固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)和各類財(cái)產(chǎn)的管理。3.定義固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。財(cái)產(chǎn)：指除固定資產(chǎn)以外的其他各類資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品、庫(kù)存物資等。二、管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)管理制度、流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。牽頭組織固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、調(diào)撥、處置等日常管理工作。建立固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的日常使用、維護(hù)、保管工作，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在問(wèn)題。提出本部門資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、處置等申請(qǐng)，經(jīng)審批后配合實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷等。審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行核實(shí)。根據(jù)資產(chǎn)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.審批部門根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、處置、調(diào)撥等事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保決策符合公司規(guī)定和利益。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)使用狀況，提前編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，提出調(diào)整建議后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)等，應(yīng)按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合要求。資產(chǎn)管理部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能、隨機(jī)附件等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期更換或處理。四、固定資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同等原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。對(duì)于自建、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等方式取得的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)證明文件和評(píng)估報(bào)告等進(jìn)行入賬處理。2.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，建立資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或性能，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。因工作需要變更固定資產(chǎn)使用部門或存放地點(diǎn)的，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理調(diào)撥手續(xù)。2.維護(hù)保養(yǎng)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃并組織實(shí)施，確保資產(chǎn)性能良好、外觀整潔。對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)按照設(shè)備廠家的要求和建議進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)，并做好記錄。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促使用部門進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作落實(shí)到位。3.維修管理固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)維修申請(qǐng)單，注明故障原因、維修要求等，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單的內(nèi)容，組織技術(shù)人員進(jìn)行評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用預(yù)算。維修費(fèi)用在規(guī)定額度內(nèi)的，由資產(chǎn)管理部門審批后安排維修；超過(guò)規(guī)定額度的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。維修完成后，使用部門應(yīng)對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在維修申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)將維修情況記錄在資產(chǎn)檔案中。六、固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，計(jì)算公式為：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限。2.攤銷政策對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照直線法在其使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照受益期限分期平均攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.折舊與攤銷計(jì)算及調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和攤銷政策，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。每年年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。如有確鑿證據(jù)表明使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法與原估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、固定資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員安排、工作要求等。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借、報(bào)廢等各類資產(chǎn)。2.清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)于清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因，填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。3.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)表編制清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)情況、存在問(wèn)題及處理建議。對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于正常損耗或不可抗力造成的損失，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。八、固定資產(chǎn)處置1.處置條件固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)?zhí)幹茫阂堰_(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的；長(zhǎng)期閑置不用，且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；其他需要處置的情形。2.處置程序使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因等，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見(jiàn)和資產(chǎn)賬面價(jià)值，核實(shí)處置資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況，并出具復(fù)核意見(jiàn)。處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議。經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入包括出售價(jià)款、報(bào)廢殘值收入等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)處置收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保處置收入的合規(guī)使用。九、財(cái)產(chǎn)管理1.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿等。低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、攤銷等管理流程參照固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但在核算上應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法。使用部門應(yīng)建立低值易耗品領(lǐng)用登記制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.辦公用品管理辦公用品由行政管理部門統(tǒng)一采購(gòu)、保管和發(fā)放。各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政管理部門領(lǐng)取。行政管理部門應(yīng)建立辦公用品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用、庫(kù)存等情況。定期對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，合理控制庫(kù)存水平。鼓勵(lì)員工節(jié)約使用辦公用品，對(duì)于可重復(fù)使用的辦公用品，應(yīng)提倡回收再利用。3.庫(kù)存物資管理庫(kù)存物資是指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而儲(chǔ)備的各類物資，包括原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。庫(kù)存物資管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、合理儲(chǔ)備、安全保管的原則。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理安排物資采購(gòu)，確保物資供應(yīng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。十、監(jiān)督與檢查1.公司建立健全固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)