固定資產(chǎn)管理辦法?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，組織固定資產(chǎn)的核算工作。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的賬務(wù)處理。行政部作為公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、登記、調(diào)配、報(bào)廢等日常管理工作。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管工作，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。配合行政部做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)實(shí)際工作需要，向行政部提出固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、報(bào)廢等申請(qǐng)。三、固定資產(chǎn)購置1.購置預(yù)算各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，于每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)行政部審核匯總。行政部結(jié)合公司整體預(yù)算和資金狀況，對(duì)各部門的購置預(yù)算進(jìn)行審核平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算審批程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.購置申請(qǐng)各部門因工作需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交行政部。行政部對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)的合理性和必要性，以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超出預(yù)算的申請(qǐng)，行政部應(yīng)提出意見，報(bào)公司管理層審批。3.采購實(shí)施經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由行政部負(fù)責(zé)組織采購。采購人員應(yīng)按照公司采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，簽訂采購合同。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保所購資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。對(duì)于重大固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購或邀請(qǐng)招標(biāo)采購。4.驗(yàn)收與入庫固定資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)組織使用部門、采購人員等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由行政部辦理入庫手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)入庫單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并將資產(chǎn)移交使用部門。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)依法追究供應(yīng)商的責(zé)任。四、固定資產(chǎn)核算1.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬。其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定入賬價(jià)值。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率按照公司制定的固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行。折舊計(jì)算方法采用平均年限法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬目準(zhǔn)確、完整。固定資產(chǎn)購置時(shí)，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"等科目；計(jì)提折舊時(shí)，借記"管理費(fèi)用"、"制造費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目；固定資產(chǎn)處置時(shí)，按照處置收入借記"銀行存款"等科目，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記"固定資產(chǎn)清理"科目，按照累計(jì)折舊借記"累計(jì)折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原值貸記"固定資產(chǎn)"科目，處置凈損益計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"或"營(yíng)業(yè)外支出"科目。五、固定資產(chǎn)日常管理1.登記與編號(hào)行政部應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、原值、折舊、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。為便于管理和查詢，行政部應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。編號(hào)應(yīng)具有唯一性，編號(hào)規(guī)則由行政部制定并報(bào)公司備案。2.調(diào)配與轉(zhuǎn)移因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間調(diào)配時(shí)，由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出部門和行政部同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。行政部應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)因公司機(jī)構(gòu)調(diào)整、重組等原因發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，行政部應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和交接，并辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。3.維護(hù)與保養(yǎng)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，制定相應(yīng)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)定期組織專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和檢修，并做好記錄。行政部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促使用部門進(jìn)行整改。4.清查盤點(diǎn)行政部應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、人員分工等。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，包括資產(chǎn)數(shù)量、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)等，并與固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，行政部應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)報(bào)廢：已超過使用年限且無法正常使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無使用價(jià)值的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已毀損且無法修復(fù)的；其他原因?qū)е虏荒芾^續(xù)使用且無使用價(jià)值的。2.處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)使用部門或管理部門認(rèn)為需要處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等信息，并提交行政部。行政部對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況和處置原因的真實(shí)性、合理性。對(duì)于價(jià)值較大的固定資產(chǎn)處置，行政部應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估。3.處置審批行政部將審核后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。審批通過后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處置。對(duì)于涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.處置實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開競(jìng)價(jià)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓，確保處置價(jià)格合理、公正。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，行政部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理，并妥善處理報(bào)廢資產(chǎn)的殘值。固定資產(chǎn)處置完畢后，行政部應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。2.行政部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善固定資產(chǎn)管理工作。3.對(duì)于違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定的