2025年稅務(wù)師考試考生感悟試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.出租房屋的個人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.財務(wù)費用

D.政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售價格

B.加工費用

C.實際成本

D.稅法規(guī)定的其他計稅依據(jù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.費用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次次月

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.次年

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.注冊地

D.辦公地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.辦公地

C.生產(chǎn)地

D.銷售地

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.定期定額征收

D.自行申報

14.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.自行申報

B.查賬征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.自行申報

B.查賬征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.費用

D.資產(chǎn)損失

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息紅利所得

20.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)類型或經(jīng)營狀況而有所不同。（）

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)有住所的個人。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的營業(yè)外收入。（）

5.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而分段計算的。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的申報期限是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

8.個人所得稅的代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款。（）

9.增值稅的免稅項目包括銷售自用房產(chǎn)和出口貨物。（）

10.個人所得稅的自行申報是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際發(fā)生”的概念及其在費用扣除中的重要性。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的定義及其包含的具體項目。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.討論稅收籌劃在個人和家庭財務(wù)管理中的重要性，以及如何合理合法地進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益、財務(wù)費用和政府補(bǔ)助。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售自用房產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

5.ABD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額，不包括實際成本。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括費用和投資損失，不包括稅收滯納金和資產(chǎn)損失。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，以及取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、生產(chǎn)地、注冊地和辦公地。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、辦公地、生產(chǎn)地和銷售地。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、定期定額征收和自行申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括自行申報、查賬征收、定期定額征收和代扣代繳。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括自行申報、查賬征收、定期定額征收和代扣代繳。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括營業(yè)收入、投資收益、費用和資產(chǎn)損失。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)類型和經(jīng)營狀況可能有所不同。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)有住所的個人，還包括無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得確實包括企業(yè)的營業(yè)外收入。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而分段計算的。

6.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)確實是銷售額減去進(jìn)項稅額。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限是每個年度結(jié)束后5個月內(nèi)，而不是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。

8.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳確實是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售自用房產(chǎn)。

10.√

解析思路：個人所得稅的自行申報確實是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際發(fā)生”的概念及其在費用扣除中的重要性。

解析思路：解釋“實際發(fā)生”的概念，說明其在費用扣除中的作用和重要性。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的定義及其包含的具體項目。

解析思路：定義“綜合所得”，列舉包含的具體項目，如工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

解析思路：說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用，如證明交易、計算稅額、防止偷稅漏稅等