píng)估其執(zhí)效果，并及時(shí)

進(jìn)

修正。

3.3.2實(shí)施情況

“已建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，但因技術(shù)因素而暫時(shí)未能對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)有效的實(shí)時(shí)

監(jiān)控；

“正在制定風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管委員會(huì)待批，包括成風(fēng)險(xiǎn)處置決策委

員會(huì)，建風(fēng)險(xiǎn)處置決策制和程，確定處置善后方案等；

專業(yè).專注

,尚需建機(jī)制對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)判斷,開制定相應(yīng)處措施。

4防范舞31領(lǐng)攜

舞弊直接^致公司的資產(chǎn)受到非法侵占、盜用，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，公司管層

必須實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)的安全完整及法

法規(guī)的有效遵循。

4.1防范資產(chǎn)舞弊

資產(chǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指為達(dá)到貪污、挪用資，侵占侵吞實(shí)物資產(chǎn)等目的，用內(nèi)部

控制的缺陷或者薄弱環(huán)節(jié),通過虛構(gòu)或者隱瞞業(yè)務(wù)、隱篡改憑證、使用過渡性

會(huì)計(jì)科目等方式進(jìn)舞弊的可能。

4.1.1控制措施

＞嚴(yán)格支票及印鑒管制，對(duì)資實(shí)限額管；

＞實(shí)收支兩條線制，防止坐支收入的為；

＞堅(jiān)持現(xiàn)日清月結(jié)及盤點(diǎn)制，加強(qiáng)銀存款的對(duì)賬工作，并及時(shí)編制調(diào)節(jié)

表，防止資被貪污、挪用；

＞建適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批制，明確授權(quán)批準(zhǔn)的環(huán)節(jié)、方式、權(quán)限、程序、責(zé)任

等相關(guān)措施；

“對(duì)資產(chǎn)的增減變化情況進(jìn)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的記錄和核算；

＞建、健全資產(chǎn)保全制，采取限制接觸資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)

的安全完整；

＞建完善的資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查制，定期或者定期對(duì)公司至產(chǎn)進(jìn)盤點(diǎn)，保證

公司資產(chǎn)賬實(shí)相符；

“對(duì)大宗資產(chǎn)的集中采購或者變賣、出售等事項(xiàng)，確招標(biāo)、拍賣等市場(chǎng)運(yùn)作方

專業(yè).專注

式；

＞建、健全崗位分工負(fù)責(zé)制，對(duì)資產(chǎn)記錄、使用和保管等相容崗位實(shí)分

離，實(shí)崗位定期輪換制；

＞制定處罰及追究制，對(duì)各種故意造成公司資產(chǎn)費(fèi)、損毀的為進(jìn)處

處罰，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

4.1.2實(shí)施情況

＞公司設(shè)專門管資及固定資產(chǎn)的崗位或者處室,以制定及監(jiān)督執(zhí)相關(guān)

制；

＞公司正在開辟完善全系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)管模塊，并進(jìn)一步健全固定資產(chǎn)卡

片管制；

＞公司準(zhǔn)備在全系統(tǒng)內(nèi)實(shí)施固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)季報(bào)（或者月報(bào)），逐步實(shí)現(xiàn)總

部時(shí)時(shí)監(jiān)控分公司資產(chǎn)增減變化情況；

＞公司已制定或者正在制定以下資產(chǎn)管制：

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司資管辦法》；

□已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司周轉(zhuǎn)限額管暫規(guī)定》；

□已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司資清算中心實(shí)施方案》；

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司財(cái)務(wù)部資調(diào)管規(guī)定（征求

意見稿）》；

□已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司銀代業(yè)務(wù)資管規(guī)定》；

□已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司關(guān)干集中采購業(yè)務(wù)付款程的規(guī)定》；

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司關(guān)于幾類報(bào)銷和付款問題的規(guī)定（征求意

見稿）》；

專業(yè).專注

口已制定《股分公司代集團(tuán)公司業(yè)務(wù)資管辦法（征求意見稿）》；

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司協(xié)議存款管辦法》；

口已制定《中保人壽保險(xiǎn)公司國債投資管制（試辦法）》；

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司關(guān)于報(bào)送〈工程簡(jiǎn)報(bào)的〉通知〉；

