北京某公司固定資產(chǎn)管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京某公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理部門1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法和財務(wù)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計核算，監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，編制固定資產(chǎn)清查報告。負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，控制固定資產(chǎn)資金支出。2.行政部作為固定資產(chǎn)實物管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)實物管理制度和流程。組織固定資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、調(diào)配、清查盤點(diǎn)等工作，建立固定資產(chǎn)實物臺賬。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)標(biāo)簽的制作、粘貼及更新，確保固定資產(chǎn)標(biāo)識清晰。對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)進(jìn)行管理，建立維修保養(yǎng)檔案。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。配合行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時提供相關(guān)信息。提出固定資產(chǎn)購置、更新、處置等需求，參與固定資產(chǎn)的驗收工作。（二）各部門職責(zé)分工1.采購需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前提出固定資產(chǎn)采購需求，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交行政部。2.采購執(zhí)行行政部根據(jù)使用部門提交的采購申請，進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的到貨驗收工作。3.賬務(wù)處理財務(wù)部依據(jù)采購合同、發(fā)票及驗收報告等憑證，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增加、減少、折舊等情況。4.使用保管使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時通知行政部。5.清查盤點(diǎn)行政部定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，使用部門配合提供相關(guān)資料和實物。財務(wù)部根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。三、固定資產(chǎn)購置（一）預(yù)算管理1.各部門應(yīng)于每年末根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部。2.財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司年度資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原預(yù)算審批程序進(jìn)行申請和審批。（二）采購流程1.使用部門填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交行政部。2.行政部對采購申請進(jìn)行審核，確認(rèn)必要性和合理性后，組織采購工作。對于金額較大或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價等方式確定供應(yīng)商。3.采購人員與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。4.固定資產(chǎn)到貨前，行政部應(yīng)通知使用部門和相關(guān)人員做好驗收準(zhǔn)備工作。到貨時，由行政部組織使用部門、技術(shù)人員等共同進(jìn)行驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。5.財務(wù)部憑《固定資產(chǎn)采購申請表》、采購合同、發(fā)票及《固定資產(chǎn)驗收單》等憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.行政部對驗收合格的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，并在固定資產(chǎn)實物上粘貼標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門等信息。2.行政部根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單等資料，建立固定資產(chǎn)實物臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、折舊、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并定期更新維護(hù)。3.財務(wù)部根據(jù)行政部提供的固定資產(chǎn)入賬憑證，在財務(wù)賬套中建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計核算。（二）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報行政部審批。2.行政部審核同意后，辦理固定資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，更新固定資產(chǎn)實物臺賬和財務(wù)明細(xì)賬中相關(guān)資產(chǎn)的使用部門信息，并通知調(diào)出部門和調(diào)入部門進(jìn)行資產(chǎn)交接。3.資產(chǎn)交接時，雙方應(yīng)在《固定資產(chǎn)交接清單》上簽字確認(rèn)，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、完好狀況等。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或性能。對于大型、精密設(shè)備，應(yīng)安排專人操作，并制定相應(yīng)的操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度。2.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.行政部應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促使用部門進(jìn)行整改。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修，并做好維修記錄。4.固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審批和報銷，維修費(fèi)用較大的，應(yīng)報公司管理層審批。（四）資產(chǎn)清查1.行政部應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，清查范圍包括公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.清查盤點(diǎn)前，行政部應(yīng)制定清查方案，明確清查的范圍、方法、時間安排等，并通知各部門做好準(zhǔn)備工作。3.清查盤點(diǎn)時，行政部應(yīng)組織使用部門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等是否與實物臺賬一致。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、折舊等信息，并查明原因。4.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報告》，詳細(xì)說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。財務(wù)部根據(jù)清查報告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。5.對于盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策1.公司按照國家財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限和預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）折舊計算財務(wù)部按照確定的折舊政策和方法，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限÷12。（三）減值準(zhǔn)備1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值》的規(guī)定進(jìn)行減值測試。2.經(jīng)測試，如固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。3.財務(wù)部根據(jù)減值測試結(jié)果，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請?zhí)幹茫?.已達(dá)到規(guī)定使用年限，且已提足折舊，繼續(xù)使用無經(jīng)濟(jì)價值的；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已毀損無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的；4.長期閑置不用，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；5.其他原因需要處置的。（二）處置流程1.使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、折舊、處置原因等信息，并附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交行政部。2.行政部對處置申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和評估，提出處置意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的處置工作。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定受讓方，簽訂處置合同，并辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；對于報廢、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行報廢處理，如進(jìn)行資產(chǎn)核銷等；對于對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。4.財務(wù)部依據(jù)處置合同、發(fā)票、資產(chǎn)核銷文件等憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置凈收益或凈損失計入當(dāng)期損益。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)實物的完整性等。2.財務(wù)部、行政部等固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）考核評價1.公司建立固定資產(chǎn)管理考核評價制度，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。考核評價指標(biāo)包括固定資產(chǎn)賬實相符率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況、資產(chǎn)處置合規(guī)性等。2.考核評價結(jié)果與部門績效掛