2025年稅務(wù)師各科目復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種納稅人

D.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

2.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅免征政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.事業(yè)單位提供教育服務(wù)

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.企業(yè)在以下哪些情況下，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？

A.全年應(yīng)納稅所得額超過50萬元

B.當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)

C.當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策的

D.當(dāng)年進(jìn)行資產(chǎn)重組的

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外籍人員

B.在我國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人

C.在我國境內(nèi)居住不滿1年但取得所得的個(gè)人

D.取得境外所得的個(gè)人

7.個(gè)人所得稅的稅率分為以下哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.消費(fèi)稅發(fā)票

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.殘疾人工資

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人發(fā)出貨物并開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

B.納稅人取得貨物并付款的時(shí)間

C.納稅人簽訂購銷合同的時(shí)間

D.納稅人貨物驗(yàn)收合格的時(shí)間

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人提供服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票的時(shí)間

B.納稅人取得服務(wù)并付款的時(shí)間

C.納稅人簽訂服務(wù)合同的時(shí)間

D.納稅人服務(wù)驗(yàn)收合格的時(shí)間

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

14.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供教育服務(wù)享受稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)享受稅收優(yōu)惠政策

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人享受固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠政策

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人享受稿酬所得稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人享受利息所得稅收優(yōu)惠政策

C.納稅人享受財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人享受特許權(quán)使用費(fèi)所得稅收優(yōu)惠政策

17.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為

B.納稅人取得合法憑證

C.納稅人開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人申報(bào)納稅

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.稅收申報(bào)

D.稅收申報(bào)表

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.稅收申報(bào)

D.稅收申報(bào)表

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.營業(yè)稅納稅申報(bào)表

C.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

D.增值稅一般納稅人申報(bào)表

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過工資薪金總額的14%。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣取得發(fā)票所注明的增值稅稅額。（）

5.營業(yè)稅的納稅期限一般為按月申報(bào)，但也可以按季申報(bào)。（）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。（）

7.增值稅專用發(fā)票在開具后，不得進(jìn)行修改。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，也可以委托代理人代為申報(bào)。（）

10.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉至少三項(xiàng)常見的扣除項(xiàng)目。

3.說明個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)和適用條件。

4.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的作用及開具要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D。增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C。出口貨物退（免）稅、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)、增值稅小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品等情形下，企業(yè)可以享受增值稅免征政策。

3.A,B,C,D。銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)均屬于營業(yè)稅的征收范圍。

4.A,B,C,D。股息、紅利所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

5.A,B,C。全年應(yīng)納稅所得額超過50萬元、當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)、當(dāng)年享受稅收政策的企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

6.A,B,C,D。中外籍人員、在我國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人、在我國境內(nèi)居住不滿1年但取得所得的個(gè)人、取得境外所得的個(gè)人均屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

7.A,B,C,D。個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%四個(gè)檔次。

8.B。增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。

9.A,B,C,D。利息費(fèi)用、殘疾人工資、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

10.A。納稅人發(fā)出貨物并開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)。小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.對(duì)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，職工福利費(fèi)扣除限額為工資薪金總額的14%。

3.對(duì)。個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

4.對(duì)。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購買固定資產(chǎn)，取得合法憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.錯(cuò)。營業(yè)稅的納稅期限一般為按月申報(bào)，按季申報(bào)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

6.對(duì)。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。

7.對(duì)。增值稅專用發(fā)票開具后不得修改，如需修改，應(yīng)作廢重開。

8.對(duì)。企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

9.對(duì)。個(gè)人所得稅的納稅人可以自行申報(bào)，也可委托代理人代為申報(bào)。

10.對(duì)。企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，稅率為17%或13%，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，稅率為3%，應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。常見的扣除項(xiàng)目有工資薪金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，分為7個(gè)檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。適用條件是根據(jù)納稅人所得額的不同，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.增值稅專用發(fā)票的作用是用于記載和反映納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)等交易活動(dòng)的詳細(xì)信息。開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和順序開具；開具發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的影響主