2025年稅務師考試考點全面解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的免征范圍？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售土地

D.納稅人銷售不動產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.國家發(fā)行的金融債券利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

5.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.納稅人所在地

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事勞務提供的企業(yè)

C.從事不動產(chǎn)銷售的企業(yè)

D.從事金融服務的機構

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.行政單位

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度的最后一個月的15日前

D.每季度的最后一個月的25日前

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度的最后一個月的15日前

D.每季度的最后一個月的25日前

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供加工、修理修配勞務

D.納稅人銷售自己使用過的物品

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.納稅人銷售不動產(chǎn)

14.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？（）

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.提供加工、修理修配勞務

D.納稅人銷售自己使用過的物品

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？（）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得

16.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.退增值稅

B.退消費稅

C.退營業(yè)稅

D.退關稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得

D.符合條件的非營利組織的收入

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.當面申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的納稅地點為銷售方所在地或者貨物交付地。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

9.增值稅的減稅項目包括銷售自產(chǎn)貨物和出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的減稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得和符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：增值稅的免征范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產(chǎn)轉讓收入和利息收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

5.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、貨物交付地和納稅人所在地。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括從事貨物銷售的企業(yè)、從事勞務提供的企業(yè)、從事不動產(chǎn)銷售的企業(yè)和從事金融服務的機構。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和30%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前、每季度的最后一個月的15日前和每季度的最后一個月的25日前。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前、每季度的最后一個月的15日前和每季度的最后一個月的25日前。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供加工、修理修配勞務和納稅人銷售自己使用過的物品。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

14.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括銷售自產(chǎn)貨物、出口貨物、提供加工、修理修配勞務和納稅人銷售自己使用過的物品。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

16.ABD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退增值稅、退消費稅和退關稅。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得和符合條件的非營利組織的收入。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和當面申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

3.對

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

5.對

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售方所在地或者貨物交付地。

6.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地。

7.對

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

8.對

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

9.對

解析思路：增值稅的減稅項目包括銷售自產(chǎn)貨物和出口貨物。

10.對

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得和符合條件的居民企業(yè)之間的技術咨詢服務所得。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的銷售額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫納稅申報表、向稅務機關報送申報表和相關資料、稅務機關審核申報材料、納稅人繳納稅款、稅務機關辦理稅款入庫等環(huán)節(jié)。

3.增值稅的出口退稅政策的基本原則是按照國際通行規(guī)則，對出口企業(yè)出口貨物實現(xiàn)的增值稅予以退還，以增強企業(yè)出口競爭力。

4.企業(yè)所得稅的稅