2025年稅務(wù)師案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納增值稅

B.可使用增值稅專用發(fā)票

C.可以享受增值稅即征即退政策

D.需要按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，以下費(fèi)用不計(jì)入固定資產(chǎn)原值的是（）。

A.購買價(jià)格

B.安裝費(fèi)用

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.稅法規(guī)定的折舊

3.下列屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出的是（）。

A.向希望工程捐款

B.向職工子弟學(xué)校捐款

C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

D.向紅十字會(huì)捐款

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的減除費(fèi)用包括基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)附加扣除等

D.上述說法均正確

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附著物的增值額

C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

D.以上說法均正確

6.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)支付的土地使用權(quán)出讓金、房屋買賣價(jià)格等

C.契稅的稅率為3%至5%

D.以上說法均正確

7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.以上說法均正確

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.以上說法均正確

9.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者數(shù)量

C.印花稅的稅率為0.05%

D.以上說法均正確

10.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

D.以上說法均正確

11.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種計(jì)稅方法

D.以上說法均正確

12.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種計(jì)稅方法

D.以上說法均正確

13.以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購金額

C.煙葉稅的稅率為20%

D.以上說法均正確

14.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

15.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

17.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

19.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

20.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人出租住房取得的租金收入可以享受免征個(gè)人所得稅的政策。（）

4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅。（）

5.企業(yè)進(jìn)口自用的設(shè)備，其進(jìn)口關(guān)稅和增值稅可以在當(dāng)期抵扣。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

7.個(gè)人捐贈(zèng)支出，按照捐贈(zèng)金額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同。（）

10.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其稅收優(yōu)惠。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。

3.解釋個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目和計(jì)算方式。

4.闡述土地增值稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施，并提出如何提高稅收征管效率的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，可以使用增值稅專用發(fā)票，但并不一定可以享受增值稅即征即退政策，需符合特定條件。

2.D

解析思路：固定資產(chǎn)原值不包括稅法規(guī)定的折舊。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括向希望工程、職工子弟學(xué)校、災(zāi)區(qū)以及紅十字會(huì)的捐款。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資薪金所得的九級(jí)超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報(bào)酬所得的比例稅率以及減除費(fèi)用的規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率結(jié)構(gòu)和征收范圍均符合選項(xiàng)描述。

6.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

10.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅方法均符合選項(xiàng)描述。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅方法均符合選項(xiàng)描述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率均符合選項(xiàng)描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人出租住房取得的租金收入可以享受免征個(gè)人所得稅的政策。

4.√

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅。

5.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)口自用的設(shè)備，其進(jìn)口關(guān)稅和增值稅可以在當(dāng)期抵扣。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

7.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出，按照捐贈(zèng)金額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的說法不準(zhǔn)確。

8.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同。

10.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其稅收優(yōu)惠。

解析思路：列出增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷售額達(dá)到一定額度，并說明其享受的稅收優(yōu)惠，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、開具增值稅專用發(fā)票等。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。

解析思路：介紹固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法，如直線