華宇集團(tuán)審計(jì)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)華宇集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于華宇集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。3.審計(jì)原則獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)?？陀^性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見和建議應(yīng)具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并執(zhí)行。效益性原則：審計(jì)工作應(yīng)注重審查和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)企業(yè)提高資源利用效率。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備相應(yīng)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門在集團(tuán)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.審計(jì)人員職責(zé)制定和實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃，組織開展各類審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審查評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，提出改進(jìn)建議。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并督促整改。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。3.審計(jì)人員任職資格具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)制度。具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。審計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等是否符合規(guī)定。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其有效性和執(zhí)行情況。2.經(jīng)營(yíng)審計(jì)審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)建議。評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，如生產(chǎn)流程、采購(gòu)管理、銷售策略等。檢查企業(yè)資產(chǎn)的管理和使用情況，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。審查企業(yè)合同的簽訂、執(zhí)行和管理情況，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。檢查內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等是否有效執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出整改建議，并跟蹤整改情況。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿、離任或任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。審查領(lǐng)導(dǎo)人員在財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等方面的責(zé)任履行情況。評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營(yíng)管理能力和業(yè)績(jī)，為組織人事部門提供參考依據(jù)。四、審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年末制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工。審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等。制定審計(jì)方案，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問有關(guān)人員等方法進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門審核。內(nèi)部審計(jì)部門審核通過后，將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。5.審計(jì)整改集團(tuán)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定書，要求被審計(jì)單位限期整改。被審計(jì)單位應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。五、審計(jì)質(zhì)量控制1.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作流程、審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)責(zé)任追究等內(nèi)容。審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德等方面。3.實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行抽查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促審計(jì)人員改進(jìn)工作。4.建立審計(jì)責(zé)任追究制度對(duì)因?qū)徲?jì)人員工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量問題的，應(yīng)追究審計(jì)人員的責(zé)任。審計(jì)責(zé)任追究包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)獎(jiǎng)金、暫停執(zhí)業(yè)、解除勞動(dòng)合同等方式。六、審計(jì)檔案管理1.審計(jì)檔案的收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種資料收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見等。審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱。2.審計(jì)檔案的保管與利用審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱。審計(jì)檔案管