i_1110_某酒店財務部管理辦法?一、總則1.目的本管理辦法旨在規(guī)范酒店財務部的各項工作，加強財務管理，提高資金使用效率，確保酒店財務活動的健康、有序進行，為酒店的經(jīng)營決策提供準確、可靠的財務支持。2.適用范圍本辦法適用于某酒店財務部全體員工及與財務工作相關的各部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映酒店財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，保障酒店資產(chǎn)安全。二、財務部組織架構與人員職責1.組織架構財務部設財務經(jīng)理一名，下轄會計、出納、審計等崗位。2.人員職責財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全酒店財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制酒店年度預算、財務報表等重要財務文件，為管理層決策提供依據(jù)。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關系。審核重大財務收支項目，對酒店的資金運作、成本控制等進行監(jiān)督和管理。組織財務人員的培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計制度和酒店財務制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、編制憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務數(shù)據(jù)的分析和整理，為管理層提供財務分析報告，協(xié)助進行經(jīng)營決策。審核各類費用報銷、付款申請等單據(jù)，確保支出合規(guī)、合理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。負責酒店各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會計做好其他財務工作。審計制定內(nèi)部審計計劃和方案，對酒店財務收支、經(jīng)濟活動等進行定期或不定期審計。審查財務制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。對酒店重大投資項目、采購項目等進行專項審計，評估項目的經(jīng)濟效益和風險。負責審計報告的撰寫，向管理層匯報審計結(jié)果，并跟蹤整改措施的落實情況。三、財務管理制度1.預算管理制度酒店年度預算由財務部牽頭，各部門配合編制。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，充分考慮酒店的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場情況。預算編制內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。各部門應根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展預測，詳細編制本部門的預算草案，報財務部審核匯總。財務部對各部門預算草案進行審核和平衡，提出調(diào)整意見，報酒店管理層審批后確定正式預算方案。預算執(zhí)行過程中，財務部應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。年度終了，財務部應對預算執(zhí)行情況進行全面總結(jié)和評價，分析預算差異原因，為下一年度預算編制提供參考。2.收入管理制度酒店各類收入應及時、足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。前臺應嚴格按照酒店收費標準收取各項費用，并開具合法有效的票據(jù)?？头渴杖氚凑諏嶋H入住天數(shù)和房價計算，餐飲收入按照實際消費金額計算。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。加強應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款。對逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施進行追討。建立收入分析制度，定期對收入結(jié)構、收入趨勢等進行分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.成本費用管理制度成本費用核算應遵循權責發(fā)生制和配比原則，準確歸集和分配各項成本費用。采購部門應嚴格按照采購制度進行物資采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購發(fā)票應及時傳遞給財務部，作為成本核算的依據(jù)。酒店各項費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行控制，嚴格審批流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關負責人審批后報銷。加強成本費用的分析和控制，定期對成本費用構成進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取措施降低成本費用水平。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。4.資金管理制度酒店資金實行統(tǒng)一管理，財務部負責資金的籌集、調(diào)配和使用。資金籌集應根據(jù)酒店經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和方式，確保資金來源合法、可靠、成本合理。加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金平衡。嚴格控制資金支出，對重大資金支出應實行集體決策和審批。建立現(xiàn)金管理制度，嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)實行歸口管理，由各使用部門負責日常管理，財務部負責核算和監(jiān)督。固定資產(chǎn)購置應按照酒店預算和實際需要進行審批，購置后應及時辦理入賬手續(xù)，并進行編號和登記。建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，計入相關成本費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。6.財務審批制度酒店各項財務收支實行分級審批制度，審批權限根據(jù)金額大小和業(yè)務性質(zhì)確定。一般費用報銷由部門負責人審核，財務經(jīng)理審批；重大費用支出、大額資金支付等需經(jīng)酒店管理層審批。審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對審批事項的真實性、合法性、合理性負責。對不符合規(guī)定的審批事項，審批人應拒絕審批。財務人員應嚴格按照審批后的單據(jù)進行賬務處理和資金支付，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的單據(jù)，不得辦理相關業(yè)務。四、會計核算與財務報表1.會計核算原則會計核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，采用借貸記賬法進行賬務處理。會計核算應保持連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性，按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬和編制財務報表。