口已制定《中國人壽保險(xiǎn)公司關(guān)于并賬固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管辦法的通知》；

口目前正在修訂《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司集中采購管辦法》、《中

國人壽保險(xiǎn)股分有限公司固定資產(chǎn)投資管辦法》；

4.2防范會(huì)計(jì)信息舞弊

會(huì)計(jì)信息舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指公司在確認(rèn)損、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)估計(jì)、披重大

尋常交及內(nèi)部交時(shí)，為達(dá)到粉飾業(yè)績、偷逃稅、轉(zhuǎn)移資等目的，采取故

意偽造、變?cè)煊涗浕蛘邞{證、隱瞞或者刪除交或者事項(xiàng)、記錄虛假的交或者

事項(xiàng)、蓄

意使用當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策等手段，造成會(huì)計(jì)報(bào)告能如實(shí)反映公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營

成果，使會(huì)計(jì)信息失去真實(shí)性和可靠性的可能。

4.2.1控制措施

＞建、健全崗位分工負(fù)責(zé)制，對(duì)相容崗位實(shí)分離，建定位輪換制;

＞按照像關(guān)制規(guī)定，建并嚴(yán)格執(zhí)授權(quán)審批制；

“嚴(yán)格遵守?fù)p確認(rèn)原則，特別要嚴(yán)格遵守結(jié)賬時(shí)點(diǎn)，嚴(yán)禁提前或者推遲結(jié)賬

時(shí)間；

＞嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定，進(jìn)業(yè)務(wù)操作和單證轉(zhuǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)接口程序

進(jìn)正確設(shè)置和及時(shí)維護(hù)；

＞設(shè)專門的復(fù)核崗，對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)、財(cái)務(wù)票據(jù)的完整性、合法合規(guī)性進(jìn)嚴(yán)格

專業(yè).專注

審核；

＞建財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的日核對(duì)、月核對(duì)制，防止隱瞞、虛報(bào)及保費(fèi)收入

戶等。

＞會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照法、監(jiān)管法規(guī)及會(huì)計(jì)制、規(guī)定做出，并選擇恰

當(dāng)?shù)恼{(diào)整方法；

＞會(huì)計(jì)估計(jì)必須依據(jù)確定事項(xiàng)最新的信息、資做出，并及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)

修訂；

＞嚴(yán)格執(zhí)內(nèi)部交、重大尋常交及或者有事項(xiàng)的記錄與披制，按照制

要求對(duì)外披；

＞嚴(yán)格重大、尋常交的審批，加強(qiáng)對(duì)重大尋常交的監(jiān)督，重大尋常

交應(yīng)實(shí)集體決策；

＞制定處罰及追究制，對(duì)各種故意造成會(huì)計(jì)信息失真的為進(jìn)處處罰，

并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

4.2.2實(shí)施情況

＞公司正在對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)升級(jí)，以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制；

X公司現(xiàn)在正在制定《信息披管機(jī)制不曜序》及《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部管機(jī)制》

＞公司已制定以下財(cái)務(wù)信息管制：

□《中國人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管辦法》；

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司會(huì)計(jì)制（試）》;

□《中國人壽保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（試）》；

專業(yè).專注

□《中國人壽保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范（試）》；

口《中國人壽保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)檔案管規(guī)定（試）》；

□《中國人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)中心實(shí)施方案》；

口《中國人壽保險(xiǎn)公司級(jí)分公司財(cái)務(wù)集中管實(shí)施方案》

口《中國人壽保險(xiǎn)公司收付費(fèi)崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)貶務(wù)數(shù)據(jù)銜接基礎(chǔ)工作操

彳犢務(wù)》；

□《關(guān)于增設(shè)會(huì)計(jì)科目及調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表格式的通知》；

口《中國人壽保險(xiǎn)公司外）匚業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管和會(huì)計(jì)核算暫規(guī)定》；

口《分紅保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管規(guī)定（試）》、《分紅保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)賬務(wù)

