2025年稅務(wù)師考試成功秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理

C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率上有所區(qū)別

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是車船的所有人

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的領(lǐng)受人

B.印花稅的征稅對象是印花稅憑證的領(lǐng)受人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是資源的使用人

B.資源稅的征稅對象是資源的使用權(quán)

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的征稅對象是土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是土地、房屋的承受人

B.契稅的征稅對象是土地、房屋的承受人

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的使用權(quán)

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的使用權(quán)

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的有（）。

A.車輛通行費(fèi)是車輛使用道路的付費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的收入歸道路使用者所有

C.車輛通行費(fèi)的征收管理由交通運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)

D.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的

B.教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

C.教育費(fèi)附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.教育費(fèi)附加的收入用于教育事業(yè)發(fā)展

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的

B.地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

C.地方教育附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.地方教育附加的收入用于地方教育事業(yè)

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于文化事業(yè)發(fā)展

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的

B.水利建設(shè)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

C.水利建設(shè)基金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.水利建設(shè)基金的收入用于水利建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位的員工。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格。（）

7.印花稅的稅率通常以千分之幾的比例征收。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源。（）

9.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天。（）

10.契稅的納稅人在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率上有所區(qū)別。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，稅率分為25%和20%，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，征稅對象是房產(chǎn)的余值。

5.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用人，征稅對象是土地的使用權(quán)。

6.AD

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人，征稅對象是車船的使用權(quán)，征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的領(lǐng)受人，征稅對象是印花稅憑證的領(lǐng)受人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是資源的使用人，征稅對象是資源的使用權(quán)，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方，征稅對象是土地的轉(zhuǎn)讓收入，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋的承受人，征稅對象是土地、房屋的承受人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

11.ABD

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，征稅對象是進(jìn)口貨物，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。

12.ABD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，征稅對象是船舶的使用權(quán)，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。

13.ABD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，征稅對象是車輛的使用權(quán)，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者，征稅對象是煙葉的銷售額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

15.ACD

解析思路：車輛通行費(fèi)是車輛使用道路的付費(fèi)，車輛通行費(fèi)的征收管理由交通運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)，征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定。

16.ABD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的，征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，收入用于教育事業(yè)發(fā)展。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的，征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，收入用于地方教育事業(yè)。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的，征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，收入用于文化事業(yè)發(fā)展。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金是按照增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的，征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，收入用于水利建設(shè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計(jì)稅方法，只能符合特定條件時(shí)才能選擇。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位的員工，以及取得所得的其他個(gè)人。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村房屋，僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在不同地區(qū)有所差異，不是全國統(tǒng)一。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或輛數(shù)，而不是購買價(jià)格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率通常以千分之幾的比例征收，具體稅率和征稅范圍由相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源，旨在對資源開采和利用進(jìn)行征稅。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天，即合同生效之時(shí)。

10.√

解析思路：契稅的納稅人在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后30日內(nèi)申報(bào)納稅，符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)或者無形資產(chǎn)的，為提供勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理流程包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、計(jì)稅、繳納、退稅、處罰等環(huán)節(jié)。

4.房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、計(jì)稅、繳納等環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用包括：一是通過抵扣機(jī)制，避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和專業(yè)化發(fā)展；二是通過稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)投