2025年稅務(wù)師考試分析實(shí)施試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外國(guó)企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物或者接受勞務(wù)的單位

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.非居民企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.納稅人自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息支出

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.大病醫(yī)療

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物

D.銷售殘疾人個(gè)人自產(chǎn)的貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人投資者從企業(yè)取得的股息、紅利收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的當(dāng)天

C.收到預(yù)付款的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出并取得運(yùn)輸單據(jù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到收入的當(dāng)天

B.實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天

C.簽訂合同的當(dāng)天

D.發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)天

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.取得所得的當(dāng)天

B.發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)天

C.簽訂合同的當(dāng)天

D.實(shí)際支付所得的當(dāng)天

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（正確）

3.增值稅的扣繳義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人。（正確）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他取得所得的個(gè)人。（正確）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其稅率為3%或5%。（正確）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（正確）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（正確）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物等。（正確）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（正確）

10.個(gè)人所得稅的免征額是指根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人取得的所得在一定額度內(nèi)免征個(gè)人所得稅的部分。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有哪些特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外國(guó)企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購(gòu)買貨物或者接受勞務(wù)的單位、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位、進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

6.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和利息支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物和銷售殘疾人個(gè)人自產(chǎn)的貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的個(gè)人投資者從企業(yè)取得的股息、紅利收入。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人取得的所得在一定額度內(nèi)免征個(gè)人所得稅的部分。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物的當(dāng)天、收到預(yù)付款的當(dāng)天和貨物發(fā)出并取得運(yùn)輸單據(jù)的當(dāng)天。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到收入的當(dāng)天、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天和發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)天。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括取得所得的當(dāng)天、發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)天、簽訂合同的當(dāng)天和實(shí)際支付所得的當(dāng)天。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和按次，沒(méi)有按年的納稅期限。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和按次，沒(méi)有按年的納稅期限。

16.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和按次，沒(méi)有按年的納稅期限。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款的發(fā)生時(shí)間。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物的當(dāng)天、收到預(yù)付款的當(dāng)天和貨物發(fā)出并取得運(yùn)輸單據(jù)的當(dāng)天。

2.稅前扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出，費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為取得收入而發(fā)生的支出，稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金，損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因意外原因造成的損失，其他支出是指除上述支出外的其他合法支出。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療等。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅的公平性和合理性。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法具有以下特點(diǎn)：稅率和計(jì)稅方法簡(jiǎn)單，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，可以減少納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；其次，稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)