處規(guī)定》及《關(guān)于〈分紅保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管規(guī)定（試）的〉

說明》；

口《團(tuán)體保險(xiǎn)（補(bǔ)充養(yǎng)型）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管暫規(guī)定》和《關(guān)

于團(tuán)〈體保險(xiǎn)（補(bǔ)充養(yǎng)型）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管暫規(guī)定的,說

明》；

4.3防范稅務(wù)舞弊

稅務(wù)舞弊是指公司為達(dá)到少繳或者繳各種稅款的目的，通過偽造、變?cè)?、隱、

擅自銷毀賬簿和記賬憑證等方式,采取直接減少應(yīng)納稅額，隱瞞應(yīng)納稅業(yè)務(wù)，故

意混淆稅和少計(jì)收入、多費(fèi)用等手段進(jìn)舞弊為。

4.3.1控制措施

＞財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置能勝任的稅務(wù)核算人員負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，包括準(zhǔn)備申報(bào)材，

編制納稅調(diào)節(jié)申報(bào)表及相關(guān)憑證；

專業(yè).專注

“稅務(wù)核算人員應(yīng)保持與稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并及時(shí)解

最新的稅務(wù)法規(guī)；

＞財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專人復(fù)核納稅申報(bào)額與付款額；

,各種申報(bào)資和涉稅記賬憑證必須經(jīng)過有關(guān)負(fù)責(zé)人的審批；

＞公司應(yīng)在適當(dāng)時(shí)機(jī)考慮禮聘外部專業(yè)人士做稅務(wù)符合性審計(jì)。

4.3.2實(shí)施情況

＞公司設(shè)專門處稅務(wù)事項(xiàng)的崗位或者處室負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，并與稅務(wù)部門保

持業(yè)務(wù)聯(lián)系；

X公司組織有關(guān)人員對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的最新規(guī)定定期跟蹤學(xué)習(xí)；

＞公司計(jì)劃將稅務(wù)事項(xiàng)的處合規(guī)性納入對(duì)分公司的考核體系中；

＞公司各種申報(bào)資和涉稅記賬憑證經(jīng)過專人復(fù)核及審批；

＞公司禮聘普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審時(shí)對(duì)稅務(wù)部份進(jìn)審核；

＞公司正在制定及完善稅務(wù)方面的管制。

5防頻弊的信息與溝通

防范舞弊政策必須有效地傳達(dá)給每一個(gè)員工，使員工能夠他們的職責(zé)。在舞

弊案件的預(yù)防和查處過程中，還應(yīng)建相應(yīng)的外部溝通、協(xié)調(diào)機(jī)制。公司的信

息系

統(tǒng)和技術(shù)是防范舞弊程序的重要組成部份，因此必須對(duì)信息系統(tǒng)和技術(shù)存在的缺

陷建相應(yīng)的控制措施。

5.1防范舞弊的內(nèi)部溝通

防硼弊的內(nèi)部溝通包括防范舞弊政策的貫徹，對(duì)舞弊為的舉報(bào)，以及部門間

防范舞弊信息的溝通。如其沒有順暢的內(nèi)部溝通就，會(huì)加大舞弊為發(fā)生的可能。

專業(yè).專注

5.1.1控制措施

＞公司的防范舞弊政策必須有效地傳達(dá)給每一個(gè)員工，使其解公司對(duì)防范舞弊

的嚴(yán)肅場(chǎng)；并能夠以一定的方式他們?cè)诜婪段璞走^程中的職責(zé)；

＞建防范舞弊信息在部門間的溝通機(jī)制；

X審計(jì)委員會(huì)應(yīng)建道德規(guī)范熱線或者其他舉報(bào)程序，以采集舞弊信息、接收

舉報(bào)等。

5.1.2實(shí)施情況

＞公司已編寫《中國人壽保險(xiǎn)公司違法違紀(jì)違規(guī)案除》；

＞公司每舉辦專項(xiàng)防范舞弊教育；

＞公司制定《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司總部公文運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)則（試）》，以

保證防范舞弊政策在部門間的溝通；

＞針對(duì)突發(fā)案件，公司目前主要是采取書面形式向部門領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)室報(bào)

