星級酒店財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范四星級酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置酒店設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、審計等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用，確保酒店資金鏈的穩(wěn)定。組織成本核算與控制工作，降低酒店運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財務(wù)形象。會計人員負(fù)責(zé)酒店日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，防止丟失和被盜。預(yù)算專員負(fù)責(zé)收集、整理和分析酒店各部門的預(yù)算資料，協(xié)助編制年度財務(wù)預(yù)算。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。成本控制專員制定成本控制目標(biāo)和措施，建立成本控制體系。對酒店各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算、分析和監(jiān)控，提出降低成本的建議和方案。參與采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本控制工作，協(xié)助相關(guān)部門降低采購成本和庫存成本。審計專員負(fù)責(zé)酒店內(nèi)部審計工作，制定審計計劃和審計方案。對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實(shí)情況，確保酒店財務(wù)管理規(guī)范。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時間]前，財務(wù)部根據(jù)酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)按照財務(wù)部的要求，認(rèn)真填報預(yù)算表格，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、金額及編制依據(jù)。財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報酒店管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算，作為酒店年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部對申請進(jìn)行審核和評估，提出意見后報酒店管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理1.客房收入管理前臺接待員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人的入住信息、退房時間，確?？头渴杖氲臏?zhǔn)確統(tǒng)計。客房預(yù)訂應(yīng)嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的流程進(jìn)行，預(yù)訂信息應(yīng)及時傳遞給相關(guān)部門。每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)編制客房收入日報表，與客房部核對房間狀態(tài)和入住人數(shù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。財務(wù)部定期對客房收入進(jìn)行審計，檢查收入的真實(shí)性和完整性，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。2.餐飲收入管理餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人的點(diǎn)餐信息，確保菜品、酒水等消費(fèi)項(xiàng)目的準(zhǔn)確記錄。收銀臺應(yīng)按照規(guī)定的價格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，開具發(fā)票或收據(jù)，并及時將收款信息傳遞給財務(wù)部。每日營業(yè)結(jié)束后，餐廳應(yīng)編制餐飲收入日報表，與廚房核對菜品銷售數(shù)量，與酒水倉庫核對酒水銷售數(shù)量，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財務(wù)部定期對餐飲收入進(jìn)行審計，檢查收入的真實(shí)性和完整性，防止跑單、漏單等情況發(fā)生。3.其他收入管理酒店的其他收入，如會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等，應(yīng)按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收入信息傳遞給財務(wù)部，財務(wù)部按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。對于代收代付的款項(xiàng)，如客人的押金、預(yù)付款等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，及時結(jié)算和退還。五、成本費(fèi)用管理1.采購成本管理采購部門應(yīng)根據(jù)酒店的經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。財務(wù)部對采購成本進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期與市場價格進(jìn)行比較，評估采購價格的合理性，防止采購過程中的舞弊行為。2.庫存成本管理倉庫應(yīng)建立健全庫存管理制度，對庫存物資進(jìn)行分類管理，定期盤點(diǎn)，確保庫存物資的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。庫存物資的采購應(yīng)根據(jù)庫存數(shù)量和使用情況，合理安排采購計劃，避免庫存積壓或缺貨。財務(wù)部對庫存成本進(jìn)行核算和分析，計算庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估庫存管理的效率，提出降低庫存成本的建議。3.人力成本管理人力資源部門應(yīng)根據(jù)酒店的經(jīng)營需要，合理制定員工編制和薪酬福利政策，控制人力成本。員工招聘應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招聘人員的素質(zhì)和能力符合崗位要求。財務(wù)部對人力成本進(jìn)行核算和分析，監(jiān)控工資、獎金、福利等支出情況，提出優(yōu)化人力成本的建議。4.費(fèi)用報銷管理員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照酒店規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。財務(wù)部對費(fèi)用報銷進(jìn)行審核，檢查報銷憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，超預(yù)算的費(fèi)用支出需經(jīng)特殊審批。六、資金管理1.資金籌集酒店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。財務(wù)部負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款申請、審批等手續(xù)，確保資金及時足額到位。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本。2.資金使用酒店建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可使用資金。財務(wù)部按照審批后的資金使用申請表，合理安排資金支付，確保資金使用的安全和合規(guī)。3.資金結(jié)算酒店的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。出納人員應(yīng)及時辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。對于大額資金支付，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上銀行等安全的支付方式，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險。4.資金安全酒店應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，制定安全防范措施，確保庫存現(xiàn)金、有價證券等資金資產(chǎn)的安全。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、印章、票據(jù)等重要物品，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，防止資金被盜用或泄露。定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行整改。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，簽訂采購合同，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。財務(wù)部對固定資產(chǎn)購置進(jìn)行核算，按照固定資產(chǎn)的入賬價值進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，如有需要，及時調(diào)整折舊政策。3.固定資產(chǎn)清查酒店定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況與賬面記錄一致。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部牽頭，各部門配合進(jìn)行，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店內(nèi)部管理的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部定期對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等，通過對各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準(zhǔn)確地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營趨勢，為管理層制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。財務(wù)部負(fù)責(zé)每月按時進(jìn)行納稅申報，填寫各類納稅申報表，繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店的經(jīng)營情況和稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，充分考慮籌劃方案的可行性和風(fēng)險，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)給酒店帶來損失。3.稅務(wù)風(fēng)險管理酒店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行整改，確保酒店稅務(wù)合規(guī)。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)酒店建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。財務(wù)部定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，跟蹤整改落實(shí)情況。酒店內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告管理層。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案分類與整理財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類文件資料。財務(wù)部應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和使用。2.檔案保管與期限財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。財務(wù)檔案的保管地點(diǎn)應(yīng)具備