針對稅務師復習的策略討論試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師職業(yè)資格證書考試通常包含以下哪個科目？

A.企業(yè)會計

B.稅法

C.稅務籌劃

D.審計

參考答案：B

2.在稅務師考試中，關(guān)于增值稅的納稅人認定，以下哪個說法是正確的？

A.所有銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)都必須認定為增值稅一般納稅人。

B.小規(guī)模納稅人不得申請認定為增值稅一般納稅人。

C.一般納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，向稅務機關(guān)申請降低稅負。

D.一般納稅人不得申請降低稅負。

參考答案：D

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪種費用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.用于購置固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費用

C.用于研發(fā)費用的支出

D.用于購買員工福利的支出

參考答案：D

4.在稅務師考試中，以下哪個不屬于稅務籌劃的方法？

A.會計政策選擇

B.會計估計變更

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.優(yōu)化業(yè)務流程

參考答案：B

5.稅務師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務師應當遵守的原則是：

A.公平原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.以上都是

參考答案：D

6.企業(yè)所得稅的征收方式不包括以下哪個選項？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案：D

7.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.虛假列支

C.未按時申報

D.虛報稅款

參考答案：A

8.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.對客戶保密

B.收受客戶禮品

C.獨立公正地提供專業(yè)服務

D.接受客戶委托代理涉稅事宜

參考答案：B

9.以下哪種稅收優(yōu)惠屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產(chǎn)租賃所得

B.股息、紅利所得

C.保險賠款所得

D.養(yǎng)老保險所得

參考答案：D

10.在稅務師考試中，關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，以下哪個說法是正確的？

A.稅務機關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)進行強制執(zhí)行。

B.納稅人可以拒絕稅務機關(guān)的稅務檢查。

C.稅務機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢。

D.納稅人可以向稅務機關(guān)申請減免稅款。

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務師職業(yè)資格考試科目？

A.稅法

B.企業(yè)會計

C.稅務籌劃

D.稅收征收管理法

參考答案：ABCD

2.以下哪些情況會導致企業(yè)增值稅應納稅額增加？

A.銷售收入增加

B.購買成本增加

C.購買稅金增加

D.銷售成本增加

參考答案：AC

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪些費用可以扣除？

A.按規(guī)定繳納的社保費

B.用于研發(fā)費用的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告宣傳的支出

參考答案：AB

4.以下哪些行為屬于違反稅務師職業(yè)道德？

A.對客戶保密

B.收受客戶禮品

C.接受客戶委托代理涉稅事宜

D.獨立公正地提供專業(yè)服務

參考答案：BC

5.以下哪些稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.投資抵免

B.技術(shù)改造優(yōu)惠

C.企業(yè)重組優(yōu)惠

D.加計扣除

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師可以接受客戶委托，代為辦理稅務申報業(yè)務。（）

參考答案：√

2.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)進行強制執(zhí)行。（）

參考答案：√

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以對客戶的信息進行公開。（）

參考答案：×

4.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以對客戶的商業(yè)秘密進行保密。（）

參考答案：√

5.稅務師可以接受客戶的委托，代理辦理涉稅事宜。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在為企業(yè)進行稅務籌劃時，應遵循的原則。

答案：稅務師在進行稅務籌劃時，應遵循以下原則：

（1）合法性原則：籌劃方案必須符合國家法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定。

（2）合理性原則：籌劃方案應合理合法，符合企業(yè)實際情況和經(jīng)營目的。

（3）效益性原則：籌劃方案應有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低稅負。

（4）前瞻性原則：籌劃方案應具有前瞻性，適應國家稅收政策變化。

（5）保密性原則：籌劃過程中，稅務師應嚴格保守客戶商業(yè)秘密。

2.題目：簡述稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，可能遇到的風險有哪些？

答案：稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，可能遇到以下風險：

（1）政策風險：稅收政策變化可能導致籌劃方案失效或產(chǎn)生額外稅負。

（2）合規(guī)風險：籌劃方案可能違反稅法規(guī)定，導致企業(yè)面臨法律責任。

（3）操作風險：籌劃方案在實施過程中可能存在操作不當，導致稅負增加或產(chǎn)生其他問題。

（4）道德風險：稅務師可能因利益驅(qū)動，提供不合法或不道德的籌劃方案。

（5）市場風險：市場環(huán)境變化可能導致籌劃方案難以實施或效果不佳。

3.題目：簡述稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，如何確保籌劃方案的合法性和有效性？

答案：稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，為確?；I劃方案的合法性和有效性，應采取以下措施：

（1）深入了解國家稅收政策，密切關(guān)注政策變化。

（2）充分了解企業(yè)實際情況，包括經(jīng)營模式、業(yè)務流程、財務狀況等。

（3）結(jié)合企業(yè)實際情況，制定合理的籌劃方案。

（4）對籌劃方案進行風險評估，確保方案在實施過程中不會產(chǎn)生風險。

（5）與稅務機關(guān)保持良好溝通，確?；I劃方案符合稅法規(guī)定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及重要性。

答案：

稅務師在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與服務：稅務師具備專業(yè)的稅務知識，能夠為企業(yè)提供全面的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)合理避稅，合法合規(guī)地處理稅務事務，提高企業(yè)的稅務管理水平。

2.促進稅收公平：稅務師通過專業(yè)能力，幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，避免企業(yè)因不了解稅法而造成的額外稅負，從而促進稅收公平。

3.提高稅收征管效率：稅務師在為企業(yè)提供稅務服務的過程中，可以協(xié)助稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法行為，提高稅收征管效率，減少稅收流失。