告情況，普通向其他部門通報(bào)；

＞目前我公司審計(jì)委員會(huì)尚需建"舉報(bào)熱線。

5.2防范舞弊的外部溝通

防范舞弊的外部溝通包括與外部監(jiān)管部門、保戶和股東之間的溝通，讓他們解

公司的防范舞弊的政策和決心，并獲取有關(guān)公司舞弊為的信息。缺乏好的外

部溝通機(jī)制，將能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司可能的舞弊為，導(dǎo)致舞弊的蔓延，影響公司

的公眾形象,并造成重大損失。

5.2.1控制措施

＞建與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的溝通機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)作配合；

“建與保戶之間的溝通機(jī)制，讓其解公司的防范舞弊政策和決心，及時(shí)獲

專業(yè).專注

得保戶對(duì)舞弊為的舉報(bào)信息，并向保戶反饋處情況；

“按照監(jiān)管要求建向股東的信息披機(jī)制，將公司的為準(zhǔn)則和防范舞弊政

策聲明在公司網(wǎng)頁上進(jìn)發(fā)布或者附加在SEC文件中，并接受股東的監(jiān)督。

5.2.2實(shí)施情況

＞公司定期通過集團(tuán)公司向保監(jiān)會(huì)報(bào)告信訪件統(tǒng)計(jì)數(shù)字和經(jīng)濟(jì)案件；

＞公司建"95519服務(wù)熱線;

＞公司正在制定《信息披管機(jī)制與程序》。

5.3防范信息系統(tǒng)和技術(shù)舞弊

信息系統(tǒng)和技術(shù)舞弊是指，通過修改計(jì)算機(jī)可讀取的記錄、文件以及修改計(jì)算機(jī)

軟件的邏輯來偷竊、濫用和侵吞資產(chǎn)；對(duì)計(jì)算機(jī)可讀取信息的偷竊和非法使用；

對(duì)計(jì)算機(jī)軟件的偷竊、侵吞、非法拷貝和故意破壞；對(duì)計(jì)算機(jī)硬件的偷竊、濫用

和侵吞。

5.3.1控制措施

“建信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處活動(dòng)安全、可靠的措施，包括組織控制、操作控制、

系統(tǒng)開辟控制、硬件和軟件控制以及訪問和數(shù)據(jù)庫控制制；

“建用來合地保證信息技術(shù)數(shù)據(jù)處系統(tǒng)在特定的應(yīng)用方面能夠正確地

完成數(shù)據(jù)的紀(jì)錄、處和報(bào)告功能，包括輸入控制、處控制和輸出控制。

5.3.2實(shí)施情況

公司已制定相關(guān)如下制：

＞《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司信息系統(tǒng)運(yùn)管制及程》；

＞《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司軟件開辟規(guī)范及程》；

“《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司系統(tǒng)維護(hù)支持制及程》；

專業(yè).專注

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全、保密管暫規(guī)定》；

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司網(wǎng)絡(luò)安全管規(guī)范》；

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司防火墻使用管規(guī)范》；

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司電子郵件系統(tǒng)管辦法》；

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司互聯(lián)網(wǎng)使用管規(guī)定》；

>《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司總公司有關(guān)預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒等有害軟件的暫

規(guī)定》。

>這些制基本滿足控制措施的要求，今后，公司將根據(jù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及

時(shí)對(duì)相關(guān)制進(jìn)修改和完善。

6防艇弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

控制程序可能會(huì)隨時(shí)間變得再合用或者住手實(shí)施，監(jiān)督保證防范舞弊控制體系

的持續(xù)有效性。監(jiān)督包括以下內(nèi)容：監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師和管層。

6.1監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)

有效、獨(dú)的監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司防范舞弊的內(nèi)部控制環(huán)境及基調(diào)有著至

關(guān)重要的作用,特殊體現(xiàn)在其針對(duì)董事及高級(jí)管人員舞弊為的監(jiān)督上。監(jiān)事

會(huì)及審計(jì)委員會(huì)能有效其職責(zé)，可能形成一個(gè)自上而下寬容舞弊為的氛

圍，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

6.1.1控制措施

>監(jiān)事會(huì)主要對(duì)董事及高級(jí)管人員進(jìn)監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)主要對(duì)高級(jí)管人