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應真實、準確、完整，字跡清晰，不得偽造、變造或隱匿。2.會計科目設置根據(jù)酒店經(jīng)營特點和財務核算需要，合理設置會計科目。會計科目應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠準確反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。會計科目設置應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。3.賬務處理流程業(yè)務部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，應及時填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務部。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、摘要、會計科目、金額等信息，并由制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實不符，應及時查明原因并進行調(diào)整。期末，按照權責發(fā)生制原則進行收入、成本、費用的結(jié)轉(zhuǎn)，計算當期損益，并編制財務報表。4.財務報表編制財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。財務報表應按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，數(shù)據(jù)應真實、準確、完整。會計人員應在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，并經(jīng)財務經(jīng)理審核、酒店管理層審批后對外報送。財務報表編制完成后，應及時進行財務分析，撰寫財務分析報告，為酒店管理層提供決策支持。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進建議和措施。五、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務信息的真實、準確、完整，提高財務報告的可靠性。確保酒店資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高財務管理水平。促進酒店經(jīng)營活動的有效開展，實現(xiàn)酒店經(jīng)營目標。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋酒店財務活動的全過程，包括各項業(yè)務流程、各個部門和崗位。重要性原則：在全面控制的基礎上，應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，實施重點控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應在機構設置、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應性原則：內(nèi)部控制應與酒店經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著外部環(huán)境的變化和酒店經(jīng)營管理的需要不斷完善。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，審批與執(zhí)行、保管與記錄等職務應相互分離。授權審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務的審批權限，建立嚴格的授權審批制度。未經(jīng)授權的人員不得辦理相關業(yè)務，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店財務制度的規(guī)定進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。財產(chǎn)保護控制：加強酒店資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。對重要資產(chǎn)應采取相應的安全防護措施，如設置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設備等。預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算安排各項收支，確保預算的嚴肅性和權威性。定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。運營分析控制：建立運營分析制度，定期對酒店經(jīng)營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。通過對財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)的分析，評估酒店經(jīng)營績效，為管理層決策提供依據(jù)?？冃Э荚u控制：建立健全績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價。將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量。六、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計財務部應定期組織內(nèi)部審計工作，對酒店財務收支、經(jīng)濟活動等進行全面審計。內(nèi)部審計應制定詳細的審計計劃和方案，明確審計目標、范圍、方法和步驟。內(nèi)部審計人員應按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析和研究。審計結(jié)束后，內(nèi)部審計人員應撰寫審計報告，如實反映審計情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計意見和建議。審計報告應報酒店管理層審批，并跟蹤整改措施的落實情況。2.外部審計酒店應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對酒店財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。財務部應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和協(xié)助。對外部審計機構提出的問題和建議，應認真研究并及時整改。3.財務監(jiān)督酒店管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解財務狀況和經(jīng)營成果，對重大財務事項進行決策和審批。各部門應積極配合財務部的工作，自覺接受財務監(jiān)督。對違反財務制度和規(guī)定的行為，財務部有權予以制止和糾正，并及時向酒店管理層報告。員工有權對財務工作中的違規(guī)行為進行舉報，酒店應建立健全舉報制度，保護舉報人權益，對舉報事項進行認真調(diào)查和處理。七、財務工作交接1.交接原則財務人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理工作交接的，應按照規(guī)定的程序進行交接，確保財務工作的連續(xù)性和準確性。2.交接內(nèi)容會計憑證、賬簿、報表等會計資料。財務印章、票據(jù)、文件等重要物品。未完成的財務工作事項及相關資料。其他需要交接的財務事項。3.交接程序交接人員應提前做好交接準備工作，整理好交接資料，并編制交接清單。交接時，交接人員應向接替人員詳細介紹交接內(nèi)容，包括財務工作流程、重要事項處理方法等，并對交接資料的真實性、完整性負責。接替人員應認真核對交接清單，清點交接資料和物品，對交接內(nèi)容進