2025年稅務(wù)師考試提升解題速度的方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅

B.出口貨物取得的增值稅

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅額

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額？

A.工資、薪金所得應(yīng)納稅額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅。（）

9.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）

11.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

12.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種所得減除法定扣除后的余額。（）

13.增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅。（）

14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額是指企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額按照適用稅率計(jì)算得出的數(shù)額。（）

15.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)所得按照適用稅率計(jì)算得出的數(shù)額。（）

16.增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

19.增值稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

20.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息股息紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅。

10.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息股息紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅額、企業(yè)利息股息紅利所得應(yīng)納稅額和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額包括工資薪金所得應(yīng)納稅額、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按半年申報(bào)和按年申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按半年申報(bào)和按年申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按半年申報(bào)和按年申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度計(jì)算方式。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人范圍。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物，這是增值稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

7.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收和免稅，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅，這是增值稅法規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額定義。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、納稅申報(bào)審核、納稅申報(bào)結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵扣、免征等，旨在減輕納稅人稅負(fù)，調(diào)節(jié)收入分配。

4.