考試生態(tài)觀察2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，表述正確的是：

A.增值稅是以商品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅是對商品的生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的銷售額進(jìn)行征稅。

C.增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅。

D.增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)的銷售額進(jìn)行征稅。

參考答案：A

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，下列處理方法正確的是：

A.直接計入當(dāng)期損益。

B.直接計入固定資產(chǎn)成本。

C.計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。

D.按比例計入固定資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。

參考答案：C

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的是：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

B.對符合條件的國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)費用可以按照實際發(fā)生額的100%在稅前扣除。

D.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物。

B.提供加工修理修配勞務(wù)。

C.銷售不動產(chǎn)。

D.銷售無形資產(chǎn)。

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的范疇有：

A.銷售商品的收入。

B.提供服務(wù)的收入。

C.利息收入。

D.股息收入。

參考答案：ABCD

3.下列屬于企業(yè)會計核算基本前提的有：

A.會計主體。

B.持續(xù)經(jīng)營。

C.會計分期。

D.貨幣計量。

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額。（）

參考答案：√

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，可以一次性計入固定資產(chǎn)成本。（）

參考答案：×

3.企業(yè)取得的國家財政性補貼，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.一般計稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體包括：

a.計算方法：以當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

b.適用范圍：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，具體包括：

a.計算方法：以銷售額乘以征收率直接計算應(yīng)納稅額。

b.適用范圍：小規(guī)模納稅人。

4.在實際操作中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適合的計稅方法。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和稅收征管中的作用。

答案：

1.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：

a.通過企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和稅收減免，鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)投入和擴(kuò)大再生產(chǎn)。

b.企業(yè)所得稅的征收有助于企業(yè)形成穩(wěn)定的收入預(yù)期，增強企業(yè)投資信心，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。

c.通過稅收調(diào)節(jié)，引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

2.稅收征管作用：

a.企業(yè)所得稅的征收有助于完善稅收體系，提高稅收征管效率。

b.通過企業(yè)所得稅的征收，可以加強企業(yè)財務(wù)管理和信息披露，提高企業(yè)透明度。

c.企業(yè)所得稅的征收有助于打擊偷稅、逃稅行為，維護(hù)稅收秩序，保障國家財政收入。

d.企業(yè)所得稅的征收可以促進(jìn)稅收法治建設(shè)，提高稅收法治意識，為構(gòu)建法治國家奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，選項A正確描述了增值稅的征稅對象。

2.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，符合條件的國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入、利息收入和股息收入，選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量，選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象確實是商品和勞務(wù)的增值額，選項正確。

2.×

解析思路：企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增