某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的為了加強(qiáng)某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原則，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、準(zhǔn)確完整、風(fēng)險(xiǎn)可控、效益提升。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審和決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，控制費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，做好票據(jù)的登記和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取措施加以糾正。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集渠道，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，分析資金成本和融資風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式和融資機(jī)構(gòu)，辦理融資手續(xù)。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算、支付方式是否合規(guī)、資金來源是否落實(shí)等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)資金審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金使用，確保資金?？顚Ｓ茫坏门灿?、擠占項(xiàng)目資金。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的資金支付憑證，及時(shí)辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。4.資金安全公司加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)和印章，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保銀行賬戶的合規(guī)性和安全性。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本核算對(duì)象為每個(gè)獨(dú)立的開發(fā)項(xiàng)目。對(duì)于同一開發(fā)地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時(shí)間相近、由同一施工單位施工的群體開發(fā)項(xiàng)目，可以合并為一個(gè)成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、"三通一平"等支出。建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程支出。公共配套設(shè)施費(fèi)：包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費(fèi)用：指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對(duì)象的成本費(fèi)用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)等。3.成本核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。4.成本控制公司建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)，制定本部門成本控制計(jì)劃，采取有效措施降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，定期提供成本費(fèi)用報(bào)表和成本分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議。公司在項(xiàng)目開發(fā)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，加強(qiáng)對(duì)工程簽證的管理，確保工程成本的合理性和準(zhǔn)確性。5.費(fèi)用管理公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售代理費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。公司建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷憑證等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合規(guī)定、報(bào)銷憑證是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，壓縮不必要的費(fèi)用開支，降低費(fèi)用水平。六、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于房地產(chǎn)銷售，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能確認(rèn)收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售價(jià)格管理公司銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情和項(xiàng)目實(shí)際情況，制定合理的銷售價(jià)格策略，確保銷售價(jià)格具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。銷售價(jià)格的制定應(yīng)報(bào)公司管理層審批，未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整銷售價(jià)格。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售價(jià)格的監(jiān)控和管理，定期分析銷售價(jià)格變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格策略，以適應(yīng)市場(chǎng)變化。3.銷售合同管理公司銷售部門應(yīng)與客戶簽訂書面銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括房屋面積、銷售價(jià)格、付款方式、交房時(shí)間、違約責(zé)任等主要條款。銷售部門應(yīng)將銷售合同副本及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行銷售收入的核算和管理。4.利潤(rùn)分配公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。公司可供分配的利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，報(bào)送各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。公司在繳納稅款過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或有異議，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，妥善解決。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和分析，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)分析的過程和結(jié)果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審閱，并作為公司決策的重要依據(jù)。九、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。會(huì)計(jì)檔案還包括電算化會(huì)計(jì)檔案，如會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)、打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。2.會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和規(guī)范性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度裝訂成冊(cè)，加具封面，注明報(bào)表名稱、年度、報(bào)表期等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案整理完成后，應(yīng)及時(shí)移交檔案管理部門歸檔保管。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)為永久保管。稅務(wù)資料、合同協(xié)議等其他會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。5.會(huì)計(jì)檔案銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，由檔案管理部門提出銷毀