大慶石油財務預算管理制度?一、總則1.目的為加強大慶石油財務管理，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本財務預算管理制度。通過科學合理地編制、執(zhí)行、控制和分析財務預算，規(guī)范公司財務行為，強化預算約束，提升公司財務管理水平和經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于大慶石油及其所屬各單位、部門。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：財務預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略，確保預算與戰(zhàn)略方向一致。全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括勘探開發(fā)、生產(chǎn)運營、銷售、投資、成本費用等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預算管理。精細管理原則：細化預算指標，明確責任主體，加強預算編制、執(zhí)行和控制的精細化程度，提高預算的準確性和可操作性。剛性約束原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時對預算進行動態(tài)調(diào)整，使預算更加符合實際情況，有效發(fā)揮預算的指導作用。二、財務預算管理組織與職責1.預算管理委員會組成：由公司領(lǐng)導班子成員、各部門負責人等組成，公司總經(jīng)理擔任主任。職責審議確定公司財務預算管理的政策、制度和辦法。組織公司年度財務預算的編制、審核、平衡和批準工作。協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對財務預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和考核評價。2.財務管理部門職責負責組織財務預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行信息。定期對財務預算執(zhí)行情況進行分析，提出預算調(diào)整建議。協(xié)助預算管理委員會開展預算考核評價工作。3.各部門及所屬單位職責負責本部門、本單位財務預算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合財務管理部門做好財務預算的匯總、審核等工作。及時向財務管理部門反饋預算執(zhí)行情況，提供相關(guān)預算執(zhí)行數(shù)據(jù)和資料。三、財務預算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財務制度。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標和生產(chǎn)經(jīng)營計劃。公司歷史財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展趨勢。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預算管理要求，向各部門及所屬單位下達財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。各部門及所屬單位編制預算草案：各部門及所屬單位按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的業(yè)務特點和工作計劃，編制本部門、本單位的財務預算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門及所屬單位上報的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門及所屬單位溝通并要求其進行調(diào)整。審核無誤后，財務管理部門對各部門及所屬單位的預算草案進行匯總，形成公司年度財務預算草案。預算管理委員會審議與批準：公司預算管理委員會對財務管理部門上報的公司年度財務預算草案進行審議。審議通過后，報公司董事會批準。經(jīng)董事會批準后的財務預算，作為公司年度預算執(zhí)行的依據(jù)。3.編制方法固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎(chǔ)來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目或費用預算編制。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務量有直接關(guān)系的成本費用、利潤等預算項目的編制。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相脫節(jié)，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調(diào)整和修訂預算，能保持預算的連續(xù)性和完整性，克服定期預算的盲目性、不變性和間斷性。四、財務預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達經(jīng)批準的年度財務預算下達后，財務管理部門應將預算指標層層分解到各部門及所屬單位，并明確各部門及所屬單位的預算執(zhí)行責任。各部門及所屬單位應根據(jù)分解后的預算指標，制定具體的預算執(zhí)行計劃和措施，確保預算執(zhí)行的有序進行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務管理部門定期對各部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異等情況。各部門及所屬單位應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等。財務管理部門應根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并分析偏差產(chǎn)生的原因，提出相應的糾正措施和建議。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整事項由預算執(zhí)行單位提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。財務管理部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審議。預算管理委員會根據(jù)公司實際情況和發(fā)展需要，對預算調(diào)整申請進行審議，審議通過后報公司董事會批準。未經(jīng)批準，任何部門及所屬單位不得擅自調(diào)整預算。五、財務預算分析1.分析周期定期分析：財務管理部門每月對公司財務預算執(zhí)行情況進行分析，形成月度財務預算分析報告，報預算管理委員會和公司領(lǐng)導。季度分析：每季度末，財務管理部門對公司財務預算執(zhí)行情況進行全面深入分析，形成季度財務預算分析報告，提交預算管理委員會審議。年度分析：每年末，財務管理部門對全年財務預算執(zhí)行情況進行系統(tǒng)分析和總結(jié)，形成年度財務預算分析報告，報公司董事會。2.分析內(nèi)容預算執(zhí)行情況分析：對比分析預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異，包括收入、成本、費用、利潤等各項指標的完成情況。預算執(zhí)行差異原因分析：深入剖析預算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，如市場因素、政策因素、內(nèi)部管理因素等。預算執(zhí)行效果評價：對預算執(zhí)行效果進行評價，分析預算執(zhí)行對公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的影響，評估預算管理的有效性。改進措施與建議：根據(jù)預算分析結(jié)果，提出改進預算管理的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。3.分析方法比較分析法：通過將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，找出差異，分析原因。比率分析法：計算各項財務指標的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率等，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果。因素分析法：確定影響預算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分析各因素對預算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。六、財務預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。客觀準確原則：以客觀事實和準確的數(shù)據(jù)為依據(jù)，對預算執(zhí)行情況進行全面、準確的評價。激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況好的部門及所屬單位進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門及所屬單位進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。2.考核對象各部門及所屬單位。3.考核指標預算執(zhí)行率：考核預算執(zhí)行的進度和完成程度，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。預算偏差率：反映預算執(zhí)行結(jié)果與預算指標的差異程度，計算公式為：預算偏差率=（實際執(zhí)行金額預算金額）/預算金額×100%。重點預算項目完成情況：對公司確定的重點預算項目，考核其是否按時、按質(zhì)、按量完成。4.考核方式定期考核：按照月度、季度、年度對各部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況進行考核。綜合評價：結(jié)合預算執(zhí)行情況、預算分析結(jié)果、預算調(diào)整情況等對各部門及所屬單位進行綜合評價。5.考核結(jié)果應用與績效掛鉤：將預算考核結(jié)果與各部門及所屬單位的績效掛鉤，作為績效獎金分配、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。激勵改進：對預算執(zhí)行情況好的部門及所屬單位進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門