財(cái)務(wù)管理制度新?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。執(zhí)行國家稅收政策，辦理納稅申報(bào)和稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.會計(jì)憑證與賬簿財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計(jì)科目使用正確、金額準(zhǔn)確。按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)檢查本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司資金狀況和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核，報(bào)公司董事會審議通過。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)、足額到位。2.資金使用公司實(shí)行資金集中管理，所有資金收支應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，提出資金使用申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督，確保資金安全、高效使用。3.資金審批流程日常費(fèi)用支出：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，報(bào)公司管理層審批，審批通過后予以報(bào)銷。采購支出：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，報(bào)公司管理層審批。采購部門憑審批后的采購申請單進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，按照日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行。具體審批流程為：業(yè)務(wù)部門提出資金使用方案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，公司管理層審核，提交公司董事會審議。4.資金安全管理加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格保管銀行預(yù)留印鑒，實(shí)行印鑒分管制度。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、空白票據(jù)的管理，防止丟失和被盜用。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)與客戶溝通，催收貨款。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款進(jìn)行預(yù)警，督促銷售部門采取措施收回款項(xiàng)。存貨：采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計(jì)劃，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等操作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門按照會計(jì)準(zhǔn)則對存貨進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、成本費(fèi)用管理制度1.成本核算公司按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。加強(qiáng)對成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用分析財(cái)務(wù)部門定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動原因，評價(jià)成本費(fèi)用控制效果。通過成本費(fèi)用分析，為公司優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低成本費(fèi)用提供決策支持。八、利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權(quán)同利、公開公平公正的原則。在滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要的前提下，合理分配利潤，確保股東利益。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配。3.利潤分配方案制定與審批年度終了后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東會審議通過。公司按照股東會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。提高公司資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證公司資產(chǎn)安全。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程和各環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離，相互制約。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和管理要求。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容職務(wù)相互分離，如會計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動需經(jīng)授權(quán)審批后方可執(zhí)行。預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，以預(yù)算為依據(jù)控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理和保護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國家規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)及時(shí)將經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)真分析和研究，對審計(jì)意見中提出的