4.增強稅收法治意識：稅務師通過自身的專業(yè)實踐，可以增強企業(yè)和個人對稅收法律法規(guī)的認識，提高全社會的稅收法治意識。

5.輔助稅收政策實施：稅務師在稅收籌劃和稅務申報過程中，能夠協(xié)助稅務機關(guān)更好地理解和實施稅收政策，確保稅收政策的有效執(zhí)行。

稅務師在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：

1.保障稅收安全：稅務師的專業(yè)服務有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，減少稅收風險，保障國家稅收安全。

2.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅務師通過為企業(yè)提供專業(yè)稅務服務，有助于企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，從而促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。

3.提升國家形象：稅務師在稅收征管中的積極作用，有助于樹立國家稅收法治形象，提升國際社會對我國的認知和評價。

4.增強稅收部門公信力：稅務師與稅務機關(guān)的密切合作，有助于提高稅收部門的公信力，增強稅收部門的權(quán)威性。

5.優(yōu)化稅收征管體系：稅務師的專業(yè)建議和參與，有助于稅務機關(guān)不斷完善稅收征管體系，提高稅收征管水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師職業(yè)資格證書考試通常包含以下哪個科目？

A.企業(yè)會計

B.稅法

C.稅務籌劃

D.審計

參考答案：B

解析思路：稅務師考試的核心內(nèi)容是稅法，因此選擇B。

2.在稅務師考試中，關(guān)于增值稅的納稅人認定，以下哪個說法是正確的？

A.所有銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)都必須認定為增值稅一般納稅人。

B.小規(guī)模納稅人不得申請認定為增值稅一般納稅人。

C.一般納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，向稅務機關(guān)申請降低稅負。

D.一般納稅人不得申請降低稅負。

參考答案：D

解析思路：增值稅一般納稅人不得申請降低稅負，因此選擇D。

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪種費用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.用于購置固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費用

C.用于研發(fā)費用的支出

D.用于購買員工福利的支出

參考答案：D

解析思路：購買員工福利的支出不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費用，因此選擇D。

4.在稅務師考試中，以下哪個不屬于稅務籌劃的方法？

A.會計政策選擇

B.會計估計變更

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.優(yōu)化業(yè)務流程

參考答案：B

解析思路：會計估計變更不屬于稅務籌劃的方法，因此選擇B。

5.稅務師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務師應當遵守的原則是：

A.公平原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.以上都是

參考答案：D

解析思路：稅務師職業(yè)道德規(guī)范要求遵守公平、獨立、客觀的原則，因此選擇D。

6.企業(yè)所得稅的征收方式不包括以下哪個選項？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案：D

解析思路：定期定額征收不屬于企業(yè)所得稅的征收方式，因此選擇D。

7.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.虛假列支

C.未按時申報

D.虛報稅款

參考答案：A

解析思路：偷稅行為通常涉及隱瞞收入，因此選擇A。

8.在稅務師考試中，以下哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.對客戶保密

B.收受客戶禮品

C.獨立公正地提供專業(yè)服務

D.接受客戶委托代理涉稅事宜

參考答案：B

解析思路：收受客戶禮品可能影響稅務師的獨立性和公正性，因此選擇B。

9.以下哪種稅收優(yōu)惠屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產(chǎn)租賃所得

B.股息、紅利所得

C.保險賠款所得

D.養(yǎng)老保險所得

參考答案：D

解析思路：養(yǎng)老保險所得屬于個人所得稅的專項附加扣除，因此選擇D。

10.在稅務師考試中，關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，以下哪個說法是正確的？

A.稅務機關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)進行強制執(zhí)行。

B.納稅人可以拒絕稅務機關(guān)的稅務檢查。

C.稅務機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢。

D.納稅人可以向稅務機關(guān)申請減免稅款。

參考答案：C

解析思路：稅務機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢，因此選擇C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務師職業(yè)資格考試科目？

A.稅法

B.企業(yè)會計

C.稅務籌劃

D.稅收征收管理法

參考答案：ABCD

解析思路：稅務師職業(yè)資格考試科目包括稅法、企業(yè)會計、稅務籌劃和稅收征收管理法，因此選擇ABCD。

2.以下哪些情況會導致企業(yè)增值稅應納稅額增加？

A.銷售收入增加

B.購買成本增加

C.購買稅金增加

D.銷售成本增加

參考答案：AC

解析思路：銷售收入增加和購買稅金增加會導致企業(yè)增值稅應納稅額增加，因此選擇AC。

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪些費用可以扣除？

A.按規(guī)定繳納的社保費

B.用于研發(fā)費用的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告宣傳的支出

參考答案：AB

解析思路：按規(guī)定繳納的社保費和用于研發(fā)費用的支出可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此選擇AB。

4.以下哪些行為屬于違反稅務師職業(yè)道德？

A.對客戶保密

B.收受客戶禮品

C.接受客戶委托代理涉稅事宜

D.獨立公正地提供專業(yè)服務

參考答案：BC

解析思路：收受客戶禮品和接受客戶委托代理涉稅事宜可能違反稅務師職業(yè)道德，因此選擇BC。

5.以下哪些稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.投資抵免

B.技術(shù)改造優(yōu)惠

C.企業(yè)重組優(yōu)惠

D.加計扣除

參考答案：ABCD

解析思路：投資抵免、技術(shù)改造優(yōu)惠、企業(yè)重組優(yōu)惠和加計扣除都屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師可以接受客戶委托，代為辦理稅務申報業(yè)務。（）

參考答案：√

解析思路：稅務師可以接受客戶委托，代為辦理稅務申報業(yè)務，因此選擇√。

2.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)進行強制執(zhí)行。（）

參考答案：√

解析思路：稅務機關(guān)有權(quán)