員進(jìn)監(jiān)督;

>對(duì)董事及高級(jí)管人員其防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的職能進(jìn)評(píng)估及監(jiān)督；

”分析董事及管層是否可能逾越相關(guān)財(cái)務(wù)控制措施或者實(shí)施其他對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告

專業(yè).專注

程的影響；

＞審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該建一個(gè)開放的交渠道，與中層管人員進(jìn)溝通，以防

范及發(fā)現(xiàn)高級(jí)管人員實(shí)際或者可能的舞弊為；

＞審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該鼓勵(lì)管層建一套報(bào)告機(jī)制使員工對(duì)以下為進(jìn)報(bào)告：

道德為、實(shí)際或者可能的舞弊為以及違反公司為規(guī)范或者道德準(zhǔn)則的

為；

＞審計(jì)委員會(huì)應(yīng)收到所有關(guān)于舞弊或者道德為的性質(zhì)，狀況及最終處結(jié)果

的報(bào)告，上述報(bào)告亦應(yīng)提供給董事會(huì)；

＞監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)應(yīng)有權(quán)未颼所需的法、財(cái)務(wù)及其他專業(yè)咨詢?nèi)耸恳蕴?/p>

出建議或者輔助調(diào)查舞弊有關(guān)事項(xiàng)；

“監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)應(yīng)有權(quán)審閱管層在進(jìn)重大估計(jì)時(shí)應(yīng)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

和政策；

x監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)應(yīng)有權(quán)審閱管層進(jìn)的尋常的交；

＞監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)應(yīng)有權(quán)審閱內(nèi)部及外部審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告；

＞審計(jì)委員會(huì)至少應(yīng)有一個(gè)財(cái)務(wù)專家，所有成員必須具備財(cái)務(wù)方面的知識(shí)。

6.1.2實(shí)施情況

＞公司已建由2名股京代表和1名公司職工代表組成的監(jiān)事會(huì)，在《中國人

壽保險(xiǎn)股分有限公司公司章程》及《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司監(jiān)事會(huì)議事

規(guī)則》中對(duì)上述監(jiān)督舞弊為的職能進(jìn)規(guī)定；

＞公司已建審計(jì)委員會(huì),在《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)

則》中規(guī)定相關(guān)事宜。

6.2內(nèi)部審計(jì)師

專業(yè).專注

內(nèi)部審計(jì)部門是監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)使監(jiān)督權(quán)的主要執(zhí)者，是獨(dú)評(píng)估的

重要主體，在防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著非常重要的作用。浮現(xiàn)重大舞弊為的公司

往往有一個(gè)缺乏獨(dú)性、無的內(nèi)部審計(jì)部門。

6.2.1控制措施

＞內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并為管層服務(wù)，對(duì)

管層及員工舞弊使監(jiān)督職能；

“確保內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)性，并制定相關(guān)制保障其通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)貪污、盜用資

產(chǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊；

“內(nèi)部審計(jì)師還應(yīng)有獨(dú)途徑直接向監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告他們對(duì)高級(jí)管

層舞弊的懷疑或者判斷。

6.2.2實(shí)施情況

＞公司已建垂直領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管的內(nèi)部審計(jì)模式：

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)章程》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)機(jī)構(gòu)人員管規(guī)定》

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)人員后續(xù)教育管辦法》

“制定相關(guān)制以規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作：

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)工作規(guī)范》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司項(xiàng)目審計(jì)暫規(guī)定》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審L規(guī)定》

專業(yè).專注

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案及實(shí)務(wù)》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任檔案管辦法》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司后續(xù)審計(jì)規(guī)定》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)復(fù)議復(fù)有規(guī)定》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審計(jì)檔案管辦法》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司內(nèi)部審計(jì)工作保密制》

口《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司舞弊的預(yù)防、檢直和報(bào)告的規(guī)范》

，建通暢高效的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告機(jī)制：

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)告辦法》

□《中國人壽保險(xiǎn)股分有限公司審